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公司款未税前沿信息_个人成立工作室怎么交税(2024年12月实时热点)

内容来源：威名网所属栏目：教程更新日期：2024-12-04

公司款未税

股权转让款未支付？受让公司如何记账？在处理股权转让款的账务时，受让公司可能会遇到几种不同的情况。以下是几种常见的处理方式：情形一：受让公司已支付转让款并扣缴了个税 𐟓„ 当受让公司已经支付了股权转让款，并且已经扣缴了20%的个人所得税时，账务处理如下：借：长期股权投资-被转让公司贷：银行存款应交税费--代扣代缴个税情形二：受让公司尚未支付转让款但已扣缴个税 𐟒𘊥悦žœ受让公司尚未支付转让款，但已经扣缴了20%的个人所得税，账务处理如下：借：长期股权投资-被转让公司贷：其他应付款-转让人应交税费--代扣代缴个税情形三：受让公司尚未支付转让款且个税为零申报 𐟓‹ 当受让公司尚未支付转让款，并且个人所得税为零申报时，账务处理如下：借：长期股权投资-被转让公司贷：其他应付款-转让人注意事项：自然人股东在股权转让过程中，即使受让方未支付股权转让款，但只要股权转让协议已签订并生效，自然人股东的股权转让个人所得税的纳税义务就已经发生。

红冲发票的账务处理指南 𐟓„ 𐟔 收到红冲发票该如何记账？别担心，这里有一份详细的指南帮助你理解如何处理红冲发票的账务。 1️⃣ 进项税已抵扣的情况：当你收到红冲发票时，需要将进项税进行转出处理。 𐟓… 例如：3月，甲公司收到客户开具的113元电费发票，并在5月收到红字发票。 3月的记账分录：借：主营业务成本 100元应交税费应交增值税（进项税） 13元贷：应付账款 113元 5月的记账分录：借：主营业务成本 -100元贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） 13元应付账款 -113元 2️⃣ 进项税未抵扣的情况：如果进项税尚未抵扣，直接进行红冲处理，即分录不变，金额改为负数。 𐟓… 例如：3月，甲公司收到客户开具的113元水费发票，并在当月收到红字发票。 3月的记账分录：借：主营业务成本 100元应交税费应交增值税（进项税） 13元贷：应付账款 113元 5月的记账分录：借：主营业务成本 -100元应交税费应交增值税（进项税） -13元贷：应付账款 -113元 𐟓 通过以上步骤，你就能正确处理红冲发票的账务了。记得根据具体情况调整分录金额和科目哦！

税务注销难题：其他应付款太多怎么办？ 𐟔 一、什么是应付账款？应付账款是指公司欠下的未付款项。例如，股东借钱给公司，公司应该偿还但尚未偿还的部分，这笔钱就会记为应付账款。简单来说，就是公司欠的债务。 𐟒ᠤ𚌣€其他应付款挂账的原因有哪些？法人借款；隐瞒收入；找人开票，支付税款。 𐟚려𘉣€为什么注销公司时要处理应付账款？在公司注销时，如果应付账款未平，税务部门会将这笔款项视为公司的收入，并要求缴纳企业所得税。想象一下，公司都要注销了，这笔钱没人找你要，但你却要平白多交一笔税款。如果公司平了账，就不用交这笔钱了。很多初创业的老板对自己的公司有感情，特别是在公司业务正常但缺钱的时候，老板可能会自掏腰包垫付资金，希望公司能撑过难关。但当公司最终无法维持下去需要注销时，发现账上的借款余额特别大，要交的企业所得税也就特别多。因此，注销公司前一定要处理账上的其他应付款。 𐟓 四、如何平账其他应付款？钱归还法人：如果法人借钱给公司，当下无法归还的，可以在后续观察企业经营情况，比如企业来了几个大订单利润额很大，资金充足时，建议及时归还法人/股东。债转股：法人/股东借钱给公司经营，可以将股东的债权转为对公司的投资款，留存/补充债转股协议+股东会决议，登记为实收资本，并缴纳印花税。债务豁免：当公司有破产注销，或者股东个人死亡时，可以做债务豁免，欠款计入营业外收入不用交增值税，但要计入利润总额计算企业所得税。三方协议平账：通过签订三方协议平账，相互盖章并签字，前提必须是真实且有证据资料才可以操作。简单来说，真正存在三角债的情况下，才可以利用三方协议来平账，否则不仅有债务风险，还有税务风险。 𐟒ᠥ𐏨𔴥㫯𜚥悦žœ您也遇到公司税务注销不掉、注销被驳回、公司报表不平、历史暂估成本费用、往来款数字太大、未分配利润过大、需要调账等问题，可以免费咨询我们，我们提供专业注销方案。

