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反审计公司前沿信息_领导任中审计意味什么(2024年12月实时热点)

内容来源：威名网所属栏目：教程更新日期：2024-12-02

反审计公司

如何通过科目余额表进行财务自查？在我刚开始做会计的时候，最害怕的就是做完账后把报表交给财务经理，结果经理一看就说：“这账做得不对呀！”后来我学会了自我检查，通过查看科目余额表，出错率大大降低了，每次汇报也不再担心被骂了。财务工作就像一场数字游戏，想要快速成长，必须掌握一套有效的底层逻辑：正做反查。什么是正做反查？正做就是根据原始凭证一步步录入分录，而反查则是站在第三方的视角，从公司业务状况反向推导合理的数据结果来进行验证。简单来说，就是以审计人员的角度去质疑每个科目余额的准确性。如何读懂科目余额表？往来科目 𐟓슧Ž𐩔€情况下，通常是先收款后确认收入，往来款项以预收账款为主。如果存在赊购，就会有较大的应付款，反之则是预付款。如果一家赊销公司却出现大额的预收款，那就需要多问几个为什么，或者检查一下是不是自己的核算维度挂错了。税金科目 𐟒𜊥𚔤𚤧莩‡‘常常会出现借方余额，这说明公司的进项多销项少，存在大量的留抵税额。职工薪酬 𐟑助€š常当月发放上月工资，个人社保余额为0，应付职工薪酬 - 工资，会有贷方余额。如果一家公司当月发放当月计提，应付工资余额应当为0。其他应收款 𐟒𕊦œŸ末余额为何如此之高？其构成的明细是什么？为什么到期的押金、保证金一直未能收回？员工的借款长期不清账的原因是什么？应当由谁负责跟踪、监督？销售费用 - 其他 𐟧𙊤𘺤𛀤𙈨恥𝒧𑻥ˆ𐥅𖤻–？这个科目是审计最为关注的科目之一，也是个“垃圾桶”科目。层层深入探究下去，很容易就能发现诸多财务管理方面的问题。主要客户/供应商的往来余额变动 𐟓Š 同一个往来商是否两边都挂账了？为什么这家供应商有预付的期初余额，本期仍在正常支付货款？为什么前几大客户的应收余额几乎没有变化？希望这些小技巧能帮到你，让你在财务工作中更加得心应手！我是汤圆，一名35+的职场会计，持续分享财务知识和会计兼职经验，记录财务打工人的成长历程。希望与你成为朋友，一同成长~

