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审计公司账户权威发布_审计查出账实不符的后果(2024年11月精准访谈)

内容来源：威名网所属栏目：观点更新日期：2024-11-27

审计公司账户

企业开对公账户的7大好处，你知道吗？ 𐟔 对公账户的必要性：对公账户到底是什么？简单来说，它是对企事业单位和机关团体开设的一种银行结算账户，主要用于办理转账结算和现金收付业务。对公账户是公司间进行财务交易和结算的重要工具，极大地方便了公司的业务运营和商业活动。 𐟌Ÿ 开对公账户的好处：提升银行信誉度：对公账户能提升公司在银行的信誉度，增加客户对我们的信任度，从而提高客户粘性。扩大市场份额：这有助于我们扩大市场份额，增加公司业绩。高效管理资金：对公账户还能帮助我们更好地管理资金，提高财务管理效率，降低资金流动风险。透明化财务管理：让公司的财务管理更加透明化、规范化、高效化。方便税务申报：对公账户还能方便我们进行税务申报和财务审计，为企业的业务和商业活动提供便利。避免财产混同：有效避免财产混同和税务稽查风险，保障公司财产的独立性和安全性。解决经营难题：如果没有对公账户，可能会面临无法给员工发放工资、无法申请贷款、无法开展业务等众多麻烦。对公账户不仅是企业运营的必备工具，还能为企业带来诸多好处。赶紧开设一个对公账户，让企业的财务管理更加规范、高效吧！

验资报告攻略，轻松开启企业门！最近很多朋友都在问，验资报告到底该怎么出具？其实，随着公司注册资金认缴制改为实缴制，出具验资报告已经成为开公司的必备步骤。今天，我就来给大家详细讲解一下验资报告的办理流程，帮助你轻松开启企业成功之门。选择验资机构 𐟏⊩斥…ˆ，你需要选择一个具有合法资质的会计师事务所或审计事务所来出具验资报告。毕竟，验资报告可是企业的重要证明文件，选择靠谱的机构非常重要。开设银行账户 𐟒𓊥悦žœ公司没有现成的账户用于验资，那你需要到银行开设一个临时账户（对于新注册公司）或一般账户。具体需要准备哪些资料，比如营业执照、法人身份证原件、法人章、财务章等，这些都会因银行和地区而异。股东注资 𐟒𐊦Ž夸‹来，股东们按照出资比例，以各自的名义将投资款打入公司的临时账户或一般账户，备注一定要注明是“投资款”。这样银行才能确认资金的来源。获取银行凭证 𐟓„ 资金存入后，你需要向银行柜台申请打印对账单，用于证明资金的存入情况。此外，还需要填写银行询证函并找银行客户部盖章，确认股东的出资情况。有些银行可能会要求事务所出具的询证函，这时你需要携带公章、私章、经办人身份证等去办理。准备其他资料 𐟓‹ 除了银行对账单和询证函，你还需要准备公司章程、股东会决议、股东证件复印件等资料。这些资料都是验资报告的重要组成部分。提交资料给验资机构 𐟓슥𐆩“𖨡Œ对账单、询证函以及其他相关资料整理好后提交给所选择的验资机构。验资机构会对这些资料进行审验，确认资金的真实性和合法性。一般来说，这个过程需要3到5个工作日。备案登记 𐟓œ 拿到验资报告后，根据规定在一定时间内（通常是一个月内）将报告送往工商部门进行备案登记。这一步也非常重要，确保你的企业合法合规。总结 𐟓 以上就是出具验资报告的整个流程。虽然看起来有点复杂，但只要按照步骤一步步来，其实并不难。如果你觉得麻烦，也可以选择一些专业的服务机构来帮你搞定，省时省力。希望这篇指南能帮到你，祝你顺利开启企业成功之门！𐟚ꀀ

房产抵押贷款受限，EB5申请速度放缓自6月中旬以来，EB5申请者常用的三家银行抵押贷款渠道相继关闭，许多申请者因此受阻。𐟏把根据可靠消息，ZX银行已经明确表示今年暂停相关业务，而其他两家银行则表示正在进行内部自查或调整流程，目前尚未有明确进展。𐟔 近期，与头部区域中心和律所的交流显示，EB5申请速度明显放缓。以往需要支付管理费或预付投资款才能锁定名额的项目，现在尝试改为可退订金或护照登记来锁定名额。𐟓‰ 在找到更好的解决方案之前，大多数申请人只能选择等待。𐟕𐯸 除了房产方案外，还有以下几种可能的替代方案：真实卖房：虽然持有5年以上税费不高，但受限于房市疲软及对手方的购房资格，操作并不容易。𐟏 他人借贷或赠予：需要对方提供收入来源解释，这种情况下，有一个依法纳税、收入高且账户上有钱的朋友非常重要。如果是卖股票所得，需要提供股票来源证明。𐟓ˆ 小额贷款公司贷款：对于境外上市公司且有贷款业务的公司，此方案最佳，且省去了换汇环节。需要公司提供财务报表审计报告等，务必关注公司的资质及可持续性。𐟓Š 真实家庭收入：需要提供纳税依据、社保记录及单位收入证明等。𐟑袀𐟑颀𐟑碀𐟑抨‚ᤸœ借款：需要提供公司审计报告及注册资本来源解释等。𐟓‘ 尽管现实环境复杂多变，但适时调整策略，积极寻找合适渠道是关键。𐟔

