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个人借公司款会计分录下载_公司往来款做账分录(2024年12月最新版)

内容来源：威名网所属栏目：新闻更新日期：2024-11-30

个人借公司款会计分录

𐟓ˆ 公司工资和社保的会计处理全攻略 𐟓ˆ 今天，有位朋友问我如何处理公司的工资和社保账务，我整理了一些常用的会计分录，希望能对新手会计有所帮助！ 𐟌ˆ 每月工资处理 𐟌ˆ 计提工资时：借：管理费用一工资销售费用一工资生产成本一直接人工制造费用一工资贷：应付职工薪酬一工资发放工资时：借：应付职工薪酬一工资贷：其他应付款一社保应交税费一应交个人所得税银行存款 𐟌ˆ 每月社保处理 𐟌ˆ 计提社保时，按实际发生额计入受益对象：借：生产成本／制造费用／管理费用／销售费用／在建工程贷：应付职工薪酬一社会保险缴纳社保时：借：应付职工薪酬一社会保险（单位部分）其他应收款一社会保险（个人部分）贷：银行存款 𐟌ˆ 每月报销处理 𐟌ˆ 个人报销费用分录：借：管理费用（管理部门）销售费用（销售部门）制造费用（车间管理部门）研发支出（研发部门）等应交税费一应交增值税一进项税额贷：银行存款报销差旅费会计分录：没有向公司借钱：借：管理费用一差旅费贷：库存现金借出费用：借：其他应收款贷：库存现金报销差旅费：全部花完：借：管理费用一差旅费贷：其他应收款有剩余现金：借：库存现金管理费用一差旅费贷：其他应收款补款时：借：管理费用一差旅费贷：库存现金其他应收款 𐟌ˆ 增值税及附加处理 𐟌ˆ 增值税计提和缴纳会计分录：计提时：借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费一未交增值税下月交纳时：借：应交税费一未交增值税贷：银行存款附加税计提和缴纳会计分录：计提时：借：税金及附加贷：应交税费一城建税、教育附加、地方教育附加等科目。缴纳时：借：应交税费一城建税、教育附加、地方教育附加等科目贷：银行存款。

公司食堂会计分录处理全解析大家好，我是文文，一名财务工作者。今天我们来聊聊公司自办食堂的会计分录处理，帮助大家更好地理解财务知识。 𐟌Ÿ 一、食堂支出的会计处理公司自办食堂为员工提供免费餐饮，不对外营业。那么，食堂产生的支出如何入账呢？购买厨房设备：借：固定资产 7000 贷：银行存款 7000 这里按专票价税合计入账，因为企业福利的增值税不得抵扣。折旧：借：管理费用-福利费 500 贷：累计折旧 500 食堂人员工资：借：管理费用-福利费 10000 贷：应付职工薪酬-福利费 10000 借：应付职工薪酬-福利费 10000 贷：银行存款 10000 拨款：借：其他应收款-食堂 50000 贷：银行存款 50000 月末实际消耗29800 借：管理费用-福利费 29800 贷：应付职工薪酬-福利费 29800 借：应付职工薪酬-福利费 29800 贷：其他应收款-食堂 29800 截至月末，“其他应收款-食堂”余额为20200元。 𐟓Œ 二、增值税处理用于集体福利的固定资产和采购食材等支出均不得抵扣进项税额，且单位为员工供餐属于非经营活动，不需要缴纳增值税。 𐟓Œ 三、企业所得税处理福利费不超过工资薪金14%的部分可税前扣除。对于采购食材的无票支出，500元以下的个人以收据作为税前扣除凭证；500元以下的单位、500元以上金额，以发票为税前扣除凭证。 𐟓Œ 四、个人所得税处理集体享受的非货币性福利，无法具体分割价值的，无需申报个人所得税。希望这些内容能帮助大家更好地理解公司自办食堂的会计分录处理，提升财务知识水平！