企业合规管理体系全解析𐟓š 嘿，大家好！今天我们来聊聊企业合规管理体系的构成，特别是第二章的内容。合规管理体系的建设可是个大学问，不同的角度有不同的解读方式哦。合规管理体系的多种解读𐟕𕯸‍♂️ “一个引擎说”：这个说法以合规目标为引擎，带动整个合规管理体系的建设。就像开车一样，目标就是我们的目的地，一切行动都围绕它展开。 “双轮驱动说”：这个说法认为合规价值观和合规制度要同步运行，才能优化合规管理体系。就像汽车的轮子，一个负责动力，一个负责平衡，缺一不可。 “三个关键说”：关键在于人、财和物。合规管理不仅仅是制度建设，更是对人的行为、资金流向和物资管理的全面规范。 “四根柱子说”：合规管理体系由组织架构、制度体系、运行机制和保障机制构成。这四根柱子支撑着整个体系，缺一不可。 “五要素说”：包含领导力、组织环境、风险评估、举报与调查、培训与交流。这五个要素是合规管理体系的核心，缺一不可。 “六个步骤说”：建设合规管理体系分为风险识别、组建团队、建立制度、运行流程、评审改进、培育文化六个步骤。每个步骤都至关重要，环环相扣。合规话题分类及内容𐟓‹ 合规话题可是五花八门，但主要可以分为以下几类：资格资质合规：比如企业的营业执照、各种证书等。企业治理合规：公司治理结构、董事会运作等。财务合规：会计制度、税务申报等。税务合规：各种税务规定、发票管理等。内部审计合规：内部审计流程、风险评估等。外部审计合规：外部审计机构的审计流程等。劳动用工合规：劳动合同、社保缴纳等。安全生产合规：安全生产标准、事故处理等。产品质量合规：产品质量标准、召回处理等。仓储物流合规：仓库管理、物流配送等。采购合规：供应商管理、采购流程等。直接销售合规：销售合同、收款流程等。渠道销售合规：经销商管理、销售渠道建设等。消费者权益保护合规：消费者权益保护法、投诉处理等。进出口合规：进出口贸易流程、海关规定等。贸易禁运合规：贸易禁运规定、出口管制等。慈善活动合规：慈善活动管理、捐赠流程等。基础设施建设合规：基础设施建设项目的管理流程等。信息安全合规：信息安全标准、数据保护等。知识产权合规：专利、商标等知识产权管理。竞争法合规：反垄断法、反不正当竞争法等。环境和资源保护合规：环保标准、资源利用等。反腐败合规：反腐败法规、举报处理等。反欺诈合规：反欺诈措施、调查处理等。内部控制合规：内部控制标准、审计流程等。特别强化的合规要求和其他合规：特定行业的合规要求，比如医疗、金融等。这些话题中，1～7是企业必然面对的合规话题，“基础合规模块”。8～18是企业价值链形成过程中各个环节可能遇到的合规问题，“价值链合规模块”。19～26是企业需特别投入注意力与资源应对的合规问题，“高级合规模块”。好了，今天的分享就到这里啦！希望大家对合规管理体系有个更清晰的认识。下次我们继续分析第三章的内容，敬请期待哦！𐟓š

银座商场违规违法工程无故恶意强势拖欠工程款我公司于2012年4月25日承包了聊城银座商城外墙装饰工程，金额800万元。合同履行过程中，山东银座商城股份有限公司两次改动施工方案合同金额由原800万元，增加到1407.8916万元。但山东银座商城股份有限公司拒绝承认变更并不给签证，被迫停工，并要求变更签证，山东银座商城股份有限公司委托原审计部到聊城协调此事，由山东银座组织签订了三方协议书，协议规定按变更施工、银座认可变更，我公司根据协议履行了合同，但山东银座商城股份有限公司出尔反尔不认可变更。十年来，我们多方奔走，始终没拿到变更费用607.8916万元。民工工资、材料费都是借款垫付，十年的本息压的我们喘不过气来，求告无门。恳请领导协调解决，尽快给付剩余款项和利息，追究银座相关人员责任。（此银座商场整体工程属于先施工后招标违规违法操作工程）

