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公司询证函前沿信息_仅凭一张询证函可以起诉吗(2024年12月实时热点)

内容来源：威名网所属栏目：教程更新日期：2024-12-01

公司询证函

香港公司做账审计：银行询证函的必要性银行询证函是什么？如何进行询证？银行询证函是注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目信息，通过第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。例如，对应收账款余额或银行存款的函证。银行询证函是向银行发函，询问银行存款、银行借款、托管证券、应付票据等情况。简单来说，银行询证函就是会计师向银行发出的，求证企业提供的资金信贷是否完整和真实的一种方式。银行在收到询证函后，会向会计师做出反馈。那么，如何进行询证呢？在审计工作开展的同时，审计公司会将银行询证函等签字文件发给客户签字。客户在银行询证函上签署在银行预留的签字或盖章后，原件寄回审计公司或客户直接将银行询证函递交到银行即可。离岸豁免申请次数与间隔时间一般来说，只要离岸公司的业务没有改变，在税务局的惯常做法下，申请离岸豁免一次便可，不需要每年都持续申请。申请成功后，税务局会视公司以后年度都是离岸，会不定时复查。根据我们的经验，短则两年一次，长则十年以上都没有复查过。如果公司的业务在某一年度有变更，只要在核数报告与税表上写清楚，税务局就会再次出信询问新业务离岸性质，相当于需要重新申请离岸豁免。对于公司来说，离岸经营是最好的经营模式。所以，如果公司确实属于离岸经营，建议公司在第一次做账审计的时候就申请离岸豁免。因为税务局认为一家规范经营公司的营运模式不会随意更改，所以第一年申请成功几率远远大于以后做账审计再申请。

审计工作到底有多忙？年审期间的真实体验很多人总觉得审计工作很轻松，每天只是审核一下公司的账目。其实，审计工作远比想象中复杂得多。作为审计人员，我们不仅要审核多个公司的账目，还要在年审期间面临巨大的工作量。今天，我就来和大家聊聊年审期间审计工作的真实情况。首先，抽凭工作是审计的基础。我们需要按科目抽取凭证，特别要注意大额交易是否跨期。比如，收入和成本类的凭证要注意是否在截止日期附近。最后打印凭证时，一定要按科目顺序打印，否则容易搞混。其次，发函是审计中的重要环节。主要包括银行询证函和企业询证函。在发函时，要注意单位名称是否重复，并确保发函的款项性质备注清楚。再者，底稿的整理也是一项重要任务。期初数据要对应上年年末的审定数，披露表也要有。对于往来款项，要按账龄划分，并对应上年的账龄数据。比如，应收账款的发生额在借方，贷方表示冲销上期的，那么应该先冲账龄长的款项，然后有余额才属于本期额（即一年以内）。此外，坏账准备测试也是底稿中的重要部分。应收账款余额要按“非合并范围内关联方”数据为准。干审计真的很累，但在这个就业局势下，我们还是得一步步走。以下是一些建议：养成良好的工作习惯：提升自己的能力，把该考的证都考了。CPA早考早受益，基础一般的可以直接跟氢虎CPA火箭班学，老师讲的内容比较贴合考情。多积累经验：新人一定要多跟着前辈学习，去看他们是怎么处理事情的，不要只看做法，要推演背后的思维方式。有什么不懂的地方及时去问。做好职业规划：是在审计行业长期发展，还是要转型去企业做财务的相关工作？要清晰明确地知道自己要做什么，保持自己的思考。总之，审计工作虽然忙碌且复杂，但只要我们用心去做，就能在其中学到很多宝贵的经验。希望大家都能在各自的岗位上发光发热！

𐟚襸Œ格玛遭警示，三大问题曝光𐟔 𐟓…2024年6月20日，新疆证监局对希格玛会计师事务所的审计工作发出了警示函。此次警示直指希格玛在审计新疆冠农股份有限公司2021年财务报告时存在的三大问题： 1️⃣ 在对新疆冠农天沣物产有限责任公司1-10月的棉花交易合同及“货权转移通知”等凭证进行预审时，希格玛发现天沣物产在棉花贸易上存在收入确认问题。尽管在审计过程中与天沣物产沟通了收入确认问题，但最终却依据修改后的凭证作出无异常的审计结论。 2️⃣ 针对冠农股份的股权激励事项，希格玛在底稿中明确提出“收入真实性仍作为重要问题”，并指出管理层可能存在虚增收入的情况。然而，在审计过程中，并未获取充分、适当的审计证据来确保被审计单位不存在收入方面的舞弊或错误导致的重大错报。 3️⃣ 在向南阳红棉物流有限公司发询证函时，由于回函日期不符，会计师本应采取进一步调查措施，但希格玛却未这样做，且未将该询证函装订在工作底稿中。 𐟒𜦭䥤–，新疆证监局已于2024年5月15日对希格玛及相关人员进行了行政处罚，包括责令改正、没收审计业务收入、罚款以及给予警告等措施。这一事件再次提醒了会计师事务所和审计人员要严格遵守审计准则和法律法规，确保审计工作的独立性和客观性。

