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公司法个税前沿信息_2024年个税计算器(2024年12月实时热点)

内容来源：威名网所属栏目：教程更新日期：2024-11-30

公司法个税

知识产权实缴的那些坑，你踩过吗？最近很多朋友问我，知识产权实缴到底值不值得做？尤其是新公司法颁布后，感觉大家都一股脑儿地涌进去，好像门槛很低似的。其实，如果你对这方面不太了解，我真心建议你慎重考虑！首先，技术成果的选择很重要。你得选那些真正有价值的专利技术和软件著作权来做实缴，因为这些才能享受技术成果入股的20%个税优惠。其他类型的知识产权，效果可能就没那么好了。其次，合理评估也是关键。如果你不知道该怎么评估，那就按我建议的来，别自己瞎琢磨。毕竟，评估高了低了都不好。最后，服务内容一定要完善。首先，要有技术转移的权威手续，比如专利技术的手续合格通知书，这样才能在法律意义上完成实缴。其次，一定要做递延纳税的税收优惠备案，不然你还是享受不到20%的个税优惠。总之，知识产权实缴虽然看起来简单，但细节决定成败。如果你对这些还不太清楚，建议找个专业的人咨询一下，别盲目跟风。我是文超，一名【博士后】（博士背后的男人），认真在做知识产权实缴服务。如果你有需要了解的规范实缴方案，欢迎在评论区回复:获取规范实缴方案。

个人所得税递延纳税政策「养老金」#延迟退休#「延迟退休方案」「按自愿弹性原则推进渐进式延迟退休改革」「职场」「税务师超话」「财经」「财经头条文章」「财经超话」「税」「我要上微头条」「我要上头条」「财经头章」「兼职」「新浪新闻」「我要上微头条」「税务师」「我要上热门」「税务」「财经头条文章」「微博财经」「税」「新浪财经」「税务师考试」「财经新闻」「经济」「财经」「财经评论」#社保#「发现最美你评我论」「新浪新闻[超话] 」「财经超话税务师超话」「#财经[超话] #」「我要上热门超话」「#税务师[超话] #」「个税」「私营企业」「个税专项附加扣除政策」「公司法超话」「共读新公司法」「个人所得税退税」「发现最美你评我论」「经济」个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。

抽逃出资要不要视同分红缴纳个税新《公司法》要求五年实缴，实缴后马上抽逃出资，请问，抽逃的出资要不要按财税〔2003〕158号文的规定视同分红缴纳20%个税呢？甲公司注册资本1000万元，22年A、B两个股东分别实缴600万元和400万元，22年A、B两个股东分别拿回300万和200万，23年A股东还回公司100万元，公司22年、23年亏损，24年税务局发现了，要不要视同分红缴纳20%个税？最终，税务局下达税务处理决定，要求公司补扣500㗲0%=100万元税款。又因为公司未尽扣缴义务，按《税收征管法》第六十九条，对公司处以未扣税款的半倍罚款（50万元）。问题是，“视同分红”是否要以公司能够分红为前提呢？从公司拿走的款项，是来自公司的盈利，还是他们二人一开始就实缴的资金呢？上述案例中显然是后者。我自己投进来的资本金，我自己再借走，却要视同分红缴纳20%个税？所以甲公司申请行政复议，又打行政诉讼官司。这种案例很多，也导致财税〔2003〕158号文极富争议。财税〔2003〕158号文初衷是公司有利润，可以长期不分配，但以借款的方式把利润给到股东，年底不还就视同分红，是一条反避税规定。连年亏损，不具备分红条件。股东从公司借的钱不是来自盈利，而是资本金。这种情况确认跟上述初衷不符。但是，财税〔2003〕158号文中可没写企业是否盈利这个前提。实务中，税务上各地处理就很不一样。有的税务认死理，不管你是否具备分红条件，反正逮到你你就得缴纳20%个税；有的税务则可以沟通，财税〔2003〕158号文是怎么写的：“纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照‘利息、股息、红利所得’项目计征个人所得税。”说的不是“应当”，而是“可”。那是不是就意味着，可以视同，也可以不视同？是不是就给了税务基于实际情况的裁量权呢？退一步说，就算要视同分红，我借了300万元，但已经还了100万了，难道不该是按200万计算个税吗？多数税务局认为，但是，你归还的时候已经是在12月31日之后了，不作数，还是按300万算。少数税务局按200万算，比如河北（冀地税函〔2013〕68号）就有明确规定，归还部分可以扣除。对您有帮助，欢迎点赞、收藏和关注