如何通过科目余额表发现财务问题几年前，我还是总账会计的时候，公司总监突然找我，对账目提出了一些疑问，特别是针对余额表。他问了我几个问题，比如：本月收入和成本不配比？是不是成本结转出问题了？应付账款为什么都是借方余额？回到工位后，我仔细反思了一下，发现自己结账前基本没有好好检查科目余额的习惯。主要原因有两个：缺乏意识：很多结账时间紧任务重，结账出报表都是踩着最后期限，从没意识到要好好检查下结账的结果。财务思维不够成熟：入账的财务已经是流程靠后的岗位了，对业务一知半解，尽管有意识地反复检查了科余的各种勾稽关系，还是没能发现那些不匹配业务特点的显著错误。财务是个十分严谨的“数字游戏”，想要快速成长，一定要建立一套行之有效的底层逻辑。正做反查是什么意思呢？一笔笔结合原始凭证录分录就是正做，而反查就是站在一个第三方视角，从公司及业务情况倒推合理的数据结果来做验证，要以一个审计人员的角度去怀疑每个科目余额的准确性。如何看懂科目余额表？ ✅ 往来科目现销下会先收款后确认收入，往来款以预收账款为主，否则相反，对供应端也是如此。如果有赊购，会存在较大的应付款，反之是预付款。如果一家赊销公司却出现大额的预收款，需要向业务多问几个为什么，或是查看是否自己的核算维度挂错了导致的。 ✅ 税金科目应交税金经常会出现借方余额，那就是公司的进项多销项少，存在大量的留抵税额。 ✅ 职工薪酬一般当月发上月工资，个人社保社保余额为0，应付职工薪酬-工资，是有贷方余额。如果一家公司当月发放当月计提，应付工资余额应为0。 ✅ 其他应收款期末余额为什么这么高？其构成的明细是什么？为什么到期的押金、保证金一直没有收回？员工的借款长期不清账的原因是什么？应该由谁负责跟踪、监督？ ✅ 销售费用-其他为什么要归类到其他？一般这个科目是审计最关心的科目，也可以说是个垃圾桶科目，层层深入地深入下去，很容易就能发现很多财务管理的问题。 ✅ 主要客户/供应商的往来余额变动同一个往来商是否两头挂了？为什么这家供应商有预付的期初余额，本期仍在正常支付货款？为什么前几大客户的应收余额几乎没有变动？通过这些角度，你可以更深入地了解公司的财务状况，及时发现并解决问题。

审计反舞弊经典案例，「字节跳动103人违法违规被辞退」，据字节跳动公布，员工为了拿到好处费谋取利益或违规行为处理， 1、采购、竞标环节，以明显高于市场价的价格采购 2、采购、竞标环节，为供应商提供倾向性资源扶持 3、把公司的保密信息对外销售赚取利益 4、对监督、审批的失职管理人员，将一一对应追究责任 5、前实习生破坏模型，字节跳动与其解除实习协议，同步阳光诚信联盟及企业反舞弊联盟，并同步至其就读学校处理。小结，盘子大了，要把内控制度完善，蛛丝马迹留痕，审计还是可以找出来问题的。

