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公司代扣个税会计分录下载_公司代扣个税会计分录怎么做付工资的时候怎么体现(2024年12月最新版)

内容来源：威名网所属栏目：新闻更新日期：2024-12-04

公司代扣个税会计分录

员工辞退补偿金如何做会计分录？一文搞定！ 𐟌Ÿ 解除劳动合同后，如何处理一次性补偿金？让我们一起来看看这个实务案例吧！ 𐟓… 2024年8月，王某与甲公司解除了劳动合同，甲公司一次性支付了40万的辞退补偿金。当地上年平均工资为12万，那么甲公司该如何进行财税处理呢？ 𐟤” 问题一：辞退补偿金应该计入哪个科目？答案：辞退补偿金应该计入管理费用，不论是哪个部门的员工被辞退。因为这是管理上的问题产生的费用。 𐟒𜠩—˜二：辞退补偿金需要全额缴纳个税吗？答案：超过当地上年平均工资3倍以上的部分需要缴纳个人所得税。计算方式为：400000 - 120000 * 3 = 40000元，然后按照10%的税率计算个人所得税，减去速算扣除数2520元，最终应缴纳1480元。 𐟓 问题三：辞退补偿金是否需要计提？答案：根据会计准则，采用权责发生制为基础进行会计核算，这样可以更真实地反映业务情况。 𐟓Š 问题四：如何处理账务？ 1️⃣ 计提工资时：借：管理费用-辞退福利 400000 贷：应付职工薪酬-辞退福利 400000 2️⃣ 支付补偿款并代扣个税时：借：应付职工薪酬-辞退福利 400000 贷：银行存款 398520 应交税款-应交个人所得税 1480 3️⃣ 缴纳个税时：借：应交税款-应交个人所得税 1480 贷：银行存款 1480 4️⃣ 次月申报个税时：在自然人电子税务局（扣缴端）的综合所得申报中，有一项解除劳动合同一次补偿金，并且有本地区年平均工资数据可供参考。 𐟒꠩€š过这些步骤，甲公司可以正确处理员工辞退补偿金的会计分录，确保财税处理的准确性。

公司发月饼的会计处理指南 𐟌• 公司发月饼，到底要不要交税？这确实是个问题。特别是对于那些用于招待和送礼的月饼，税务处理上还是有点复杂的。下面我就来详细说说。增值税：送给员工和客户送给员工外购的月饼：作为福利费发放给员工，进项税额是不能抵扣的，还需要做进项税额转出。简单来说，就是买月饼花的钱不能抵税了。自产的月饼：如果你公司购买原材料自己生产月饼，然后发给员工，这种情况要视同销售处理，对应的进项税额是可以抵扣的。送给客户无论是外购的还是自产的月饼，送给客户都需要视同销售处理，对应的进项税额也可以抵扣。企业所得税无论是发给员工还是客户，都要按照视同销售确认收入，并缴纳企业所得税。个人所得税送给员工发给员工的月饼属于个人福利，需要并入当月工资代扣个税。也就是说，公司要帮员工交个税。送给客户客户收到月饼，属于个人偶然所得，需要按“偶然所得”项目缴纳20%的个人所得税。会计分录：自产送员工实际发放月饼时：借：应付职工薪酬—非货币性福利贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）结转主营业务成本：借：主营业务成本贷：库存商品管理费用—福利费：借：管理费用—福利费贷：应付职工薪酬—非货币性福利会计分录：外购送员工购进时：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款决定以购进月饼发放给职工作为福利：借：管理费用、生产成本、制造费用、销售费用等贷：应付职工薪酬—非货币性福利实际发放给职工：借：应付职工薪酬—非货币性福利贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）会计分录：公司购入月饼，赠送客户统一采购月饼：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款实际无偿赠送给客户时：借：管理费用—业务招待费贷：库存商品应交税费—应交增值税（销项税额）总结公司发月饼的税务处理还是比较复杂的，尤其是涉及到增值税和个人所得税的部分。希望这篇指南能帮到你，如果有更多问题，建议咨询专业会计师哦！𐟓ˆ

