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底稿公司最新视觉报道_审计工作底稿的所有权属于(2024年11月全程跟踪)

内容来源：威名网所属栏目：热点更新日期：2024-11-27

底稿公司

事务所淡季：审计人的悠闲时光现在事务所的工作节奏明显慢了下来，大家都说事务所工作强度大，外勤出差、加班熬夜是家常便饭，但其实淡季的审计人也有自己的小确幸。 𐟓š☕️ 在淡季，事务所员工可以在工位上光明正大地刷CPA网课。很多事务所都鼓励员工在空闲时间报考CPA，所以你可以在无项目的时候，光明正大地打开网课，翻阅教材。已经通过的考试，也可以挂起注册会计师继续教育的课件看。比起在上市公司里偷偷摸摸地看书，这种感觉真是太爽了！ 𐟌✈️ 有些小伙伴已经错峰旅游了，而且是带薪休假。这似乎是事务所的潜规则。忙季的时候，大家拼尽全力工作，但到了淡季，你可以选择心仪的地方去旅行。根据项目空档时间，选择错峰旅游，既玩得开心，费用也不高。一般都是几个人组成小团，方便又好玩。 𐟓Š☕️ 在淡季，如果没有IPO项目，审计人主要做一些专项工作，其他时间就是完善底稿和归档。大家基本上都能做到朝九晚五，没有加班的晚上，属于自己的时间太长了。你想学习、提升自己，甚至谈恋爱，都可以。 𐟏™️𐟍𝯸 在工位上还能看到对面的奥体CBD，朋友就在那里上班。午餐时间，可以打开饭盒，和朋友来一场云聚餐。我发一下我工位上看到的奥体，他们发一下他们工位上看到的奥体。他们可以看到大莲花，那里有很多演唱会，朋友在工位上听免费演唱会。好羡慕！不知不觉，20分钟过去了，我们在工位上一起云聚餐结束了。 𐟌𓰟Œž 因为不用熬夜赶报告，午休也不用补觉了。终于有时间享受CBD的福利了。濒临CBD公园，却在忙季时无法享受，如今终于有时间逛逛，呼吸一下繁华都市中间难得的一片小森林。公园20分钟效应真的有效，中午逛一下，下午就满血复活，又可以干活了。总之，事务所的淡忙季非常明显。如果你适应了忙季的工作节奏，淡季的审计人有多快乐我真的不想说了。

某主机厂商说年度议价是行业惯例。这个咱也不好说啥，甲方乙方议价是市场行为，一个愿打一个愿挨咱也管不着。我想说说的是国内一些行业龙头公司，利用自己的行业地位，干这样一些事情，确实是不能接受的。哪些呢，我给大家列举列举： 1、要求供应商共享知识产权和研发底稿，自己派团队贴身学习，学会了马上踢开供应商自己干； 2、各种供应链金融，拖延付款，甚至要求供应商提前垫付，后续以验收不合格等各类名义克扣款项； 3、供应商不屈服，通过资本手段投资供应商竞争对手，赔本竞争，把对方打到关门； 4、全产业链通吃，不给别人留一点饭，用自己的政府关系、客户关系、公共关系等对初创企业全面压制。 5、企业市值持续上涨，老板财富持续增长，员工996依然不变。上面不是特指某公司啊，是行业内很多企业这么干。