建筑代发工资，会计咋做？在建筑公司中，总包人代发农民工工资的会计处理是一个重要的环节。以下是详细的账务处理步骤：总承包企业的会计处理 𐟏⊥𝓦€𛦉🥌…企业代发农民工工资时，会计分录如下：借：合同履约成本—分包合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（民工工资专用账户）对于简易计税项目，全额计入工程施工成本；如果未能及时取得专票，可以暂按全额计入施工成本，待取得专票后自成本中冲回进项税额部分。分包单位的会计处理 𐟔犨工资：借：合同履约成本—人工费贷：应付职工薪酬—工资（应发工资）应付职工薪酬—养老、医疗等社保（单位承担部分）扣除个人承担的社保、个税等：借：应付职工薪酬—工资（应发工资）贷：其他应付款—养老、医疗等（个人承担部分）应交税费—应交个人所得税应收账款—总包代发民工工资（实发工资）提交工资表由总承包企业代发民工工资后：借：应收账款—总包代发农民工工资（实发工资）贷：合同结算应交税费—应交增值税（销项税额）通过以上步骤，建筑公司可以有效地进行农民工工资的代发和账务处理，确保工程的顺利进行。

工资计提与发放全流程详解 𐟓š 会计小知识：工资的计提与发放是每个企业都需要关注的财务流程。以下是详细的会计分录步骤，帮助你更好地理解这个过程。 𐟔 工资构成：工资总额个税公司承担社保公司承担公积金个人部分社保个人部分公积金实发工资 𐟓 计提工资：计提工资薪金：借：管理费用-工资 10,000.00 贷: 应付职工薪酬-工资 10,000.00 计提公司承担部分社保：借：管理费用-社保 2,000.00 贷: 应付职工薪酬-社保 2,000.00 计提公司承担部分公积金：借：管理费用-公积金 1,200.00 贷: 应付职工薪酬-公积金 1,200.00 𐟓 发放工资：发放工资薪金：借: 应付职工薪酬-工资 10,000.00 贷: 银行存款-实发工资 7,600.00 其他应付款-社保（个人部分） 1,000.00 其他应付款-公积金（个人部分） 1,200.00 应交税费-个人所得税 200.00 缴纳社保：借：应付职工薪酬-社保（公司部分） 2,000.00 其他应付款-社保(个人部分) 1,000.00 贷: 银行存款 3,000.00 缴纳公积金：借：应付职工薪酬-公积金（公司部分） 1,200.00 其他应付款-公积金（个人部分） 1,200.00 贷: 银行存款 2,400.00 缴纳个税：借: 应交税费-个人所得税 200.00 贷: 银行存款 200.00 通过这些步骤，你可以清晰地了解工资的计提与发放流程，确保企业的财务记录准确无误。

股权转让会计分录与税务处理全解析 𐟓Š 股权转让的税务处理法人股东转让企业所得税：法人股东转让股权，投资收益计入利润总额，税率为25%。印花税：按“股权转让书据”的0.5‰缴纳。个人股东转让个人所得税：个人股东转让股权，按“财产转让所得”的20%缴纳。印花税：按“股权转让书据”的0.5‰缴纳。 𐟓‹ 个人股权转让的账务处理股东A和股东B通过公司账户转让借：实收资本---股东A 贷：实收资本---股东B 股东B将款项打入公司账户借：银行存款贷：其他应付款---股东A 公司账户支付款项给股东A 借：其他应付款---股东A 贷：银行存款股东A和股东B自行支付款项进行股权转让借：实收资本---股东A 贷：实收资本---股东B 𐟓Š 企业股权转让的账务处理溢价转让借：银行存款/其他应收款贷：长期股权投资（投资收益）平价转让借：银行存款/其他应收款贷：长期股权投资折价转让借：银行存款/其他应收款贷：长期股权投资（营业外支出） 𐟓„ 准备资料股权转让合同（协议）股权转让双方身份证明按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料主管税务机关要求报送的其他材料

𐟒𜰟“š 工资计提与发放全攻略 𐟓Œ 工资的计提是确保企业正确核算和支付工资的重要步骤。 𐟒𐠨工资总额时，会计分录如下：借：管理费用/销售费用-职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-工资 𐟓– 同时，公司承担的社保和公积金也需要计提：借：管理费用/销售费用-社保/公积金贷：应付职工薪酬-单位承担部分社保/公积金 𐟒ᠥ‘放工资时，会计处理如下：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款其他应付款/其他应收款-个人承担社保/公积金应交税费-个人所得税 𐟔 最后，别忘了缴纳社保、公积金和个税：借：应付职工薪酬-单位承担部分社保/公积金贷：银行存款以及缴纳个税：借：应交税费-个人所得税贷：银行存款 𐟎€š过这一系列步骤，企业能够准确、及时地处理工资的计提与发放，确保员工权益得到保障。