中秋节公司发购物卡，会计分录怎么做？大家好，我是文文，一名财务工作者。今天我们来聊聊中秋节公司发给员工的超市购物卡该怎么记账。这个问题是不是很常见？别急，咱们一步步来。发给员工的购物卡 𐟎 首先，咱们得搞清楚公司从超市买的这些购物卡能不能开发票。答案是肯定的！超市会开“不征税普通发票”，就是那种税率一栏写“不征税”，税额一栏是“**”星号的发票。为什么是“不征税”呢？因为购物卡相当于充值，还没消费，不能直接计入费用。所以，我们应该把它计入“预付账款”。具体的会计分录是这样的：借：预付账款-购物卡 10000 贷：银行存款 10000 等到中秋节的时候，公司把这些购物卡发给员工。这里有个小窍门：福利费不能超过工资薪金的14%，超过的部分需要纳税调增。所以，我们先计提再发放。借：管理/销售费用-福利费 10000 贷：应付职工薪酬-福利费 10000 最后，实际发放的时候：借：应付职工薪酬-福利费 10000 贷：预付账款-购物卡 10000 发给客户的购物卡 𐟒𜊊如果公司把购物卡发给客户，那就计入“业务招待费”。具体的会计分录如下：借：预付账款-购物卡 10000 贷：银行存款 10000 借：销售费用-业务招待费 10000 贷：预付账款-购物卡 10000 这里有个注意事项：把购物卡赠送给客户后，客户需要按照“偶然所得”的20%来缴纳个人所得税。客户自己不会申报，所以我们需要代扣代缴。在个税系统中选择“代扣代缴”，然后进行申报即可。具体的分录如下：借：营业外支出-代缴客户所得税 2000 贷：应交税费-应交个人所得税 2000 最后一步：借：应交税费-应交个人所得税 2000 贷：银行存款 2000 需要注意的是，代扣代缴的个人所得税不得税前扣除，需要纳税调增。同时，“业务招待费”按照发生额的60%但最高不超过当年销售收入的0.5%可以在税前扣除。小结 𐟓‹ 通过以上的会计分录，我们可以看出，赠送客户购物卡不仅需要花费购物卡的钱，还需要额外承担20%的个人所得税。所以，如果公司有赠送顾客购物卡的行为，可以考虑让员工把这个卡送给客户，这样就能通过“应付职工薪酬-福利费”来节税了。希望这些小知识对大家有所帮助！

每月会计分录清单，轻松搞定！ 1️⃣ 计提工资 𐟓 借：管理费用 - 工资 𐟓 销售费用 - 工资 𐟓 贷：应付职工薪酬 - 工资 2️⃣ 计提社保 𐟓 借：管理费用 - 社保 𐟓 销售费用 - 社保 𐟓 贷：应付职工薪酬 - 社保 3️⃣ 个税代扣代缴 𐟓 借：应付职工薪酬 - 工资 𐟓 贷：应交税费 - 个人所得税 4️⃣ 结转增值税 𐟓 借：应交税费 - 应交增值税 - 销项 𐟓 贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项 𐟓 应交税费 - 应交增值税 - 转出未交增值税 5️⃣ 计提附加税 𐟓 借：税金及附加 - 应交增值税转出未交增值税 𐟓 贷：应交税费 - 未交增值税 6️⃣ 计提附加税（城市维护建设费、教育附加、地方教育附加） 𐟓 借：应交税费 - （城市维护建设费、教育附加、地方教育附加） 𐟓 贷：应交税费 - （城建、教育、地方教育）

社保会计分录怎么做？看这里就对了！每月底，会计们都要忙活工资和社保的会计分录，这可是新手会计们的必修课哦！别担心，这里已经帮你总结好了，快来看看吧！𐟓Š 月底计提社保公积金公司承担部分首先，月底要计提公司承担的社保公积金部分。比如管理费用、销售费用、制造费用等。具体操作如下：借：管理费用-社保公积金 1000元借：销售费用-社保公积金 2000元借：制造费用-社保公积金 5000元贷：应付职工薪酬-社保公积金 8000元次月发放工资到了次月，就要发放工资啦！这时候需要把个人承担的社保公积金和个人所得税也加上。具体操作如下：借：应付职工薪酬-职工工资 100000元（应发）贷：其他应收款-社保公积金（个人承担） 2400元贷：应交税费-应交个人所得税 600元贷：银行存款 97000元（实发）次月缴纳个税最后一步，就是缴纳个人所得税啦！这个步骤也很简单：借：应交税费-应交个人所得税 600元贷：银行存款 600元小结工资和社保的会计分录是会计工作中非常重要的一部分，涉及到员工薪酬的核算、税务的申报以及企业财务状况的真实反映。记住这几个分录，让你工作不再犯愁！𐟒𜀀

关于个税计提会计分录的操作，可以简单分为以下三个步骤： 1. 计算应纳税所得额。会计在计提个税时，首先需要根据员工的薪资、奖金、津贴等收入计算应纳税所得额。这一数额是计算个人所得税的基础。 2. 确定税率并计算税额。根据应纳税所得额和相应的税率表，确定适用的税率，并计算应缴纳的个人所得税额。 3. 进行会计分录操作。在确定了应缴纳的个人所得税额后，会计需要进行会计分录操作。通常，个人所得税由企业代扣代缴，因此会计需要将个人所得税金额记入相关账户。具体来说，将应发工资扣除个人所得税后的净额记入员工工资账户，同时将代扣的个人所得税金额记入应交税费账户。以上就是个税计提会计分录的基本操作过程。 #企业管理##法律##创业#