公司注销时，如何处理各种往来款项？最近有个公司要注销，我也顺便梳理了一下各种会计科目的处理思路，分享给大家。应收账款 𐟓œ 在注销过程中，首先要做的就是把应收账款全部收回来。成功收回的应收账款会变成货币资金。如果确实有无法收回的款项，记得收集好相关证据和资料，以备后续查证。如果想在所得税前扣除，需要准备以下资料：基础申报材料：包括《资产损失所得税税前扣除专项申报表》和专项资产损失税前扣除申请报告等。佐证材料：相关事项的合同、协议或说明；如果是债务人破产清算，还需要人民法院的破产、清算公告；如果是诉讼案件，需要出具人民法院的判决书或仲裁书。预付账款 𐟒𘊩ℤ𛘨𔦦쾧š„处理方式和应收账款类似，资产的损失部分要做营业外支出处理。固定资产 𐟏튥›𚥮š资产的处理思路和存货类似。先做固定资产清理，然后转卖，相关的利得/损失计入营业外收入/支出。注意增值税的问题，比如：如果取得时未取得发票且没有抵扣进项，可以按照3%减按2%处理；如果取得时抵扣了进项，转售时需要按照13%的税率缴纳增值税。如果没有转卖，就留给股东啦，视同分红，记得缴纳20%的个人所得税。应付账款 𐟒𕊥𚔤𛘨𔦦쾧š„余额真是让人头疼。企业有货币资金、有存货、有固定资产，能抵债的先抵吧。可能会面临对方企业的起诉，能不能债务重组，最差就是公司破产。如果对方豁免了债务，那么应付账款就没了，但债务豁免要计入营业外收入，少不了一笔企业所得税，交完税才能去注销。股东往来款 𐟑动‚ᤸœ往来款包括其他应付款和其他应收款，公司与股东资金来往频繁。如果股东欠款未还，注销时仍未归还，可能会被视同向股东分红。如果公司借了股东的钱，在公司注销时，无力偿还，如果股东豁免，公司要视同收入，计入营业外收入，缴纳企业所得税。不建议股东走豁免的道路。未分配利润 𐟓ˆ 如果利润虚高，建议请专业人员重新梳理一下账务，按照企业真实发生的业务重新记账。然后再做企业自行清算，可以减去股东初始投资额后再做分红税。货币资金 𐟒𐊥𞈥䚥…쥏𘥜観詔€时，账上没什么资金。但如果有大量的存货或者固定资产变卖，货币资金就有余额了。如果还完钱还有剩余，就视作分红分配给股东。希望这些信息对你有帮助，祝公司注销顺利！𐟚€

