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公司合并申报权威发布_分公司合并申报所得税(2024年11月精准访谈)

内容来源：威名网所属栏目：观点更新日期：2024-11-28

公司合并申报

𐟚貰个税务稽查风险点，务必小心𐟚芦€𛧻“了20个税务稽查风险点，希望你的公司没有遇到这些问题： 1️⃣ 进项税与销项税不一致 2️⃣ 增值税长期留抵 3️⃣ 开票项目与经营范围不符 4️⃣ 增值税税负率异常 5️⃣ 常年亏损 6️⃣ 每月顶额开具发票 7️⃣ 高频率公对私转账 8️⃣ 往来账目大 9️⃣ 存货多 𐟔Ÿ 长期零申报 1️⃣1️⃣ 大量会务费、咨询费等无证据链发票 1️⃣2️⃣ 公司没有车，但有大量加油票 1️⃣3️⃣ 货物价格变动异常 1️⃣4️⃣ 大量农副产品抵扣 1️⃣5️⃣ 个体户进项票占比高 1️⃣6️⃣ 员工工资都是5000元 1️⃣7️⃣ 退休员工占比高 1️⃣8️⃣ 员工在多家公司取得工资，未合并申报 1️⃣9️⃣ 同一法人有多家关联公司 2️⃣0️⃣ 同一法人名下个体给公司开票希望这些风险点能引起你的注意，确保公司税务合规。

𐟙Œ【法人多公司发工资违法吗】𐟓⊰Ÿ’尟’奜褸€定条件下，法人在多个公司发放工资不一定违法，但可能存在税务风险和法律合规问题。𐟒尟’劰Ÿ“Ⱏ“⤻Ž税务角度看，如果未如实申报、合并计算纳税，可能构成偷逃税款的违法行为。𐟒⊰Ÿ“Ⱏ“⤻Ž劳动法律关系看，如果多个公司之间没有明确合理的关联关系和业务安排，可能被认定为规避劳动法律法规，如社会保险缴纳义务等。𐟒⊰Ÿ“Ⱏ“⤽†如果法人在多个公司任职或提供服务，且各个公司的工资发放均基于真实合法的业务和劳动关系，并依法履行纳税义务，那么通常不违法。𐟓Ⱏ“⊰Ÿ䔰Ÿ䔦€𛤹‹，关键在于工资发放的真实性、合法性以及税务合规性。𐟤”𐟤”

𐟙Œ【关联公司两处发放工资违法吗】𐟓⊰Ÿ“Ⱏ“Ⱏ“⥅𓨁”公司两处发放工资本身不一定违法，但可能存在税务及劳动关系方面的风险。𐟘𑰟˜𑰟˜𑊤𛎧莥Šᨧ’度看，如果未按规定合并申报纳税，可能涉嫌偷逃税款。𐟒𓰟’𓰟’𓥜襊𓥊襅𓧳𛤸Š，如果未明确告知劳动者，可能导致劳动者对工作内容、劳动条件等产生误解，引发纠纷。𐟘㰟˜㰟˜㊧„𖨀Œ，如果两处发放工资是基于合法合理的安排，比如明确约定工作职责分别在不同关联公司，且依法纳税、遵守劳动法律法规，就不违法。但这种情况需留存好相关证据，以应对可能的法律风险。𐟓„𐟓„𐟓„ 那么，你是怎么看待关联公司两处发放工资的呢？𐟤”𐟤”𐟤”