香港个人与公司账户区别详解 1⃣ 账户类型不同在香港，个人账户通常包括个人储蓄账户、支票账户和信用卡账户等，而公司账户则有更多类型，例如一般账户、外汇账户和定期存款账户等。 2⃣ 开户手续不同开设个人账户需要提供个人身份证明和地址证明，而开设公司账户则需要提供公司注册证明、营业执照和董事证明等相关文件。 3⃣ 账户用途不同个人账户主要用于个人日常消费、储蓄和转账等，而公司账户则用于公司的收支、薪资支付和交税等。 4⃣ 账户名称不同个人账户的账户名称通常是个人姓名或者个人身份证号码，而公司账户的账户名称是公司名称。 5⃣ 账户管理不同公司账户需要进行更加严格的管理，包括对账、财务审计和税务申报等，以确保公司的财务状况和合规性。 𐟇�‡𐩜€要注意的是，银行个人账户可以接收公司账户的转款，但次数和金额要控制在一定范围内。如果公司账户频繁收付个人账户的款项，会面临很高的被关停的风险。因此，为了账户长久使用，建议进行公对公转和私对私转的合规操作。

42个函证实务案例，助力CPA备考 𐟓… 距离CPA考试还有121天，我为大家整理了42个函证实务案例，每个案例后都附上了答案与解析，备考审计的同学们赶紧收藏吧！ 𐟓š 这份资料分为两期，目前第一期已经整理完毕，第二期预计在5月份发布。 𐟑‡ 需要的同学们可以免费领取 𐟔 案例一：银行函证 ABC会计师事务所负责审计甲公司2023年度财务报表，工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：甲公司管理层提供了某一银行账户的银行对账单，注册会计师检查了对账单与甲公司预留印鉴的真实性，认为无需实施函证程序。银行以自有格式向注册会计师回函，注册会计师留意到银行对银行存款信息予以确认，其他信息被划线删除，银行客户经理解释称该回函格式为银行的固定回函模板，不接受修订。 𐟓 答案与解析：注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序。因此，认为无需实施函证程序是不恰当的。银行回函中其他信息被划线删除，注册会计师未从函证中获取有关银行账户的充分、适当的审计证据。 𐟔 案例二：应收账款函证甲公司管理层以某一银行账户为零余额账户，要求注册会计师不对其实施函证程序。 𐟓 答案与解析：注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序。因此，认为无需实施函证程序是不恰当的。 𐟔 案例三：存货数量验证注册会计师检查了相关销户资料，并核对了相关银行账户的余额，但未对存货数量进行验证。 𐟓 答案与解析：注册会计师应当对存货数量进行验证，以确保存货数量的准确性。未进行验证是不恰当的。 𐟔 案例四：银行账户余额确认注册会计师核对了相关银行账户的余额，并将其他信息纳入审计工作底稿。 𐟓 答案与解析：注册会计师应当对银行存款信息予以确认，并确保其他信息的准确性。未进行确认是不恰当的。 𐟔 案例五：银行对账单真实性检查注册会计师检查了对账单与甲公司预留印鉴的真实性。 𐟓 答案与解析：注册会计师应当对银行对账单的真实性进行检查，以确保其准确性。未进行检查是不恰当的。

【晨鸣纸业：公司及子公司累计逾期的债务本息金额合计18.2亿元】 11月19日晚间，山东晨鸣纸业集团股份有限公司（晨鸣纸业，000488.SZ）公告，截至2024年11月18日，公司及子公司累计逾期的债务本息金额合计18.20亿元，占公司最近一期经审计净资产的10.91%。公司为子公司相关融资提供连带责任保证担保，对应逾期金额为5.74亿元，约占公司最近一期经审计净资产的3.44%。截至2024年11月18日，公司及子公司累计被冻结银行账户数量为65个，占公司及子公司银行账户总数的8.47%，被冻结银行账户冻结金额累计6,483.7万元，占公司最近一期经审计净资产的0.39%，其中：商票逾期、欠款纠纷等原因，法院共查封冻结银行账户51户。