未分配利润太多？教你几招轻松搞定！𐟒እœ襷夽œ中，未分配利润这个问题真是让人头疼。分红要交20%的税，听起来就很高了，尤其是老板们一听这个税率，心里肯定是不太乐意。其实，很多老板误以为只要企业所得税交掉，就万事大吉了。但实际情况是，未分配利润积累得太多，处理起来还真有点麻烦。什么是未分配利润？未分配利润其实就是公司从开业到现在累计赚的钱，减去已经分配的钱。但这里面有个问题，就是有些钱是永远无法分配给股东的，比如应收账款、存货、固定资产等等。所以，到底有多少钱能实际分配给股东，还得看资产负债表里的货币资金。如何处理未分配利润？提取法定盈余公积：这是必须的步骤，用来应对未来的风险。转作实收资本：这样可以把未分配利润变成公司的注册资本。分红：自然人股东需要缴纳20%的个税，所以分红前一定要考虑清楚。注销时处理：未分配利润在注销时会被确认为股息所得，自然人股东还是要交20%的个税。所以，作为会计，一定要提前做好规划。一些小技巧改变股权结构：把自然人股东变成公司股东，这样分红时就不需要交个税了。发放工资：给股东发放30到50万的工资奖金，按照最高档缴纳五险一金，最后综合税负率只有4-6%。给股东家人发放工资：股东家人可以担任公司的董事，提出意见和建议，也可以担任助理等岗位。一次性辞退福利：离职金低于当地上年平均工资3倍以内的部分免征个税。坏账处理：确认收不回来的坏账转营业外支出，可以降低未分配利润。无票支出：很多业务发生了但没有票，老板可能在私户上报销。其实这部分可以正常列支在账上，等到汇算清缴时再调增补缴所得税。会计分录计提：借：利润分配-未分配利润贷：应付股利支付：借：应付股利贷：银行存款应交税金-个人所得税小结未分配利润的处理确实有点复杂，但只要提前做好规划，还是能很好地解决的。希望这些小技巧能帮到你！𐟒𜀀

年末费用未收到发票？三种处理方法详解！在日常工作中，我们经常会遇到一些让人头疼的情况，比如年末了，费用已经发生了，但发票还没收到。这种情况该如何处理呢？别担心，我来给你支几招！方法一：企业会计准则下的处理方式 𐟓ˆ 2023年支付费用时：借：应付账款 10600 贷：银行存款 10600 由于没收到发票，所以暂时不做其他会计分录。 2024年1月收到发票时：借：以前年度损益调整 10000 应交税费-应交增值税（进项）600 贷：应付账款 10600 注意：月末要把以前年度损益调整科目结转到利润分配-未分配利润；如果发票在2023年汇算清缴前收到，可以税前扣除1万元，无需纳税调整，但需要更正2023年的报表等申报。方法二：小企业会计准则下的处理方式 𐟏튊2023年支付费用时：借：应付账款 10600 贷：银行存款 10600 由于没收到发票，所以暂时不做其他会计分录。 2024年1月收到发票时：借：销售费用 10000 应交税费-应交增值税（进项）600 贷：应付账款 10600 注意：税务处理上，因为费用发生在2023年，不能在2024年扣除。需要在2023年汇算清缴纳税调减1万元，在2024年纳税调增1万元。如果不想调整，可以选择反结账直接更正。方法三：通用处理方法 𐟌 2023年支付费用时：借：应付账款 10600 贷：银行存款 10600 2023年暂估入账费用：借：销售费用 10000 贷：应付账款-暂估 10000 2024年1月收到发票冲减暂估重新入账：借：销售费用 -10000 贷：应付账款-暂估 -10000 重新入账：借：销售费用 10000 应交税费-应交增值税（进项）600 贷：应付账款 10600 注意：采用冲减暂估重新入账的方法并没有影响当期损益，无需纳税调整。总结 𐟓 以上就是三种处理年末费用未收到发票的方法，希望对你有所帮助。具体选择哪种方法，还是要看你的公司执行的是哪种会计准则以及具体情况。不管怎样，及时处理这些未收到发票的费用，才能确保你的财务工作顺利进行！