审计机构迎来高压监管。近日，财政部披露的行政处罚决定书显示，又一家会计师事务所被重罚。亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）被暂停经营业务12个月。这是近年来会计师事务所被罚暂停期限最长的案例。相关签字注册会计师亦受到不同程度的处罚，比如有2人被暂停执业12个月。「亚太事务所被重罚停业一年背后」原因，据财政部近日公布的罚单显示，亚太（集团）所存在五大问题，分别为“未识别被审计单位财务报表存在重大错报”、“审计工作底稿存在虚假记载”、“审计调整依据不充分”、“未保持应有的职业怀疑” 、“已知委托人的财务会计处理失当不予纠正”。出问题的项目基本为城投领域的审计项目，涉及的城投平台有重庆市南川区城市建设投资（集团）有限公司（以下简称“南川城投”）、连江县国有资产投资集团有限公司（以下简称“连江国投”）、济南文旅发展集团有限公司、彭泽县城市发展建设集团有限公司、山东晟鸿城市建设发展集团有限公司、金湖尧乡文化旅游集团有限公司（以下简称“金湖尧乡”）。以南川城投2022年审计项目为例，南川城投财务系统导出的财务报表中2022年亏损总额为5.82亿元，审计报告后附的财务报表却为盈利3.13亿元，反映出亚太（集团）所在对南川城投2022年度财务报表审计中，未识别相关重大错报。据悉，亚太（集团）所创建于1984年，总部位于北京，是国内首批获得证券、期货相关业务许可的会计师事务所，目前在全国有34家分所。公司官网称，2021年其综合实力在业内排名第17位。从收入规模来看，2023年亚太（集团）所收入总额为6.58亿元，其中证券服务业务收入为3.96亿元，占比60%。进一步细分看，亚太（集团）所在“上市公司年报审计”“公司债”“挂牌公司年报审计”三大业务方面表现均衡，2023年收入规模分别为3803万元、3477万元、3174万元。太可惜了，四十多年老牌所啊，基本废了[可怜]。财政部对一家成立有四十年时间的会计师事务所进行重罚，在行业中形成有力震慑。中介机构要想打造“百年老店”，其应提升内部治理、质量控制水平，推动业务行稳致远。

【在三只松鼠年报审计中存在违规，#大华所收监管警示函# 】 11月25日，安徽证监局披露，经查，大华会计师事务所（特殊普通合伙）在三只松鼠股份有限公司2023年年报审计项目执业中存在以下问题：一是了解内部控制审计程序执行不到位。在了解内部控制-销售与收款时，未针对不同模式、渠道的内控设计执行了解和测试。在了解内部控制-生产与仓储中，未见执行穿行测试。二是期后回款审计程序执行不到位。在执行母公司主要客户期后回款核查时，未对部分主要客户的期后回款额超过期末应收款余额情况执行进一步的审计程序。三是预付账款审计程序执行不到位。公司预付账款审计程序中，未见对进口供应商基本信息及期后收货情况检查底稿。四是存货审计程序执行不到位。存货函证中存在部分未回函或回函不符，未见相关替代程序底稿。存货监盘报告中显示存在替代检查存货，但未见相关底稿。五是推广费用审计程序执行不到位。底稿中未见重要供应商（提供推广服务）的费用确认单等结算单据。安徽证监局决定对大华会计师事务所（特殊普通合伙）、三只松鼠股份有限公司2023年年报审计项目签字会计师郝丽江及李东辉采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

第一次外勤审计：那些惊慌失措的日子审计这行当，真的是让人又爱又恨。尤其是对于那些刚入行的新人和实习生们，简直就是一场噩梦。啥都不会，没人教，这该怎么办？其实我也没啥好办法，就两条建议：一是学习能力强，有悟性；二是遇上好同事，愿意教人。说实话，每个人都有第一次外勤审计的惨痛经历，我也不例外。上世纪末，我刚开始做审计，机缘巧合下，一个人脉关系介绍我进事务所，还让我杜撰一段事务所经验。后来才知道，这个介绍人原来是所里一个大客户的财务总监。带着对审计行业的神圣憧憬，我开始了我的职业生涯。上班没两天，我就被安排和其他部门的经理一起出项目，开始了第一次外勤审计。这次是去证券公司营业部审计。到了现场，我简直傻眼了，证券公司的会计科目和专用名词我根本没见过，核算模式更是一头雾水。碍于所谓的“从业经验”，我不敢问，经理又是个严肃的黑脸。于是，我只能硬着头皮自己琢磨，凭着前几天在所里看底稿的一知半解，自己找思路。反正就是搞清楚科目核算内容和业务会计处理，搞明白这些工作的逻辑。趁着经理去和客户沟通，我偷看了一下他的底稿，结果那些“B/S、P/L”等审计标识完全不懂。整个外勤过程，我惊慌失措，忐忑不安，生怕搞出什么低级错误。好在最后有惊无险地完成了任务。回到事务所后，我又被安排了一个营业部审计项目。这次项目经理第一天去露了个面就跑了，留我一个人现场做底稿。我自认学习能力很强，有了第一次项目经验，明白审计逻辑，很快搞清了证券公司的基本核算。完成这两次审计外勤后，我感觉找到了审计的基本方法。我做底稿的思路很简单，就是弄清客户的核算模式和内容，体现我的审计工作轨迹。很快，我的底稿就受到了表扬，第一次带我的经理后来找我们部门借人，都是点名要我。我也迅速地承担了审计项目带队工作。后来，我在做项目带队时，特别关注助理和新人的工作状态，尤其是对待新人实习生，告诉他们不会就问，不要怕，还告诉他们做底稿的基本方法。审计外勤时，我一定在现场复核其他同事的底稿，当天的底稿能看就看，尽量把问题消灭在现场，有问题马上指出，及时修正完善。其实，审计行业从来不存在教会了徒弟饿死了师傅的问题。作为项目经理，团队成员都能很好完成自己的工作，不是给项目经理最终出具报告提供坚实的基础吗？小朋友越能干，项目经理越省心，就是这个道理。在我看来，那些保守不愿带人的经理是有多想不通，要么自己累死，要么摆烂糊弄，想要完成一个高质量的审计项目是有难度的。