康得新财务造假案：银行存款造假揭秘 ### 案件背景 2019年，康得新事件引起了广泛关注。这家公司账面上有122亿的存款，但这些存款却突然消失了。 2019年，康得新公司账上资金高达数亿元，且近年来一直保持稳定，经过审计无异常。然而，该公司却大笔举债，财务费用巨大。此外，康得新还进行了大额超短期理财。审计应对及发现查看资金流量最大的几个银行账户，特别是前后一个月内的大额资金转入和转出情况，尤其是对方账户为同一个的交易。发现过桥痕迹。例如，某账户在12月初资金不到万元，但从外部几次转入大额资金，并于次日转为短期理财资金。在1月份又以稍高金额（过桥利息）转出。转入和转出账户所属公司虽然非同一家，但追溯到实控人实际为一家子。审计合理怀疑目标公司大股东在外开展其他业务，挪用目标公司账上资金，无法及时填补亏空，所以期末采用第三方过桥资金暂时性填充。为了掩盖资金突击回笼的迹象，特意提前回款，并进行资金理财。总结检查公司银行账号开户清单（人行打印），访谈审计人员对于公司银行账户的检查和函证情况。对重要银行账户检查大额转进转出款项，尤其是报表日前后大额整数的转账，与外部同一账户反复倒账。分析每笔大额长期欠款性质，借款原因、欠款方当前状态、业务情况，追溯查看是否存在关联关系。分析业务活动对于流动现金的需求量，同行业货币资金及财务费用对比分析。货币资金分类列示，查看大额货币资金的性质和状态。重点关注对账单造假可能性，要求公司人员陪同去银行重新打印流水。银行函证尽量亲函，全程保持函证在手中。

香港账户冻结的7个常见原因 𐟌Ÿ 休眠账户：如果您的账户长时间没有交易记录，银行可能会将其视为休眠账户，并限制部分功能或直接关闭。这是为了维护账户的活跃性和安全性。 𐟌Ÿ 资金中转站：香港作为国际金融中心，银行对资金流动有严格的监管。如果您的账户频繁用于大额资金的快速转移，特别是在短时间内涉及多个国家和地区，银行可能会怀疑账户涉及洗钱或其他非法活动，从而冻结账户。 𐟌Ÿ 大量现金存入：一次性存入大量现金可能会触发银行的反洗钱机制，银行会要求您提供资金来源和收入证明。如果无法提供合理解释和证明文件，账户可能会被冻结或注销。 𐟌Ÿ 未及时回应银行调查：为了管控金融风险和履行CRS（共同报告标准）要求，银行可能会向账户持有人发出调查信。如果持有人未及时回复或提供所需材料，账户可能会被冻结或关闭。 𐟌Ÿ 与敏感地区有资金往来：如果您的账户与被视为敏感或高危的国家有资金往来，银行可能会关闭该账户以避免风险。 𐟌Ÿ 公司未进行年审或审计：银行会定期抽查香港公司的年审和税务文件。如果公司没有进行这些活动，银行可能会直接冻结或关闭其账户。 𐟌Ÿ 账户被用于代收代付：如果您的账户被用于为他人代收代付，且资金来源不明或涉及违法行为，银行一旦发现，账户将被冻结，账户持有人也可能承担连带责任。

报销流程及步骤？报销流程及步骤通常如下： 1 填写报销单在线或手动填写报销单，详细列出所有费用明细，包括日期、费用项目、金额、收款人及账号等。 2 提交审批将填写好的报销单提交给相关部门负责人进行审批。这一步可能涉及多级审批，例如部门负责人、企业负责人等。 3 财务审核财务部门会对报销单进行审核，确保所有费用都符合公司政策和报销标准。 4 支付一旦报销单通过审批及审核，就可以进行支付。这通常由出纳执行，保证资金从公司账户转移到报销人（通常也是收款人）的账户。 5 记录和归档所有的报销记录及单据都需要被妥善保存，以便未来审计和财务分析。线上的财务报销平台，报销流程可能更加简洁高效。员工可以直接在平台上填写和提交报销单，同时系统会自动追踪审批状态，简化了传统的纸质审批流程。报销流程的效率和规范性对于维护公司的财务健康和合规性至关重要。选择合适的工具和技术可以进一步提高报销流程的效率。

$晨鸣纸业 sz000488$ 据晨鸣纸业发布的公告显示，截至2024年11月18日，公司及子公司累计逾期的债务本息金额合计达到18.2亿元，占公司最近一期经审计净资产的10.91%。其中，公司为子公司相关融资提供的连带责任担保对应逾期金额为5.74亿元，约占公司最近一期经审计净资产的3.44%。此外，晨鸣纸业及子公司累计有65个银行账户被冻结，占公司及子公司银行账户总数的8.47%，冻结金额累计达到6483.7万元，占公司最近一期经审计净资产的0.39%。银行账户的冻结和债务的逾期，对晨鸣纸业的日常经营和财务状况产生了严重影响。一方面，银行账户的冻结限制了公司的资金流动，使得公司在支付供应商款项、员工工资以及偿还债务等方面面临巨大压力。另一方面，债务的逾期将导致公司需要承担额外的违约金、滞纳金和罚息等费用，进一步加剧公司的财务负担。「上证指数」「a股」

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