税务局查账的14个信号，你知道吗？ 𐟌𑦜€近有财务小伙伴入职新单位，结果发现前几年的账务一片混乱，税务申报也是零申报，开了票也没做收入，真是让人头疼。遇到这种情况该怎么办？税务局会不会来查账？别急，工作中遇到棘手问题很正常，下面我来给大家分析一下税务局查账的14个常见原因。税务局查账的14个原因公司长期零申报：如果公司长期零申报（超过半年），或者长期亏损却还能屹立不倒，税务局可能会怀疑你在偷税漏税。未按时申报：如果你没有按规定时间进行税务申报，或者申报不完整，税务局会认为你在逃避纳税义务。房产税、土地使用税未交：申报信息显示有房产，却未交房产税、土地使用税，有收入、成本，却未申报过印花税，这些都会引起税务局的注意。收入、利润波动大：如果公司的收入和利润波动较大，缴税金额忽高忽低，不符合行业规律，税务局会认为你在逃税。新公司开票量剧增：新公司短期内开票量剧增，税局大数据发现存在涉税风险。大量现金交易：存在大量现金交易，私户收款，企业法人、股东或者员工个人银行卡存在大量、频繁收支，这些都会被税务局视为异常。经营情况与收入不符：员工人数、经营场地、设备规模、用水、用电与收入不符，比如人员多场地大（租赁费高），设备多、用水用电量大，收入却少。应收账款、应付账款长期挂账：企业应收账款、应付账款等长期挂账，虚增收入，虚列成本。进销交易不匹配：比如购进手机，销售电脑，进销交易不匹配也会引起税务局的注意。费用开支偏高：各项费用开支明显偏高，不符合行业平均水平。账面预收、存货长期居高不下：可能少计收入，偷税漏税。增值税与企业所得税报表收入不一致：增值税与企业所得税报表收入不一致，这也是税务局查账的一个信号。只有进项没有销项，或者只有销项没有进项：这种情况也会被税务局视为异常。被人实名举报：如果公司被人实名举报，税务局也会介入调查。如果你在工作中也遇到了棘手的财务问题，不要慌张，这些都是可以解决的。遇到问题就积极面对，找到解决办法，税务局查账也不一定就是世界末日。加油！𐟒ꀀ

如何高效应对乱账：会计人的必备技能上周，一个客户找到我，说他有一家放在代账公司10年没管的公司，现在准备接回来。然而，他们的坐班会计告诉他，账目非常混乱，银行存款上还有大几十万。客户问我能不能接手，我理解他的担忧，毕竟我们做会计的都不想看到一堆乱账，因为这耗时耗力。但同时，我们也知道，每到年底调乱账是不可避免的。无论是刚入职的新人还是小白，学会如何调乱账不仅能让工作顺利进行，还能成为你的加分项，甚至可能直接通过试用期。下面我来分享一下如何应对乱账。乱账的根源 𐟌𑊊乱账一般有两种情况：业务本身就乱比如开票后私户收款；公户收款但对方不需要发票（往来账一直挂着）；进项和出项发票不匹配，导致库存异常，成本结转困难。解决方法：已收款但未开票的，需要申报未开票收入。已开票但款入私户的，需要做委托收款协议，并将货款打入公司。盘点存货，比如实际存货100万，账上存货50万。可以做存货的盘盈，或者不做盘盈的话，就需要在接下来的成本核算中慢慢调整。代账公司不负责导致的乱账通常需要检查主营业务收入（当年）、销项税、进项税、往来和银行存款这几个数据。解决方法：如果是收入、销售税、进项税数据不对，按照实际的数据补入分录。如果是往来和银行不对，先与供应商、客户对账，确定应收应付余额准确。然后做调整分录，一头做往来，一头做银行。例如，账上应收A100万，实际A只欠公司50万，调整分录如下：借: 银行存款 50 贷: 应收账款--A 50 （其他分录同理）如果应收应付余额准确了，但银行还没对上。比如账上银行20万，实际10万，这时候你可以把10万的差额调整到股东的往来上：借: 其他应收款--股东 10 贷: 银行存款 10 小结 𐟓‹ 会计岗位要想做好，各种技能都是要慢慢一步步学的。希望这些方法能帮到你，让你在面对乱账时更加从容。如果你也有类似的经历或问题，欢迎留言讨论！