超微icon电子SMCI，一夜之间上涨28.69%。一、原因是SMCI又在最后期限内，发表了一份声明，宣布独立特别委员会完成审查。 ★并且结论称：在外部法律顾问 Cooley LLP 和法务会计事务所 Secretariat Advisors,LLC 的支持下，特别委员会未发现管理层或董事会存在不当行为的证据，且审计委员会独立行事。预计不会重述已报告的财务状况。 ★在其调查结果中，独立特别委员会认定：公司前注册会计师事务所安永会计师事务所icon（Ernst & Young LLP，“EY”）的辞职及其在辞职信中陈述的结论，并未得到审查过程中所查明事实的支持，也未得到特别委员会于2024年10月2日向安永报告的中期调查结果或最终调查结果的支持。独立特别委员会是什么？是SMCI自行设立的一个内部组织，而且只有一个人，Susie Giordano ，她是 Supermicroicon 董事会的一名独立成员，也就是独立董事。要注意，独立特别委员会，不属于外部独立第三方，它依然是SMCI内部董事会架构的一部分。她是怎么完成工作的呢？在律师和法务会计的支持下，也就是说，最后仅有她一个人对结论负责，其他人都只是协助她工作。最后，独立特别委员会做出的结论由谁承担责任？由SMCI自己。 ★最有趣的是，也是本份声明最关键的一点，没有一个单词提及新任的、真正的独立第三方，会计师事务所BDO。而且，这份声明还解雇了SMCI的首席财务官CFOicon，如果没有任何财务问题，为什么还要解雇一份清白无辜的人？这份声明，不能取代经独立注册会计师事务所出具的审计报告，而且，按正常逻辑，如果公司表达出强烈的意图，并且试图诱导公众相信，用这种公司自己发出的结论“可以”取代注册会计师出具的审计报告，很可能面临监管风险和更严重的信任危机。 ★在常识面前，出现了反常识的结果，这就代表存在巨大的“变数”。二、接下来再看美元，美元指数下跌，美元兑日元icon汇率下跌，再次进入149区间，为什么呢？美联储官员沃勒icon和威廉姆斯在昨晚的公开谈话中，均明确表示支持12月继续降息。沃勒的谈话特别有“戏剧性icon”：我感觉自己像一名综合格斗（MMA）选手，总是试图将通胀锁住在降服技中，等待它认输投降，但它却总是在最后一刻从我手中溜走。然后他支持12月降息。威廉姆斯的说法就更有趣：美国icon经济发展良好，劳动力市场稳定，GDP将达到2.5%或更高。但是未来将有更多次降息！如果美联储官员的讲话，代表鲍威尔icon的倾向，那么周三他发表公开讲话的时候，也可能倾向于“继续降息”。 5年、7年、10年、20年期的长期美债收益率的反应也很直接，全部重新开始上涨。TLT（20年期以上美国国债ETF）刚刚创下了自疫情危机以来的最大单周流出，流出金额为-634百万美元。既然经济未来发展良好，就业稳定，同时通胀“失控”，为什么要像经济衰退时一样的降息呢？为什么要继续推高通胀呢？依然是在常识面前，出现了反常识的结果，这就代表存在巨大的变数。三、再看一个昨天公布的重要数据。美国11月ISM制造业指数48.4，高于预期的47.6，10月前值为46.5。今年3月，美国ISM制造业指数也曾意外大幅好于预期，突破50大关，达到50.3，结束了连续16个月的制造业收缩。不过从之后几个月的数据来看，美国制造业的单月扩张仅为昙花一现。总体而言，美国制造业活动在过去两年中的每个月几乎都在萎缩，除了一个月之外。 11月ISM真的好于预期吗？详细看完整的报告，你会看到以下的描述： ★收缩在行业间更为分散： “11月，66%的制造业GDP出现收缩，高于10月的63%。此外，综合PMI⮦Œ‡数等于或低于45%的制造业GDP占比（这是衡量整体制造业疲软的重要指标）从10月的46%上升到11月的48%，增加了2个百分点。” 利 ★“第四季度建筑行业整体放缓，导致成品库存过剩，因此需要在圣诞节icon期间额外停产两周。我们正在密切关注第一季度的需求情况，以决定是否需要更长期的裁员。 ★尽管美国大选的不确定性已经解决，但释放的市场信心可能还不足以扭转颓势。 “客户减少库存，需求前景不明朗，业务正在放缓。2025年的初步业绩预测大幅下降。” 这是隐藏在报告中经济正在衰退的证据，但是却被完全忽视。最后，比特币已经跌至95000区间，这和黄金白银的下跌、以及美元兑日元汇率的下跌一起构成流动性的警告。（比特币的下跌有人会归咎于美国政府将价值19亿美元的20000枚比特币转移到Coinbase，但是这并不代表出售）当常识被忽视，市场的情绪反常的亢奋，关键的代表风险的数据被抛诸脑后，所有人只关注涨跌的时候，这就是一个明确的信号。音乐就要停止了。大家早安。「A股超话」