宏图高科财务造假揭秘：CPA视角 𐟔 宏图高科通过其控股股东实际控制的18家公司，虚构购销业务，以增加收入和利润。这些公司既是宏图高科的供应商，又是客户，交易金额巨大，审计时需特别关注。此外，宏图高科账面上出现为供应商代付工资的情况，进一步证实了与供应商的关联关系，审计人员应予以重视。 𐟓젤𛎨‹亚金诚会计师事务所的处罚决定来看，函证程序存在重大缺陷。审计人员未注意到发函地址与注册地址不一致，部分询证函的收件人竟是宏图高科员工。同时，不同供应商的回函寄件人竟然是同一人，部分询证函的回函地址更是宏图三胞的门店。 𐟓Š 人民银行出具的企业信用报告上会记载企业的借款记录，审计人员逐笔与账面记录核对时，发现不一致的情况，但未给予重点关注。按照复式记账法原则，未计负债也应同步未记货币资金，但证监会调查结果仅说明未记负债，未提及货币资金，这表明账面货币资金是准确的。 𐟤‘ 审计机构的目的是为企业出具标准无保留意见的审计报告，而不是发现问题。这与被审单位聘请审计机构的初衷一致。一旦发现问题，审计工作可能就此结束，影响收费。因此，发现异常后，审计机构会与企业一起解决问题，确保能出具无保留意见。 𐟕Š️ 苏亚金诚从2006年开始为宏图高科提供审计服务，对宏图高科的信任度非常高。即使发现了异常，也倾向于相信不是财务造假，而是想办法圆过去。然而，随着电商的崛起，传统门店模式被淘汰，宏图高科为了维持上市公司地位不得不造假。

𐟚褸�᥻𚦊•实习生IPO材料泄密𐟔 𐟓𘨿‘日，中信建投证券的一位实习生被曝出无意中泄露了公司的IPO材料，引发了广泛关注。该实习生生活方式奢华，与实习生的身份形成鲜明对比。𐟘𐟔在发布的视频中，该实习生暴露了中信建投正在为多家公司提供IPO服务的敏感细节，包括客户信息和监管询证函等。这些信息的泄露对公司的合规管理和风险控制构成了巨大威胁。𐟚늊𐟑♂️从法律角度来看，如果该实习生违反了保密条款，可能面临刑事责任，情节严重者甚至可能被判刑。同时，中信建投作为公司也可能因此承担行政责任和民事责任，包括罚款和民事赔偿等。𐟒𘊊𐟔’此次事件提醒我们，保密工作的重要性不容忽视。无论是实习生还是员工，都应该严格遵守公司的保密规定，共同维护公司的合法权益。𐟛᯸ 𐟔Ž后续我们将持续关注该事件的进展，并为大家带来更多相关信息。请大家保持关注和警惕！𐟑€

香港公司|合规做账审计报税流程！ 𐟒‍♀️根据香港《公司条例》等相关法律要求，所有香港公司无论是否实际经营，每年都必须进行做账审计并向税务局提交报税表。这不仅是香港法律的要求，也公司维护自身财务健康、提高信誉的重要手段。 ✅️合规、完整的香港公司做账审计流程主要由以下几个环节组成： 1️⃣准备做账材料 2️⃣会计师做账出具报表 3️⃣发出银行询证函 4️⃣获得审计意见 5️⃣向税局提交并报税创亿国际专业商务团队提供： ✔香港本土秘书会计事务所 ✔香港公司及海外公司注册服务 ✔公司秘书服务 ✔香港银行开户（个户/公户） ✔强积金/税务（薪俸税、利得税）相关服务 ✔公司年审/审计/会计服务 ✔知识产权 ✔香港商业牌照申请服务 ✔政府资助计划咨询服务 ✔香港公司更名/增资/营业范围变更/董事变更/股权转让 ✔移居香港/签证/入境方案咨询服务 𐟑‰有香港公司审计报税需求的朋友们欢迎在评论区留言喔！！！ #香港公司审计# #香港公司做账审计# #香港公司报税# #香港公司报税指南# #香港公司年审# #香港公司做账报税流程#