极简版要点来了！加大财政政策逆周期调节力度「养老金」#延迟退休#「延迟退休方案」「按自愿弹性原则推进渐进式延迟退休改革」「职场」「税务师超话」「财经」「财经头条文章」「财经超话」「税」「我要上微头条」「我要上头条」「财经头章」「兼职」「新浪新闻」「我要上微头条」「税务师」「我要上热门」「税务」「财经头条文章」「微博财经」「税」「新浪财经」「税务师考试」「财经新闻」「经济」「财经」「财经评论」#社保#「发现最美你评我论」「新浪新闻[超话] 」「财经超话税务师超话」「#财经[超话] #」「我要上热门超话」「#税务师[超话] #」「个税」「私营企业」「个税专项附加扣除政策」「公司法超话」「共读新公司法」「个人所得税退税」「发现最美你评我论」「经济」 ①中央财政还有较大的举债空间和赤字提升空间； ②将在近期陆续推出一揽子有针对性的增量政策举措； ③拟一次性增加较大规模债务限额，置换地方政府存量隐性债务； ④正在抓紧研究明确与取消普通住宅和非普通住宅标准相衔接的增值税、土地增值税政策。

提醒注意！2024年10月的申报纳税期有变化「养老金」#延迟退休#「延迟退休方案」「按自愿弹性原则推进渐进式延迟退休改革」「职场」「税务师超话」「财经」「财经头条文章」「财经超话」「税」「我要上微头条」「我要上头条」「财经头章」「兼职」「新浪新闻」「我要上微头条」「税务师」「我要上热门」「税务」「财经头条文章」「微博财经」「税」「新浪财经」「税务师考试」「财经新闻」「经济」「财经」「财经评论」#社保#「发现最美你评我论」「新浪新闻[超话] 」「财经超话税务师超话」「#财经[超话] #」「我要上热门超话」「#税务师[超话] #」「个税」「私营企业」「个税专项附加扣除政策」「公司法超话」「共读新公司法」「个人所得税退税」「发现最美你评我论」「经济」如遇涉税疑难问题，可咨询12366纳税缴费服务热线，或通过征纳互动、办税服务厅咨询获得解答和帮助。

𐟒𕥈馶楈†红分录全解析𐟓š 𐟎賂馶楈†红，轻松搞定分录！ 1️⃣ 第一步：计算利润 𐟧𛓨𝬦”𖥅导Œ包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入，贷记本年利润。同时，结转成本及期间费用，借记本年利润，贷记相应科目。 2️⃣ 第二步：计算所得税 𐟒𜊦 𙦍Ž法规定，以收入与可扣除费用为依据计算企业所得税。小企业准则下不考虑会计差异，企业会计准则下需考虑税法与会计的临时性差异。上交税款后，结转利润。 3️⃣ 第三步：提取盈余公积 𐟏抦 𙦍Š公司法》规定，公司制企业应按净利润的10%提取法定盈余公积，达到注册资本的50%时可不再提取。任意盈余公积可自由提取，或以利润最大剩余额提取。 4️⃣ 第四步：利润分配 𐟎‰ 提取盈余公积后，未分配利润贷方余额为最大可分配额。分配利润时，需代扣个税。最后，借记利润分配一未分配利润，贷记应付股利和银行存款（含个税）。 𐟎ˆ轻松掌握利润分红分录，让财务工作更高效！

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今年注销企业增多，这些挂账处理方式更明智最近真是注销企业的高峰期。今年的经济形势确实不太乐观，很多企业在口罩期间坚持下来，没想到在今年倒下了，只能无奈注销。还有一些存量公司是因为新公司法的影响，毕竟实缴资本对初创型企业压力不小。今天注销的企业从注册到注销都有参与，所以注销前针对可能存在的税收问题，提前跟客户沟通处理了，还算比较顺利地完成了注销。这里给大家总结一下，注销过程中，哪些挂账会增加企业税收负担。 𐟓Š 注销时，财务需要提供最新月份的财务报表。财报中容易受企业关注的科目有：应收、预收、应付、存货、固定资产、长期股权投资、未分配利润等等。 1️⃣ 应收账款：如果有开票但未收回的款项，及时催收。确实收不回的款项，计入坏账损失或者签署委托收款协议。 2️⃣ 预收账款：提前收款但未开票的，及时把发票开出去，申报纳税。 3️⃣ 应付账款：对于应付账款贷方有余额的，如无需支付，需要转入营业外收入，缴纳企业所得税。 4️⃣ 存货和固定资产：公司的存货和固定资产提前处理，报废有废料收入的，计入资产损失（最好申报该部分收入）。 5️⃣ 长期股权投资：可以进行股权转让，提前做工商股东变更。 6️⃣ 未分配利润：大于0的，需要做分红处理，并缴纳20%个税；小于0的，代表亏损，不做其他处理。 ✳️ 总结：注销时，近期资产负债表最好只保留货币资金及所有者权益，其他清零。

