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上市公司内控制度新上映_财务内控5大方面(2024年11月抢先看)

内容来源：威名网所属栏目：导读更新日期：2024-11-28

上市公司内控制度

【中上协：培育新质生产力上市公司应加强五方面建设】财联社11月22日电，中国上市公司协会第三届理事会第五次会议11月22日在北京召开。会议审议通过了《关于增补中国上市公司协会会员理事的议案》《关于选举中国上市公司协会会员副会长、会员常务理事的议案》《关于修订〈中国上市公司协会会员管理办法〉的议案》等选举审议事项。中国上市公司协会会长宋志平表示，在新时代下培育新质生产力，赋能高质量发展，上市公司应加强五个方面的建设，包括：加强治理，完善现代企业制度建设；突出主业，提升核心竞争力；降本增效，提升资源利用效率；回报投资者，提高市值管理水平；稳健经营，强化内控防范风险。

工行、中行、建行、招行、中信……多家银行已公告！ 10月18日央行正式推出股票回购增持再贷款以来，这一工具得到市场高度关注。股票回购增持再贷款由中国人民银行与金融监管总局、中国证监会联合设立，首期额度3000亿元，年利率1.75%，期限1年，可视情况展期。发放对象为21家全国性金融机构，贷款利率原则上不超过2.25%。该工具推出后仅两天，已有多家机构发出公告。据统计，10月20日，23家沪深上市公司先后披露公告，表示公司或控股股东已与银行达成意向协议或取得贷款承诺函，将使用贷款资金用于回购或增持股票，涉及资金总额超百亿元。首批回购增持贷款合作银行包括工商银行、中国银行、建设银行、招商银行、中信银行，涉及上市公司包含不同所有制企业，覆盖主板、科创板和创业板。《金融时报》记者了解到，目前，多家商业银行已从客户准入、账户管理、尽调审批、风险控制等多维度制定回购增持专项贷款落地方案，完善内控制度，积极开展回购增持贷款营销。各相关商业银行明确表示，将用好央行支持资本市场稳定发展的政策工具，与上市公司、股东加强沟通，积极支持资本市场稳定发展。目前，一些上市公司已积极申请回购增持贷款，后续或有更多上市公司披露相应公告。根据工商银行介绍，工商银行北京市分行为兆易创新科技集团股份有限公司（简称：“兆易创新”）成功办理1亿元上市公司股票回购专项贷款。该笔贷款为《关于设立股票回购增持再贷款有关事宜的通知》发布后，首批公告的股票回购专项贷款之一。“本笔贷款的顺利落地，有利于维护资本市场稳定，提振市场信心。”该行介绍，兆易创新作为集成电路设计行业的龙头企业，其核心产品涵盖存储器、微控制器、传感器等，广泛应用于工业、汽车、消费电子、物联网、通信等领域，符合新质生产力的发展方向。工行北京分行在获悉增持回购再贷款政策即将出台后，第一时间走访企业，为其制定了股票回购专项贷款融资方案，严格按照监管要求，高效完成贷款尽调审批及合同签署工作。中国银行在其公告中表示，积极落实金融主管部门新精神、新要求，全面深入了解上市公司在股票回购和增持方面的合理资金需求，研究制定股票回购增持贷款管理要求，快速支持首发项目落地，于10月19日与中国石化、中远海能、中远海控、中远海特、中远海发和东芯股份等6家上市公司签署股票回购增持贷款协议承诺；10月20日上交所、深交所发布的首批23个上市公司合作落地公告中，中国银行支持项目数占7个，排名同业第一，以有力行动践行国有大行责任担当。其中，支持中国石化股东增持和股份回购作为上交所公告“首单”对外发布。中国建设银行表示，积极落实中国人民银行、金融监管总局、中国证监会《关于设立股票回购增持再贷款有关事宜的通知》文件精神，支持实体经济高质量发展，创新制定股票回购增持贷款产品，贷款用途专项用于上市公司股票回购和增持，确保贷款资金“专款专用，封闭运行”。“截至目前，建设银行已与广电计量、玲珑轮胎、力诺特玻等上市公司达成合作协议，资金用途涵盖股票回购和增持，企业性质涵盖国企、民企，利率不高于2.25%，为上市公司和主要股东提供低成本的增量资金支持，有助于为市场注入流动性，稳定市场预期。”该行表示，下一步，将持续做好后续的贷款投放工作，强化贷款资金的监督和管理，确保贷款资金专款专用，并积极与上市公司和主要股东沟通合作，了解其融资需求和回购增持计划，提供更加精准和高效的金融服务。 “在第一批股票回购增持贷款的客户中，既有上市公司回购贷款，也有上市公司大股东增持贷款，既有央国企客户，也有优质民营企业。”招商银行在其公告中披露，首批相关客户包括但不限于招商港口（001872.SZ）、招商蛇口（001979.SZ）、招商轮船（601872.SH）、中国外运（601598.SH）、威迈斯（688612.SH）、福赛科技(301529.SZ)等，助力上市公司积极运用回购、股东增持等工具进行市值管理，进一步维护资本市场稳定运行，提振市场信心。招商银行表示，还将有回购增持配套融资项目陆续落地。中信银行也披露，该行已与浙江嘉化能源化工股份有限公司、牧原食品股份有限公司、苏州迈为科技股份有限公司（以下简称“嘉化能源”“牧原股份”“迈为股份”）达成合作，成功落地市场首批股票回购增持再贷款业务。“嘉化能源、牧原股份、迈为股份深耕主业，持续创新突破，为能源、智慧农业、智能化高端装备领域领军企业。获悉企业融资需求后，中信银行第一时间上门对接，前中后台协同联动、合力攻坚，成功落地符合政策要求的股票回购增持再贷款业务，以专业、高效的服务赢得客户的充分认可。”