【疑询证函造假、私盖假公章，收到北交所问询函！广道数字回应】「广道数字疑询证函造假私盖假公章」12月3日，广道数字发布公告称收到北京证券交易所上市公司管理部下发的问询函，问询函对个别媒体报道的询证函造假、应收账款及经营活动现金流情况提出问询。南都湾财社记者就此事致电广道数字董秘，董秘回复称公司正在组织核实回复相关问题，具体情况可关注后续披露。广道数字发布的《关于收到北京证券交易所问询函的公告》显示，北交所上市公司管理部关注到个别媒体报道广道数字存在以下情况：一是于年审期间，广道数字安排公司工作人员对会计师事务所提供虚假收件电话，快递寄出后，由公司派人线下拦截询证函，私自加盖假公章后，再寄回给会计师事务所，由此完成造假闭环。问询函同时要求公司就上述报道内容进行核实，是否存在拦截询证函、私盖公章、编制虚假询证函等情况，并请年审会计师说明年审函证发出方式、收回方式及控制过程，是否存在回函金额不符的情况，回函是否存在可疑情形，是否获取充分、适当的审计证据。疑询证函造假、私盖假公章，收到北交所问询函！广道数字回应疑询证函造假、私盖假公章，收到北交所问询函！广道数字回应

【广道数字被质疑“函证造假” 交易所火速问询】有媒体报道，北交所上市公司广道数字在年审期间安排公司工作人员对会计师事务所提供虚假收件电话，快递寄出后还派人线下拦截询证函，私自加盖假公章后，再寄回给会计师事务所，由此完成造假闭环。随后，北交所向该公司发出问询函，要求该公司就上述报道内容进行核实，是否存在拦截询证函、私盖公章、编制虚假询证函等情况。请年审会计师说明年审函证发出方式、收回方式及控制过程，是否存在回函金额不符的情况，回函是否存在可疑情形，是否获取充分、适当的审计证据。问询函还要求该公司解释期末存在大额应收账款的原因及合理性；说明近年公司经营活动现金流量净额波动较大的原因及合理性。 (中证金牛座)

致同会计师事务所遭监管警示：执业问题曝光 𐟓… 2024年7月12日，上海证券交易所对致同会计师事务所及其相关注册会计师在太原重工股份有限公司2020年、2021年、2022年年报审计中的执业行为发出监管警示措施函。主要存在的问题如下：收入循环控制测试程序不到位：未对部分客户的发运单/货运单无具体签收日期或签收日期不在当期等控制偏差保持应有的职业怀疑和判断。函证程序执行不到位：2020年审计底稿显示某被函证单位与回函单位名称不一致，部分应收账款函证无收发函物流信息。2021年审计底稿显示某银行询证函回函用章为“基础设施事业部章”；部分应收账款函证回函注明了差异原因，但底稿中未见相关支持性证据；某客户应收账款函证无发函物流信息，且未对该客户回函地址执行核对程序。2022年审计底稿显示某客户应收账款函证回函不符，未充分核查不符原因，某客户回函物流底单无回函地址。存货审计程序执行不到位：未对太原重工某部监盘日至财务报表日原材料变动情况执行补充或替代程序；对某分公司发出商品未执行函证程序，仅获取发货通知单，且获取的部分发货通知单显示发货日期为2020年5月、6月和8月，对该分公司发出商品长期挂账的情况，未实施适当的审计程序以消除疑虑，也未在审计底稿中进行说明。与政府补助收入相关的审计程序执行不到位：2021年审计底稿显示其他收益科目凭证抽查金额比例为4.91%，抽查比例过低。2020年度审计中，对其他应付款明细核算未执行有效的审计程序，导致未发现不属于往来款性质的政府补助款长期挂账的问题。减值测试审计程序执行不到位：2021—2022年度审计中，对部分客户应收账款、合同资产、其他应收款的可收回性及减值准备计提的充分性未保持应有的职业怀疑和判断，未获取充分、适当的审计证据。对非经营性资金占用未保持职业怀疑：2021年度审计中，对公司控股股东及关联方非经营性资金占用的识别与认定未保持应有的职业怀疑，未根据已执行的审计程序及已获取的审计证据，形成恰当的职业判断。 𐟓 致同会计师事务所及相关注册会计师在执业过程中需严格遵守相关法律法规和会计准则，确保审计工作的独立性和客观性。

广道数字被北交所紧急问询，要求核实询证函造假问题

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