超微电子SMCI，一夜之间上涨28.69%。一、原因是SMCI又在最后期限内，发表了一份声明，宣布独立特别委员会完成审查。 ★并且结论称：在外部法律顾问 Cooley LLP 和法务会计事务所 Secretariat Advisors,LLC 的支持下，特别委员会未发现管理层或董事会存在不当行为的证据，且审计委员会独立行事。预计不会重述已报告的财务状况。 ★在其调查结果中，独立特别委员会认定：公司前注册会计师事务所安永会计师事务所（Ernst & Young LLP，“EY”）的辞职及其在辞职信中陈述的结论，并未得到审查过程中所查明事实的支持，也未得到特别委员会于2024年10月2日向安永报告的中期调查结果或最终调查结果的支持。独立特别委员会是什么？是SMCI自行设立的一个内部组织，而且只有一个人，Susie Giordano ，她是 Supermicro 董事会的一名独立成员，也就是独立董事。要注意，独立特别委员会不属于外部独立第三方，它依然是SMCI内部董事会架构的一部分。她是怎么完成工作的呢？在律师和法务会计的支持下，也就是说，最后仅有她一个人对结论负责，其他人都只是协助她工作。最后，独立特别委员会做出的结论由谁承担责任？由SMCI自己。 ★最有趣的是，也是本份声明最关键的一点，没有一个单词提及新任的、真正的独立第三方，会计师事务所BDO。而且，这份声明还解雇了SMCI的首席财务官CFO，如果没有任何财务问题，为什么还要解雇一个清白无辜的人？这份声明，不能取代经独立注册会计师出具的审计报告，而且，按正常逻辑，如果公司表达出强烈的意图，并且试图诱导公众相信，用这种公司自己发出的结论“可以”取代注册会计师出具的审计报告，很可能面临监管风险和更严重的信任危机。 ★在常识面前，出现了反常识的结果，这就代表存在巨大的“变数”。二、接下来再看美元，美元指数下跌，美元兑日元汇率下跌，再次进入149区间，为什么呢？美联储官员沃勒和威廉姆斯在昨晚的公开谈话中，均明确表示支持12月继续降息。沃勒的谈话特别有“戏剧性”：“我感觉自己像一名综合格斗（MMA）选手，总是试图将通胀锁住在降服技中，等待它认输投降，但它却总是在最后一刻从我手中溜走。” 然后他支持12月降息。威廉姆斯的说法就更有趣：美国经济发展良好，劳动力市场稳定，GDP将达到2.5%或更高。但是未来将有更多次降息！如果美联储官员的讲话，代表鲍威尔的倾向，那么周三他发表公开讲话的时候，也可能也倾向于“继续降息”。 5年、7年、10年、20年期的长期美债收益率的反应也很直接，全部重新开始上涨。TLT（20年期以上美国国债ETF）刚刚创下了自疫情危机以来的最大单周流出，流出金额为-634百万美元。既然经济未来发展良好，就业稳定，同时通胀“失控”，为什么要像经济衰退时一样的降息呢？为什么要继续推高通胀呢？依然是在常识面前，出现了反常识的结果，这就代表存在巨大的变数。三、再看一个昨天公布的重要数据。美国11月ISM制造业指数48.4，高于预期的47.6，10月前值为46.5。今年3月，美国ISM制造业指数也曾意外大幅好于预期，突破50大关，达到50.3，结束了连续16个月的制造业收缩。不过从之后几个月的数据来看，美国制造业的单月扩张仅为昙花一现。总体而言，美国制造业活动在过去两年中的每个月几乎都在萎缩，除了一个月之外。 11月ISM真的好于预期吗？详细看完整的报告，你会看到以下的描述： ★收缩在行业间更为分散： “11月，66%的制造业GDP出现收缩，高于10月的63%。此外，综合PMI指数等于或低于45%的制造业GDP占比（这是衡量整体制造业疲软的重要指标）从10月的46%上升到11月的48%，增加了2个百分点。” ★“第四季度建筑行业整体放缓，导致成品库存过剩，因此需要在圣诞节期间额外停产两周。我们正在密切关注第一季度的需求情况，以决定是否需要更长期的裁员。 ★尽管美国大选的不确定性已经解决，但释放的市场信心可能还不足以扭转颓势。 “客户减少库存，需求前景不明朗，业务正在放缓。2025年的初步业绩预测大幅下降。” 这些隐藏在报告中经济正在衰退的证据，却被市场完全忽视。最后，比特币已经跌至95000区间，这和黄金白银的下跌、以及美元兑日元汇率的下跌一起构成流动性的警告。（比特币的下跌有人会归咎于美国政府将价值19亿美元的20000枚比特币转移到Coinbase，但是这并不代表出售）当常识被忽视，市场情绪反常的亢奋，关键的代表风险的数据被抛诸脑后，所有人只关注涨跌的时候，这就是一个明确的信号。