如何批量新建文件夹，提高工作效率？在项目开展时，规范整理资料和底稿的存放位置非常重要。以前使用VBA和bat命令来实现批量新建文件夹，这次尝试使用Power Automate，效果非常好！通过Excel和Power Automate Desktop（PAD）的结合，可以轻松实现批量新建文件夹。这个方法的学习难度较低，主要是识别表格内容并设置两个循环流程。具体步骤如下：打开Excel，创建表格并填写需要新建的文件夹名称。使用PAD识别表格内容，并设置两个循环流程。运行流程，即可批量新建文件夹。这个方法不仅操作简单，而且效率高，非常适合多个公司需要相同架构文件夹目录的情况。期待与你交流更多关于如何提高工作效率的小技巧！

𐟚€ 新手如何高效处理小公司底稿？ 𐟓š 作为一名新手或实习生，被分配负责一家小公司的底稿可能会让你感到压力山大。但别担心，这里有一些实用的建议来帮助你应对这个挑战。 𐟔 小公司底稿的特点小公司通常业务量小，重要性相对较低，风险也较小。这类公司的交易对手往往都是关联方，审计工作通常是更大集团公司审计的一部分。 𐟓‹ 核心审计程序函证：特别是货币资金和往来款的函证非常重要。对于关联方，内部对账即可，但如果余额不具有重要性，也可以不函证。盘点：存货、固定资产、在建工程等的期末盘点是关键。一个好的盘点能确保期末存货数字的准确性，进而影响成本结转的合理性。 𐟔 关注重点关联对账一致性：检查往来款期末余额和关联交易本期发生额。收入成本的真实性和匹配性：确保收入的确认和成本的结转是合理的。所得税费用：关注调整事项，如福利费、业务招待费、广告和业务宣传费等，并测算所得税费用，因为它会影响净利润。 𐟒𜠥™…工作步骤按照去年的底稿框架，更新今年的数据、分析和凭证测试，形成审计结论。 𐟒ᠥ🃤𘸊正常情况下，让新手单独负责的公司重要性不高，后续各级都会复核底稿并提出需要补充的地方，确保质量把控。所以，不要有太大的畏难情绪。 𐟒ꠥ…‹服畏难情绪的方法直接上手做起来，先按去年的底稿抄，然后去分析每个程序的原因和获取的审计证据，具体问题一个个解决好，你会发现自己逐渐掌握了技巧。 𐟓Š 审计认定资产负债表：存在、权利与义务、完整性、准确性、计价与分摊。损益表：发生、完整性、准确性、截止、分类和列报。通过这些步骤和方法，你可以逐步掌握处理小公司底稿的技巧，成为一名合格的审计人员。加油！𐟒ꀀ