55个财务小知识，会计必备！问1：发票上的发票专用章盖反了有效吗？答1：只要清晰完整，盖反了也有效。问2：哪种类型的公司不需要缴纳企业所得税？答2：1. 个体工商户；2. 个人独资企业；3. 合伙企业。问3：一般纳税人取得增值税普通发票可以抵扣吗？答3：有这几种情况是可以抵扣的：1. 旅客运输服务的电子发票；2. 道路通行服务的电子发票；3. 农产品销售发票。问4：法人或员工的车辆私车公用所产生的油费路费等可以用作公司成本吗？答4：可以。但员工和公司要签一份租车合同。问5：分公司和子公司有什么区别？答5：分公司没有独立法律地位，不具备法人资格，总公司和分公司财务上合并计算。子公司有独立法人资格，可以独立承担民事责任，财务可以独立核算。问6：如果我们是购买方，取发票应该取哪一联？答6：如果取专票，要取得第二联（抵扣联）和第三联（票联）。如果取普票，是要取第二联（记账联）。问7：电报增值税，填写收入是包括营业外收入吗？答7：不包括，只需要上报主营业务收入即可。问8：由报增值税如果我们公司收入为0那还要不要申报增值税？答8：要的。没收入也要申报，收入那栏填0。问9：一般纳税人可以转回小规模纳税人吗？答9：可以。连续4个季度销售额低于500万即可申请。问10：哪些人不需要汇算清缴个人所得税？答10：1. 年收入不超12万；2. 年综合所得补税金额不超过400元。问11：小规模纳税人企业可以开增值税专用发票吗？答11：可以自开和去税局申请代开。问12：不报税有什么后果？答12：连续三个月不申报，公司会列入非正常户，需要去税务机关解除非正常户处理。问13：没开的发票可以作废吗？答13：可以，在开票软件按空白作废。问14：吃饭的费用应该进哪种费用？答14：招待客户入业务招待费、自己员工聚餐入福利费、员工出差产生的入差旅费、一般会议吃饭入会议费、促销展火入宣传费。问15：一般纳税人企业出差住宿取得的专用发票可以抵扣销项税吗？答15：分两种情况：1. 自己员工出差的住宿可以抵扣；2. 招待客户的住宿不可以抵扣。问16：还有哪些专票不可以抵扣销项税？答16：1. 为员工集体福利购买的，例如微波炉饮水机；2. 餐饮服务。

2024年10月25日，盐城经开区法院决定对华人运通（江苏）技术有限公司等五十二家公司进行合并预重整，请华人运通江苏公司等五十二家公司债权人及时申报债权。

华东医药：HDM1005注射液获美国FDA临床试验批准华东医药公告，全资子公司杭州中美华东制药有限公司申报的HDM1005注射液药品临床试验申请已获得美国食品药品监督管理局批准，可在美国开展I期临床试验。HDM1005注射液为多肽类人GLP-1受体和GIP受体的双靶点长效激动剂，适应症为阻塞性睡眠呼吸暂停合并肥胖或超重患者的治疗。该药物在中国的临床试验已获得国家药品监督管理局批准，目前正在开展Ia期、Ib期临床试验。

实时播报：华东医药：全资子公司申报的HDM1005注射液获得美国FDA新药临床试验批准通知，用于阻塞性睡眠呼吸暂停（OSA）合并肥胖或超重患者的治疗。

高企申报失败？8大原因揭秘！ 𐟓Š 专项审计报告不完整：专项审计报告缺少编制说明。不规范：所附表格未按规定的样式列示。研发费占比计算错误：计算研发费占比时，销售收入、总收入口径错误。研发项目支出不一致：专项审计报告中研发项目支出与申报材料中所附研发费辅助明细账不一致。 𐟓ˆ 财务会计报告不完整：仅提供正文和会计报表，无附注。数据不一致：各年度数据不一致，且无差异情况说明。管理费科目明细缺失：会计报表附注披露的管理费科目明细中无研发费用数据，或披露的研发费用数据与专项审计报告中研发费用数据不一致。合并报表问题：含子公司的企业会计报表为公司合并报表，含子公司数据。 𐟓š 知识产权类型和时间不符合要求：申报的知识产权类型、获取时间不符合要求。专利未授权：申报的专利暂未获得授权，仅处于受理中。专利授权状态不明：专利仅有授权通知书，无缴费单据，无法证明专利权处于法律保护状态。非自有专利未办理转让手续：非自有专利未办理转让手续。转让专利证明不足：转让的专利无原专利证书复印件或国家知识产权局出具的所有权转让证明，无法判断原专利获取时间和所有权人。 𐟒𜠩똦–𐦊€术产品收入核算不清：高新技术产品收入核算不清，归集不规范。不属于领域目录范围：高新技术产品不属于领域目录范围。知识产权关联缺失：主要高新技术产品无知识产权关联或相关知识产权未授权不在有效期。 𐟒ᠧ ”发费用核算不清：研发费用核算不清、辅助账不完整、不规范或暂未建立，需按《工作指引》相关要求编制研发费用辅助账，归集研发费用。真实性存疑：研发费用真实性存疑，研发费大于管理费或占比过高。归集不合理：研发费归集不合理，如研发人员人员年均费用远低于一般人员水平，直接投入占研发费总额的比例过高，不同研发项目支出金额结构完全一样。委托外部研发支出问题：委托外部研发的支出全额计入研发费，未按80%计入研发费。其他费用占比过高：研发费用中其他费用占比超过20%。明细表和RD表不一致：研发费用明细表和研发项目(RD)表不一致。委托外部研发支出与产学研合作协议不符：委托外部研发支出与附件材料产学研合作协议所列不一致，如某研发项目为产学研合作项目，但该项目研发结构明细表中无委托外部研发支出。项目立项报告不足：研发项目无证明材料，项目立项报告千篇一律，临时拼凑。 𐟑袀𐟒𜠧瑦Š€人员材料简单：科技人员材料简单，格式不规范，不符合要求，如无花名册、名册中无法判断是否为科技人员。数据不一致：人员数据申请书和附件材料不一致。科技人员占比不达标：花名册中科技人员占比不达标。 𐟓ˆ 科技成果转化无汇总表：无科技成果转化汇总表，无法判断成果项数。附件材料混乱：科技成果转化附件材料混乱、装订无序，与成果转化汇总表中所列不一致。证明材料单一：科技成果转化证明材料单一，仅有转化效果证明材料，如销售合同、发票，样品图片等，无科技成果技术证明材料。 𐟏⠧𛄧𛇧†水平材料混乱：组织管理水平材料混乱，未针对评价标准逐项提供。证明材料单一：证明材料单一多数为制度或文件，无执行情况。如研发奖励仅有制度，无落实情况。