先开票未发货的账务处理指南 𐟓ˆ 让我们通过一个实际案例来理解这个问题。甲公司与乙客户在2024年3月5日签订了一份销售合同，合同金额为100万元。合同规定，甲公司在合同签订后5个工作日内开具30万元的增值税专用发票，乙客户支付30万元的预付款。然后在2024年5月20日前，甲公司发货前，再开具50万元的增值税专用发票，乙客户支付50万元的发货款。最后，在乙客户验收确认后五个工作日内，甲公司开具20万元的增值税专用发票，乙客户支付20万元的验收款。那么，这种业务场景下，增值税、企业所得税和会计准则是如何规定的呢？增值税规定 𐟓œ 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税[2016]36号)》附件1的规定，纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，即为增值税纳税义务发生时间。因此，即使尚未发货，提前开具发票也需要立即缴纳增值税。企业所得税规定 𐟏⊣€Š国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)规定：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。会计准则 𐟓Š 老收入会计准则：以风险报酬转移的时点作为确认收入的时点。新收入会计准则：以控制权转移的时点作为确认收入的时点。账务处理 𐟓 甲公司开具30%预付款的发票时，暂不确认收入，仅确认销项税。借：应收账款-乙客户 3.4513万元贷：应交税金-应交增值税-销项税额 3.4513万元收到30%预付款时：借：银行存款 30万元贷：预收账款或合同负债 26.5487万元贷：应收账款-乙客户 3.4513万元取得乙客户的安装完成的验收单时：借：预收账款或合同负债 26.5487万元贷：主营业务收入 26.5487万元同时，结转成本。通过这些步骤，甲公司可以正确地处理先开票未发货的会计事务，确保财务记录的准确性。

负债详解！15个知识点全掌握 𐟓š 第五章负债负债是反映企业财务状况的重要会计要素。本章内容涵盖短期借款、应付及预收账款、应付职工薪酬、应交税费、长期借款和长期应付款等。 𐟔 考情分析近三年考试分值约为14分左右。 𐟓– 知识点明细共计15个知识点：短期借款应付票据应付账款预收账款应付利息和应付股利其他应付款职工薪酬的内容短期职工薪酬的账务处理长期职工薪酬的账务处理应交税费应交增值税应交消费税其他应交税费长期借款长期应付款 𐟓ˆ 知识点1：短期借款短期借款是指企业为了满足日常生产经营需要而向银行或其他金融机构借入的款项。 𐟓ˆ 知识点2：应付票据应付票据是企业因购买商品、接受服务或其他原因而开具的商业票据。 𐟓ˆ 知识点3：应付账款应付账款是企业因购买商品或接受服务而产生的未付款项。 𐟓ˆ 知识点4：预收账款预收账款是企业预先收取的客户款项，用于支付未来提供的商品或服务。 𐟓ˆ 知识点5：应付利息和应付股利应付利息是指企业因借款而应支付的利息，应付股利则是企业因投资而应支付的股利。 𐟓ˆ 知识点6：其他应付款其他应付款是指企业因各种原因而产生的未付款项，如租金、罚款等。 𐟓ˆ 知识点7：职工薪酬的内容职工薪酬包括工资、奖金、津贴、补贴等。 𐟓ˆ 知识点8：短期职工薪酬的账务处理短期职工薪酬的账务处理主要涉及应付职工薪酬的计提和支付。 𐟓ˆ 知识点9：长期职工薪酬的账务处理长期职工薪酬的账务处理主要涉及长期职工薪酬的计提和支付。 𐟓ˆ 知识点10：应交税费应交税费是指企业因生产经营活动而应缴纳的各种税费，如增值税、消费税等。 𐟓ˆ 知识点11：应交增值税应交增值税是指企业因销售商品或提供服务而应缴纳的增值税。 𐟓ˆ 知识点12：应交消费税应交消费税是指企业因生产或销售应税消费品而应缴纳的消费税。 𐟓ˆ 知识点13：其他应交税费其他应交税费是指企业因其他原因而应缴纳的各种税费。 𐟓ˆ 知识点14：长期借款长期借款是指企业为了满足长期投资或运营需要而向银行或其他金融机构借入的款项。 𐟓ˆ 知识点15：长期应付款长期应付款是指企业因各种原因而产生的未付款项，如长期租赁费用等。