1800元工资背后的计提奥秘 ### 什么是计提？𐟒ኊ简单来说，计提就是提前计算和提取一些尚未实际发生但预计会发生的费用或成本。这样做可以帮助我们更准确地了解企业的真实利润。举个例子，发工资的时候，虽然下个月才会实际支付，但这个月就需要计提这笔费用。为什么需要计提？⚠️ 根据企业会计准则，很多企业都采用权责发生制。这意味着某些费用可能会在发生时但未实际支付。比如，工资通常在下个月发放，但这个月就需要计提出来。这样在处理会计账务时，就能更准确地反映企业的经济活动。常用的计提结转会计分录𐟓 个税代扣代缴: 借: 应付职工薪酬-工资贷: 应交税费-个税计提社保: 借: 管理费用-社保贷: 应付职工薪酬-社保固定资产折旧: 借: 管理费用-折旧费等贷: 累计折旧无形资产摊销: 借: 管理费用/制造费用等贷: 累计摊销-财务软件长期待摊费用摊销: 借: 管理费用-租赁费贷: 长期待摊费用-租赁费计提工资: 借: 管理费用-工资 / 销售费用-工资等贷: 应付职工薪酬-工资管理费用和销售费用的区别在于，管理费用通常用于管理层的工资，而销售费用则用于销售人员。车间工人的工资则可能计入制造费用或生产成本。年末结转利润分配: 借: 本年利润贷: 利润分配-未分配利润（或相反）年末计提盈余公积: 借: 利润分配-提取法定盈余公积 / 提取任意盈余公积贷: 盈余公积-法定盈余公积 / 盈余公积-任意盈余公积结转利润分配: 借: 利润分配-未分配利润贷: 利润分配-提取法定盈余公积 / 提取任意盈余公积年末计提分红: 借: 利润分配-提取应付股利贷: 应付股利-自然人股东计提借款利息: 借: 财务费用-利息支出贷: 应付利息计提职工教育经费: 借: 管理费用-职工教育经费贷: 应付职工薪酬-职工教育经费计提残保金: 借: 管理费用-残保金贷: 其他应付款-残保金期末收入、利得类科目的结转: 借: 主营业务收入 / 其他业务收入 / 营业外收入等贷: 本年利润费用、损失类科目的结转: 借: 本年利润贷: 主营业务成本 / 其他业务成本 / 营业外支出 / 管理费用 / 销售费用 / 财务费用 / 税金及附加等房租预交一年，可以先计提，再分摊: 借: 管理费用-租赁费贷: 预付账款-租赁费

支付劳务费如何做会计分录？𐟤” 在处理劳务费支付时，会计分录是记录这笔交易的重要步骤。𐟓 让我们来看看如何正确地进行会计分录。首先，当你支付劳务费时，你会在“管理费用-劳务费”账户下记录这笔支出。𐟒𘠥‡设你支付了4255元的劳务费，那么你会在借方记录这个金额，同时在贷方记录银行存款的减少，也就是3574.5元。接下来，别忘了扣除应交的税费。𐟓‰ 在这个例子中，应交税费包括应交个人所得税，金额为680.5元。你会在“应交税费-应交个人所得税”账户下记录这个金额。最后一步是进行代扣代缴个税的操作。𐟏栤𝠤𜚥œ襀Ÿ方记录“应交税费-应交个人所得税”的金额，同时在贷方记录银行存款的减少，也就是680.5元。通过这些步骤，你就能正确地记录支付劳务费的会计分录了。𐟓Š 记得在进行任何会计处理时都要保持准确性，以确保你的财务记录清晰明了。

𐟌Ÿ一般纳税人会计分录全攻略𐟌Ÿ 𐟓š 会计分录全攻略： 𐟔 一般纳税人增值税会计处理 𐟓 计提工资的账务处理 𐟓 计提社保的账务处理 𐟓 收到个税手续费的账务处理 𐟓 固定资产的账务处理 𐟒𜠦”碌˜委托加工费的会计分录： 𐟓 借：委托加工物资加工费 𐟓 应交税费待认证进项税额 𐟓 贷：银行存款 𐟓Š 结转委托加工材料的成本的会计分录： 𐟓 借：委托加工物资材料 𐟓 贷：原材料材料 𐟏�Š 工完成后收回委托加工物资的会计分录： 𐟓 借：库存商品产品 𐟓 贷：委托加工物资加工费材料

建筑代发工资，会计咋做？在建筑公司中，总包人代发农民工工资的会计处理是一个重要的环节。以下是详细的账务处理步骤：总承包企业的会计处理 𐟏⊥𝓦€𛦉🥌…企业代发农民工工资时，会计分录如下：借：合同履约成本—分包合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（民工工资专用账户）对于简易计税项目，全额计入工程施工成本；如果未能及时取得专票，可以暂按全额计入施工成本，待取得专票后自成本中冲回进项税额部分。分包单位的会计处理 𐟔犨工资：借：合同履约成本—人工费贷：应付职工薪酬—工资（应发工资）应付职工薪酬—养老、医疗等社保（单位承担部分）扣除个人承担的社保、个税等：借：应付职工薪酬—工资（应发工资）贷：其他应付款—养老、医疗等（个人承担部分）应交税费—应交个人所得税应收账款—总包代发民工工资（实发工资）提交工资表由总承包企业代发民工工资后：借：应收账款—总包代发农民工工资（实发工资）贷：合同结算应交税费—应交增值税（销项税额）通过以上步骤，建筑公司可以有效地进行农民工工资的代发和账务处理，确保工程的顺利进行。