实时播报：【华东医药：HDM1005注射液获美国FDA临床试验批准】华东医药公告，全资子公司杭州中美华东制药有限公司申报的HDM1005注射液药品临床试验申请已获得美国食品药品监督管理局批准，可在美国开展I期临床试验。HDM1005注射液为多肽类人GLP-1受体和GIP受体的双靶点长效激动剂，适应症为阻塞性睡眠呼吸暂停合并肥胖或超重患者的治疗。该药物在中国的临床试验已获得国家药品监督管理局批准，目前正在开展Ia期、Ib期临床试验。

高新技术认定必备知识产权全解析在高新技术企业的认定过程中，知识产权是四大评分指标之一，占据了30分的满分，因此其重要性不言而喻。企业需要达到70分以上的评分才能通过认定。以下是关于高新技术企业认定中知识产权的详细解析：哪些类型的知识产权可以用？𐟓š 高新技术企业认定对企业知识产权采用分类评价方式。I类知识产权可以在下次认定时重复使用，而II类知识产权仅限使用一次。具体包括： I类知识产权：发明（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权。这类知识产权获取时间较长，但在申请评分上价值也更大。 II类知识产权：实用新型、外观设计、软件著作权等。商标被明确规定不纳入考虑。需要注意的是，这些知识产权必须申请在企业名下，在法人或股东名下的不能使用；同一个知识产权有多个权属人的，只能由一个权属人在申请时使用，其他企业则不能再用了。哪些方式获得的知识产权可以用？𐟔 高新技术企业认定中，知识产权可以通过以下几种方式获得：企业自主研发获得的企业受让受赠取得的通过企业并购、合并等方式获得的知识产权在申请中的知识产权可以用来申报高新吗？⏳ 高新认定时，知识产权主要统计的是已获得授权或取得知证书的知识产权。以发明专利申请为例，可大致划分为10个阶段：提交申请文件、获得受理通知书、初步审查通过（保密审查）、公示阶段（知识产权申请公告）、实审通过、授权阶段、专利缴费、领取证书、定期缴纳年费（20年保护期内）、专利失效（转为公有）。高新认定评分只能用“专利缴费”阶段到“专利失效”以前阶段的专利，其他阶段如申请受理、实审阶段、授权未缴费阶段均不计入评分。因此，企业在准备高新知识产权的过程中一定要注意计算和关注知识产权审批和授权时间，合理规划，提前申请。国外申请的专利可以用吗？𐟌 高新认定只判定在中国境内授权，且在有效保护期内的知识产权。PCT国际申请不被纳入知识产权数量统计。如果企业有这类知识产权，建议您作为其他证明资料附上，增强申请材料的证明力度。申请高新需要多少项知识产权？𐟓ˆ 原则上，高新评分规则要求，I类知识产权1项及以上，II类知识产权5项及以上可在数量上达到最高档评分。在实际申请过程中，评审专家考核知识产权采用的是定性与定量结合，即考核企业知识产权数量的同时，也会关注知识产权对应技术的先进程度、对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用、知识产权获得方式。通过以上内容，希望企业能够更好地理解和应用高新技术企业的认定标准，顺利通过认定。