【「股票回购增持贷款陆续落地」银行如何开展客户准入、尽调、风控】10月18日，中国人民银行、金融监管总局、中国证监会发布关于设立股票回购增持再贷款有关事宜的通知。首期额度3000亿元，年利率1.75%。21家全国性金融机构可向符合条件的上市公司和主要股东提供贷款，分别支持其回购和增持上市公司股票，中国人民银行可按贷款本金的100%提供再贷款支持。相关政策也强调，21家金融机构按照市场化、法治化原则，在依法合规、风险可控的情况下，自主决策发放贷款的条件及是否发放贷款，自担风险，确保商业可持续；应当按照内控优先、制度先行原则，建立完善相关制度和内部控制措施，制定股票回购增持贷款的政策、标准和程序，设立专门的贷款产品和统计科目，明确还款来源和合格质押品等发放条件，加强相关业务风险管理。股票回购增持贷款陆续落地银行如何开展客户...

【多家银行落实股票回购增持再贷款支持资本市场稳定发展】首批回购增持贷款密集落地，多家银行明确表示将用好央行支持资本市场稳定发展的政策工具，与上市公司、股东加强沟通，积极支持资本市场稳定发展。据了解，目前，多家商业银行已从客户准入、账户管理、尽调审批、风险控制等多维度制定回购增持专项贷款落地方案，完善内控制度，积极开展回购增持贷款营销。 (澎湃新闻)

【商务部等六部门修订发布《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》】11月1日，商务部、中国证监会、国务院国资委、税务总局、市场监管总局、国家外汇局修订发布《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》。其中提出，外国投资者应当符合以下条件：（一）依法设立、经营的外国企业或者其他组织，财务稳健、资信良好且具有成熟的管理经验，有健全的治理结构和良好的内控制度，经营行为规范；外国自然人具备相应的风险识别和承担能力；（二）实有资产总额不低于5000万美元或者管理的实有资产总额不低于3亿美元；外国投资者成为上市公司控股股东的，实有资产总额不低于1亿美元或者管理的实有资产总额不低于5亿美元；（三）近3年内未受到境内外刑事处罚或者监管机构重大处罚；企业或者其他组织成立未满3年的，自成立之日起计。外国企业或者其他组织实有资产总额或者管理的实有资产总额不符合前款第（二）项规定的条件、但其全资投资者（指全资拥有前述主体的外国自然人、企业或者其他组织）符合前款规定的条件的，可以依据本办法进行战略投资；此时，该全资投资者应作出承诺，或者与该外国企业或者其他组织约定，对有关投资行为共同承担责任。外国投资者以其持有的境外公司股权，或者外国投资者以其增发的股份作为支付手段对上市公司实施战略投资的，还应当符合以下条件：（一）境外公司依法设立，注册地具有完善的公司法律制度，且境外公司及其管理层最近3年未受到境内外监管机构重大处罚；战略投资通过协议转让方式实施的，境外公司应当为上市公司；（二）外国投资者合法持有境外公司股权并依法可转让，或者外国投资者合法增发股份；（三）符合《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国公司法》及国务院、国务院证券监督管理机构、证券交易所、证券登记结算机构的相关规定；（四）符合国家对外投资管理有关规定，完成相关手续。详情：