会计师事务所工作经历：利与弊的双重考量会计师事务所，一个充满挑战与机遇的地方。𐟏⠨䚤𚺥﹤𚎤𚋥Šᦉ€抱有幻想，期待在这里积累经验，然后步入企业的高层。然而，事务所的经历并非想象中那么简单。以下是我对事务所工作的四个方面的思考：事务所的模式：非上即退的成长之路𐟏ƒ‍♂️ 事务所的工作模式是“非上即退”，完全靠个人的成长。虽然培训制度不错，但大多数新人都是从“底稿机器”开始的。𐟓„ 事务所每年都会招大量新人，但真正能晋升到经理、高级经理、合伙人的人并不多。每当你晋升到一个新级别，所需的能力和素质都会提升。你需要开更复杂的底稿，撰写报告，编制现金流量表，甚至需要和客户沟通。如果你的领导和考核负责人认为你不具备这些能力，你可能会留级，甚至被淘汰。因此，事务所的工作需要你不断学习和进步。事务所能带给你什么？𐟤” 如果你在事务所待不下去，或者想要离开这个地方，事务所的经验能带给你什么呢？虽然你可能感到迷茫和迷失，但你在低级别的时候可以学到很多东西，比如开底稿的经验、抽凭的能力、勾稽的能力等。你还可以了解一些高大上的“内控”、公司的“运营与盈利模式”以及“预算管理”。虽然这些需要你有心去体会，但它们都是宝贵的经验。事务所经验如何被认可？𐟓œ 很多人认为进入事务所可以镀金，以后去企业任职高级岗位更容易。虽然有些人在事务所的经验确实帮助他们获得了更好的职位，但事务所的经验只是他们成功的一部分。很多审计人员脱离企业圈子太远，企业的事情其实很琐碎且重复。纵然你具备从审计角度审核会计的合规性，但你是否具备将经济业务转化为会计语言的能力？你是否具备主导一个财务团队的能力？这些都是企业在乎的。如何克服进入事务所后的不足？𐟒ꊊ对于应届毕业生来说，进入事务所后需要多和身边的财务朋友交流，了解企业的事情和人。你可以多看一些实务书籍，了解企业的实际情况。不要让底稿埋没了你的青春，保持对企业的关注和了解。如果你希望在事务所一直努力下去，越到高层越需要对企业有所了解。理论知识只是基础，还需要具备相应的能力。你是为企业提供专业服务的，不了解企业是不行的。总的来说，会计师事务所的经历虽然充满挑战，但也是一个学习和成长的好地方。只要你用心去体验和努力，它一定能为你的职业生涯带来宝贵的财富。𐟌Ÿ

不在四大做之后，再拿到客户上家四大做的TB，尼玛中国的公司用英文科目做底稿，虽然看起来没啥障碍，但是真tmd装啊……

费用底稿TOD，实战秘籍！费用科目是审计工作中的一大挑战，尤其是对于不同规模的公司来说，费用底稿的复杂程度差异巨大。本期我们将重点关注费用底稿中不可或缺的TOD程序。 TOD（Test of Details），即细节测试，是实质性程序中的重要组成部分。它的核心是通过抽样获取样本，然后向企业索取相应的支持性文件，也就是查看凭证，并记录重要信息。费用科目主要包括企业在经营、行政、营销、管理和研发等活动中发生的开支，与直接与主业相关的材料物料消耗（成本）相区别。一般企业中常见的费用科目有销售费用、管理费用和财务费用，生产型企业还会设置研发费用科目。在SAP系统中，费用类科目通常以“66**”开头，通过筛选可以直观地感受到费用的特点。执行费用TOD程序的主要目的是验证重要费用的真实性以及是否记录在正确的会计期间。我们从序时账（JE）中筛选出销售费用、管理费用和研发费用作为总样本池，一般不加入财务费用（因为利息收入会在货币资金处测算，利息支出会在借款处测算，汇兑损益在各往来科目底稿测算）。筛选好样本后，第一步是核对样本池与科目余额表（TB）的总金额，确保样本池的完整性和准确性。这一步非常重要，如果在实习时忽略这一步，可能会导致样本有问题需要重抽，从而增加大量工作量。核对好样本池后，我们开始剔除样本：与职工薪酬相关的样本：我们会在应付职工薪酬中对薪酬合理性进行测算，通过TOD看薪酬很难发现问题，故剔除。与折旧摊销相关的样本：我们会在固定资产及无形资产底稿中进行折旧摊销的测算，TOD看折旧摊销只有一张计算表，故剔除。正负数冲销：某些项目会遇到大量的费用计提和冲销，而我们的程序设定是只看费用借方金额，需要对贷方进行剔除，执行额外程序去验证贷方的合理性。我们考虑到费用计提冲销是正常的业务活动，因此趋向于在样本池中直接把正负数一起剔除。我的做法是加一个辅助列，取JE金额的绝对值，然后按这一列排序；再加一列，设置公式为判断本行带符号金额+下行带符号金额是否为0，最后看加总为0的明细是否是同一事项计提冲销，并标记为剔除项。通过这些步骤，我们可以更有效地进行费用底稿的审计，确保费用的真实性和准确性。

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