其他应付款平账指南：轻松搞定长期挂账公司里那些长期挂账的往来款，真是让人头疼。今天我就来分享一些平账的小技巧，帮你快速搞定这些烦人的账目，不用担心税务风险。其他应付款的那些事儿 𐟧 “其他应付款”这个科目，一直是税务稽查的重点。很多企业因为这个科目挂账金额太大，长期挂账，结果被查出来一堆问题。主要表现有三点：隐瞒收入：企业为了逃避税收，直接把收入挂在“其他应付款”上。账外经营：通过“其他应付款”融通资金，隐瞒收入。虚开发票：取得虚开发票后，资金回流挂在“其他应付款”上。那么，哪些情况才能计入“其他应付款”呢？简单来说，除了应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项，都可以计入“其他应付款”。如何处理长期挂账的其他应付款？ 𐟒እŠ时归还如果账上有足够的资金，建议及时归还。会计分录如下：借：其他应付款贷：银行存款债务豁免但如果是债务豁免，需要相应的证明材料。分为公司和个人两种情况。计入营业外收入科目，不交增值税，但需要交企业所得税。会计分录如下：借：其他应付款贷：营业外收入公司债务需要公司注销或者破产的证明；个人债务需要死亡证明或者失踪证明。三方协议平账通过签订三方协议平账，相互盖章并签字。必须是真实有证据资料方可操作，不可随意对冲。简单来说，真正存在三角债的情况下，才可以利用三方协议来平账，否则不仅有债务风险，还有税务风险。会计分录：借：其他应付款贷：其他应收款/应收账款债转股欠股东的钱，可以将股东的债权转为对公司的投资。会计分录如下：借：其他应付款贷：实收资本不占股份的个人，债转股则属于增资扩股。会计分录如下：借：其他应付款贷：实收资本/资本公积其他应付款长期挂账的涉税风险 𐟚芊形成其他应付款的原因多种多样，大多数是企业股东或者法人、高管等形成的挂账，以及一些租金押金等。如果是不合规的其他应付款，会有以下风险：股东或关联方借款企业借用股东或者关联方资金时，会计分录如下：借：银行存款贷：其他应付款-X股东/关联方长期挂账需要注意以下税务风险：企业长期占用其股东或关联方的资金，如果股东或关联方是企业，则股东或关联方存在无偿提供贷款服务，而需要进行视同销售处理，补缴增值税的风险。如果是股东个人经常无偿借款给企业使用，且无正当理由的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整，核定利息，要求自然人股东缴纳个人所得税，企业也要履行扣缴个税义务。隐瞒收入公司发了货，收到了货款，但对方不需要开发票，就没有确认收入了，于是就把这笔钱放到了其他应付款科目。实际上，开不开发票跟是否确认收入以及是否交增值税是不能完全划等号的，只要符合了税法规定的条件，就算没有开具发票，也需履行相应的纳税义务。错误账务处理或未及时确认收入有时候错误的账务处理把本应该计入收入的项目，计入到“其他应付款”科目，或者适时应当转入收入科目的项目未及时结转，存在涉税风险。比如，某企业收到的合同未履行违约金收入、不符合不征税条件的财政补贴收入、以及企业取得的内部罚款收入等，长期挂在其他应付款科目，存在少交企业所得税的风险。正确的账务处理应该是：借：银行存款贷：营业外收入-内部罚款/违约金/财政补贴总结 𐟓 对于企业存在的长期未支付款项，若税务机关有确凿证据，则会将该笔未付款项作为收入处理。反之对于是确认收入还是继续挂账处理，则由企业自行决定。所以，及时处理长期挂账的其他应付款，不仅能避免税务风险，还能保持公司财务的透明和合规。希望这些小技巧能帮到你！