重点聚焦“财政政策逆周期调节力度「养老金」#延迟退休#「延迟退休方案」「按自愿弹性原则推进渐进式延迟退休改革」「职场」「税务师超话」「财经」「财经头条文章」「财经超话」「税」「我要上微头条」「我要上头条」「财经头章」「兼职」「新浪新闻」「我要上微头条」「税务师」「我要上热门」「税务」「财经头条文章」「微博财经」「税」「新浪财经」「税务师考试」「财经新闻」「经济」「财经」「财经评论」#社保#「发现最美你评我论」「新浪新闻[超话] 」「财经超话税务师超话」「#财经[超话] #」「我要上热门超话」「#税务师[超话] #」「个税」「私营企业」「个税专项附加扣除政策」「公司法超话」「共读新公司法」「个人所得税退税」「发现最美你评我论」「经济」国新办将于10月12日上午10时举行新闻发布会，财政部有关负责人将介绍“加大财政政策逆周期调节力度、推动经济高质量发展”有关情况。逆周期调节是指政府根据经济周期阶段，通过政策工具和措施让整个经济周期的波动性平缓‌，更好促进经济发展。财政政策就是其中的重要一类。政策亮点——超长期特别国债；专项债有力支持基础设施建设；统筹消费投资，国内需求恢复回暖；重点领域支出得到保障

税务师考试必备：108题冲刺攻略备考2024年税务师的小伙伴们注意啦！距离11月2日的考试还有四个月的时间，大家一定要抓紧时间复习哦！为了帮助大家更好地备考，我整理了2024年税务师的108题母题，赶紧刷起来吧！这些题目涵盖了所有重要的知识点，刷完之后对照答案解析背诵错题考点，今年的考点都在这里啦！税务师考试重难点分布税一增值税（60分）：建议用15天时间复习消费税（20分）：建议用6天时间复习土地增值税（18分）：建议用5天时间复习资源税（15分）：建议用5天时间复习备考建议：增值税、消费税、土地增值税和资源税占的比值较大，是考试的重难点，这部分直接背三色笔记上标记的考点。税二企税（56分）：建议用15天时间复习个税（40分）：建议用15天时间复习备考建议：“三税”中的其中一项，通常和《税一》、《实务》一起报考。注重基础知识，考查细且范围广，其中企税和个税占大头，建议搭配《108母题》巩固消化。涉税实务税收征收（30分）：建议用10天时间复习涉税专业实务（80分）：建议用20天时间复习涉税会计核算（12分）：建议用5天时间复习备考建议：理解教材内容+找得分点。建议教材为主，注意知识点的串联。对于缺乏一定业务知识的考生，通过刷母题＋背三色笔记来加强对教材的理解。财务与会计非流动资产（28分）：建议用10天时间复习非流动负债（18分）：建议用10天时间复习收入、费用和利润（10分）：建议用6天时间复习所得税（13分）：建议用8天时间复习备考建议：会计部分的点比较高，以记忆题和计算分析题为主，吃透教材，尤其公式应用，考察重点在第十、十一、十三、十五、十六章。涉税法律民法（9分）：建议用5天时间复习物权法（17分）：建议用10天时间复习债法（18分）：建议用10天时间复习公司法（8分）：建议用5天时间复习破产法（8分）：建议用5天时间复习刑法（9分）：建议用5天时间复习备考建议：可以运用一些记忆口诀，将相似的知识点对比记忆，梳理框架等方法快速记忆。总结备考2024年税务师的小伙伴们，加油吧！这108题母题是你们冲刺的利器，刷完之后对照答案解析背诵错题考点，今年的考点都在这里啦！祝大家都能顺利通过考试，拿到心仪的证书！𐟒ꀀ