业务层面内控八大循环详解（上）最近在准备转行，打算进入企业内审内控领域。为了复习一下这方面的知识，我翻阅了自己之前接触过的内部控制资料。今天主要来聊聊业务层面内控的八大循环，这些循环是上市公司每年都要在内控报告中重点关注的。 𐟌Ÿ 八大循环的通用做法找企业制度：先找到企业相关的制度文件，把那些对关键点进行控制的制度条款抄到底稿里。访谈相关人员：然后找企业相关人员聊聊，了解他们是不是按照制度执行的。穿行测试：抽一笔业务，从头到尾追踪一遍，看看每个关键控制点是否都有有效的控制。抽样检查：对每个控制点（比如审批单、合同、凭证、发票等）抽取一定数量的样本，看看是不是都有有效的控制。汇总缺陷：最后汇总所有检查出来的缺陷，评价这些缺陷的严重程度和对报表的影响。简单来说，这个流程就是：制度里摘抄关键控制点相关内容访谈相关人员抽一笔业务做穿行测试对每个控制点分别抽样汇总检查结果每个循环的关键控制点是什么就很重要了。下篇我会分享一些我日常接触到的控制点，供大家参考。希望这些信息对你们有帮助！如果有任何问题，欢迎留言讨论。

研究生开题报告：轻松搞定案例分析 𐟌Ÿ 案例研究的意义案例研究对企业改进工作的实际价值：通过决策型案例分析，总结出有指导意义的经验教训。对同类公司的借鉴意义：为其他公司解决类似问题提供参考。从实际问题中提炼出的理论问题：将实际案例转化为理论问题，进行深入分析。 𐟎ሤ𞋥ˆ†析的选题选择案例对象：自己的工作单位希望就业的单位实习企业上市公司关系企业其他可收集足够信息的企业事业单位事件（业务）不应选择行业作为案例对象。确定案例分析主题：内部控制绩效考核财务战略企业并购风险管控集团财务融资策略企业价值评估会计事务所合并税务筹划股权激励成本管理现金流管理内部审计内控审计会计事务所管理舞弊审计 𐟓– 案例分析的一般结构问题提出的背景（绪论或引言）：行业状况（统计数据）案例现象研究意义研究内容研究方法创新点理论基础及文献综述（文献综述也可放在第一章）案例对象分析：案例对象现状描述案例对象存在的问题案例对象存在问题的原因国际借鉴（根据需要确定）改进方案：完善（优化）构建（设计、重构）改进方案的具体应用（根据需要确定）：说明改进方案的可行性、合理性、有效性等。实施改进方案的保障措施（根据需要确定）：制度保障、人员保障、机构组织保障、法律保障等。 𐟓Š 行业分析行业分析起到对案例对象分析的辅助性作用。

一图读懂新《公司法》：2024年必知要点 2024年7月1日起，新修订的《中华人民共和国公司法》将正式实施。以下是新公司法的主要亮点：完善公司资本制度 𐟓ˆ 规定有限责任公司股东出资期限不得超过五年。允许公司章程或股东会授权董事会发行股份。股份有限公司可以发行优先股和劣后股，以及特殊表决权股和转让受限股。允许公司根据章程选择面额股或无面额股。公司可以使用资本公积金弥补亏损。优化公司治理 𐟏⊥…许公司只设董事会，不设监事会。简化公司组织机构设置，规模较小的公司可不设董事会和监事会，只设一名董事和监事。规定职工人数300人以上的公司，董事会成员中应有职工代表。对股份有限公司和上市公司董事会审计委员会作出规定。加强股东权益保护 𐟛᯸ 强化股东知情权。完善股份有限公司股东请求召集临时股东会的程序、提案权及参与治理。控股股东滥用股东权利损害公司或其他股东权益的，其他股东有权按合理价格收购其股权。公司减少注册资本时，应按出资比例减少。允许股东对公司全资子公司董监高等人员提起代表诉讼。强化控股股东、实际控制人责任 𐟒𜊥Š 强对董事、监事、高管与公司关联交易的规范。强化董事、监事、高管维护公司资本充实的责任。董事、高管存在故意或重大过失给他人造成损害的，应承担赔偿责任。控股股东、实际控制人不担任董事但执行公司事务的，对公司负忠实和勤勉义务。控股股东、实际控制人指示董事、高管损害公司或股东利益的，该董事、高管承担连带责任。完善公司设立、退出制度 𐟚ꊦ–𐨮𞥅쥏𘧙𛨮𐤸€章，明确公司设立、变更、注销事项和程序。明确电子营业执照、国家企业信用信息公示系统发布公告、通过电子通信方式召开会议和表决的法律效力。扩大出资范围，明确股权、债权可作价出资。放宽一人有限责任公司设立限制，并允许设立一人股份有限公司。完善公司清算制度及责任。增加简易注销和强制注销制度。增加歇业登记。完善国家出资公司相关规定 𐟏›️ 设立特别规定专用章，扩大适用范围。坚持党对国有企业的领导。国有独资公司董事会成员中外部董事应当过半数。国有独资公司在董事会中设置由董事组成的审计委员会行使监事会职权，不设监事会或监事。国家出资公司应健全内控制度。完善公司债券相关规定 𐟓… 将国家发改委企业债券审核职责划入中国证监会，删去国务院授权的部门对公开发行债券注册的规定。明确公司债券可以公开发行，也可非公开发行。要求将发行可转债的公司由上市公司扩大到所有股份有限公司。增加债券持有人会议效力的规定，增加债券受托管理人规定。完善相关主体法律责任 ⚖️ 明确虚假登记的法律责任。新增未公示或不如实公示企业信息的法律责任。完善虚假出资的法律责任。完善抽逃出资的法律责任。明确公司登记机关未履行或履行职责不当的法律责任。明确逾期未开业、停业连续6个月以上或不依法变更登记的法律责任。这些修订将为企业提供更加清晰和透明的法律环境，促进公司治理和股东权益保护，推动企业发展。