计提社保费会计分录详解，轻松搞定！会计分录其实并不复杂，只要掌握了底层逻辑，就能轻松理解。以计提、发放工资和社保的会计分录为例，我们来详细讲解一下。 𐟌Ÿ 员工工资与社保计提假设员工税前工资为5000元，个人承担社保300元，公司承担社保700元。公司总共需要支付的成本为5000+700=5700元。计提工资时：借：管理费用 5700 贷：应付职工薪酬-工资 5000 应付职工薪酬-社保 700 ✨ 底层逻辑：公司总共需要支付5700元成本，这些成本全部计入费用。应付职工薪酬-工资用于核算支付给员工的税前工资，而应付职工薪酬-社保则用于核算公司承担的社保。 𐟌Ÿ 支付员工工资员工税前工资为5000元，其中300元是个人社保。公司需要连同公司承担的700元社保一并交给社保局，所以实际支付给员工的工资为5000-300=4700元。支付员工工资时：借：应付职工薪酬-工资 5000 贷：银行存款 4700 其他应付款-员工社保 300 ✨ 底层逻辑：员工税前工资为5000元，其中300元是个人社保，公司需要连同公司承担的700元社保一并交给社保局。所以公司实际支付给员工的工资为4700元。公司的代付义务为300元，记入其他应付款-员工社保。 𐟌Ÿ 向社保局支付社保公司总共需要支付1000元社保，其中300元是从员工税前工资中扣下来的，另外700元是公司应该承担的社保。向社保局支付社保时：借：其他应付款-员工社保 300 应付职工薪酬-社保 700 贷：银行存款 1000 ✨ 底层逻辑：公司总共需要支付1000元社保，其中300元是从员工税前工资中扣下来的，公司属于代付性质，另外700元是公司应该承担的社保。这笔分录下来，公司与社保局的往来也清了。通过以上步骤，我们就能轻松理解计提、发放工资和社保的会计分录了。虽然理论很重要，但在实际工作中，操作才是关键。多学多练，才能真正掌握！

社保会计分录怎么做？看这里就对了！每月底，会计们都要忙活工资和社保的会计分录，这可是新手会计们的必修课哦！别担心，这里已经帮你总结好了，快来看看吧！𐟓Š 月底计提社保公积金公司承担部分首先，月底要计提公司承担的社保公积金部分。比如管理费用、销售费用、制造费用等。具体操作如下：借：管理费用-社保公积金 1000元借：销售费用-社保公积金 2000元借：制造费用-社保公积金 5000元贷：应付职工薪酬-社保公积金 8000元次月发放工资到了次月，就要发放工资啦！这时候需要把个人承担的社保公积金和个人所得税也加上。具体操作如下：借：应付职工薪酬-职工工资 100000元（应发）贷：其他应收款-社保公积金（个人承担） 2400元贷：应交税费-应交个人所得税 600元贷：银行存款 97000元（实发）次月缴纳个税最后一步，就是缴纳个人所得税啦！这个步骤也很简单：借：应交税费-应交个人所得税 600元贷：银行存款 600元小结工资和社保的会计分录是会计工作中非常重要的一部分，涉及到员工薪酬的核算、税务的申报以及企业财务状况的真实反映。记住这几个分录，让你工作不再犯愁！𐟒𜀀

社保基数上调，公司补缴怎么做账？社保基数上调，公司需要补交几个月的社保，会计该怎么处理呢？别担心，我来给你详细讲解一下。一、公司部分的补计提 𐟓 首先，公司需要计提补缴的社保费。具体的会计分录是这样的：借：管理费用/制造费用等（根据员工部门计入对应的科目）贷：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-社保费（单位部分）这里要注意，公司在补交社保之前，需要先进行计提，明确应付职工薪酬的具体科目。所以，一共需要3个会计分录。二、个人部分的补缴 𐟒𜊊企业补缴社保费时，还需要处理个人部分的社保费。会计分录如下：借：应付职工薪酬-社保费（单位部分）其他应收款-社保费（个人部分）贷：银行存款三、发放工资时的处理 𐟏把当企业给员工发放工资时，也需要处理个人部分的社保费。会计分录为：借：应付职工薪酬-工资贷：其他应收款-社保费（个人部分）银行存款四、社保基数的计算 𐟧社保缴费基数的核定公式如下：上限：如果个人月平均工资超过上限（通常为上年本市职工月平均工资的300%），则按上限计算。下限：如果个人月平均工资低于下限（通常为上年本市职工月平均工资的60%），则按下限计算。五、一个例子搞定 𐟌𐊊举个例子吧，假设王某的月均工资为2800元，低于社保缴费基数下限，那么他的社保缴费基数就按下限核定。如果王某的月均工资为5000元，介于上限和下限之间，那么就按实际个人上年月均工资核定。如果王某的月均工资为20000元，高于上限，那么就按上限核定。需要注意的是，不同地区的政策规定和计算方式可能会有所不同，所以最好咨询一下当地的社保局，确保准确性。希望这些信息能帮到你！如果有任何疑问，欢迎随时提问哦！𐟘Š