苹果搁置反垄断报告的请求遭印度监管机构拒绝。印度反垄断机构拒绝了苹果公司请求暂停一份调查报告的请求，该报告认定苹果公司违反了竞争法，案件将继续推进。监管文件显示，印度竞争委员会（CCI）此前已在 8 月下令撤回相关报告，原因是苹果公司指控监管方在一宗 2021 年的案件中泄露了商业机密，尤其是涉及约会软件 Tinder 母公司 Match 的竞争对手 —— 这些内容本应被删除。根据 CCI 的要求，相关各方需归还报告并销毁所有副本，随后监管机构发布了新的报告。CCI 的文件显示，苹果公司在 11 月提出，反垄断案件的主要投诉方 —— 印度非营利组织 TWFS 按照规定销毁旧报告。苹果因此要求 CCI 对 TWFS 的未遵守指令行为采取措施，并要求暂停发布修订后的调查报告。CCI 在文件中指出，苹果要求暂缓发布调查报告的请求没有依据，因此不予批准。CCI 的调查结果显示，苹果在其 iOS 系统的应用商店中利用其市场主导地位，损害了应用开发者、用户和支付服务商的利益。苹果否认有不当行为，并表示在印度市场其份额较小，而安卓系统在当地占主导地位。此外，CCI 还要求苹果公司根据监管要求，提交 2021-22 财年、2022-23 财年和 2023-24 财年的审计财务报告，以便确定可能的罚款。CCI 的高级官员将进一步审查案件，并作出最终裁决。#苹果#

信息技术对审计，影响几何？ 𐟓š 第五章：信息技术对审计的影响 𐟔 客观题一道，简单了解即可，不需要深入理解。 𐟌 信息技术对审计的影响 𐟚蠥Œ𚥈†清楚哪些内容受信息技术影响，哪些不受影响。 ⚠️ 审计准则要求的内容不受影响，如审计目标、风险评估、内部控制等。 𐟖寸数据分析的作用及应用 𐟔 通过字段提取进行数据分析。 𐟚蠥𔨩‡和价值取决于人，而不是机器。 𐟔’ 公司层面控制、一般控制与应用控制 𐟚蠥Œ𚥈†三者之间的关系和内容。 𐟔„ 公司层面控制 > 一般控制 > 应用控制。 𐟓ˆ 外包安排 𐟚蠦€𛤽“程序、控制测试、获取外部报告之间的关系。 𐟔„ 总体程序 > 控制测试 > 外部报告。 ⚠️ 控制测试获取的外部报告不包括财务报表审计报告。 𐟓 重点内容 𐟚蠦𓨥†Œ会计师的要求：本章唯一需要背诵的内容。 𐟔 曾考过一分简答。 𐟌ˆ 环境和系统的区别 𐟚蠤🡦力€术环境复杂并不一定意味着信息系统复杂，反之亦然。 𐟔„ 环境和系统是两个不同的概念。

「mpacc论文写作超话」以制度做底线才可靠 T公司吃了亏。客户项目代表签字的设计变更，客户财务审计最终都不认账。除非打官司才有可能挽回损失，但打官司就彻底失去了这个重要客户。 T公司与客户签订新产品研制合同，过程中发现原设计不满足要求，双方就对设计进行了变更，客户代表也在图纸上签了字，但双方没有把设计变更落实到合同变更上。复盘时，总结原因。T公司自身就没有明确的合同管理制度，尤其对设计变更没有明确的强制性规定。所谓“内方外正”，指的是内在有原则和立场，外在行为也正直公正，强调内在的道德准则和外在的行为一致性。‌ 由于自身管理松弛，制度不严，所以实际操作中出现上述情形就难以避免。求而不得，反求诸己，在要求他人做到前，必须自身有严格的制度，以制度做底线才可靠。