某驻粤央企集团内集团应上市公司监管要求及国资委监管要求强化内控体系建设及监督评价，集团期望将内控体系做成能够赋能一线精益管理水平提升的工作。我们根据集团情况，从三大方向助力集团完成内控体系的建立和监督评价。管理工具更新：连续三年协助集团开展管理评审及管理提升项目，将外部监管要求、核心业务风险控制要点、公司内部廉洁高中压线控制要点及基本制度管控要求均融入到管理评审工具—管理评审数据库中。子公司管理健康评审：使用评审数据库，设计定性+定量管理评审模型，每年年末对30+家子公司全年内控合规执行情况及管理效率开展全国性的现场巡检及评价。总部制度管理提升：基于每年发现的数千个内控缺陷，总结共性及个性问题，反馈总部各部门管理中心，为不断修订优化总部标准制度提供有力参考。整体的逻辑框架也附在图中，欢迎大家与我一起讨论。也欢迎大家与我交流更多国企改革话题：如何增强和激发国有企业活力?如何推动结构调整与资源优化配置及重点领域企业并购重组？国企中长期激励机制的设立？市场化选人用人机制等？股东如何通过定向减资实现退出？国资公司如何退出进行股权公开交易转让？国企改革三项制度如何设立？国资国企投后评价体系的建立？我们也想与大家分享更多国企改革、集团管控、法人治理、三年行动、平台公司转型、“十四五”、人力资源体系搭建以及政策汇编等专家解读、案例分析、培训信息等资料。

财务总监的IPO使命：关键节点与策略在IPO的道路上，财务总监的角色至关重要。他们不仅负责公司的日常财务管理，还要在关键时刻提供强有力的支持，帮助公司顺利完成上市。以下是财务总监在IPO过程中的主要使命和关键节点。 𐟓… 上市辅导阶段（IPO第3年）在这一年，公司的主要任务是接受上市辅导，进行媒体公关，并满足监管层的要求。上市辅导是一个法定程序，券商需要向监管层备案，并提交验收报告。这意味着，券商将按照上市的标准来指导公司的方方面面，包括股东、董监高的法制和诚信意识培训，公司治理架构、独立性、资产权属、内控制度及流程、财务会计制度的指导，以及募股资金投向计划的指导。财务工作的关键点在于为券商提供足够的信息和数据支持，并按照券商的建议进行整改。这通常包括制度和账务两个方面的整改。这一年可以说是公司向上市公司标准迈进的脱胎换骨之年。 𐟓ˆ 申报材料准备阶段（IPO申报当年）这是IPO过程中最为紧张的一年。券商、律师和会计师三大中介机构同时登场，共同编写招股说明等申报材料，出具法律意见书和审计报告。由于招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效，所以申报材料的准备时间非常紧张。财务工作的重心是配合中介机构准备各项申报材料，协助反馈意见的答复。财务总监需要严格安排好时间节点，以确保不影响整体申报进程。如果上会审核通过，那么就可以筹备发行和上市。 𐟎ŠŠ握关键节点上述时间节点是一个通常的安排，但有时候公司层面时间紧迫或有其他考量，三步并作两步也是常有的事。例如，上市辅导通常在改制后进行，但改制方案是公司发行上市准备的核心内容。因此，公司与券商协商提前进场进行改制方案设计也是常事。这样一方面可以让改制与上市辅导更紧凑，节约时间和精力；另一方面可以节省费用。对于财务人来说，IPO过程中需要紧跟公司节奏，把握住大事件中的财务工作重心。

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