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公司营改增前沿信息_营改增是什么时间开始的(2024年12月实时热点)

内容来源：威名网所属栏目：教程更新日期：2024-12-03

公司营改增

公司二手车交易全攻略：税率与流程详解 𐟚— 公司二手车交易流程：在二手车交易市场开具发票，仅用于过户。公司可开具发票给个人或公司（专用发票、普通发票、不开发票均可），开具时选择二手车交易市场发票，此票用于确认收入或作为无票收入。 𐟓ˆ 二手车税率：一般纳税人：13%。简易计税（3%减按2%征收）：小规模购买，一般纳税人销售。营改增之前购买的固定资产（2016年5月1日前）。 2013年8月1日前不允许抵扣，现可简易计税。一般纳税人按照简易计税。

钢管租赁站的小伙伴们，你们是否还在为租金计算繁琐，账目不清，人工计算错误率高等问题而头疼?别担心，星享算来帮你轻松搞定这些难题！财务透明化 𐟓Š 星享算提供详细财务报表，支持按公司、租赁站或仓库分级查看，数据自动合并，让财务管理更透明。多样统计分析 𐟓ˆ 支持项目分析、成本核算等，数据钻取与追踪，实现精准核算，简化复杂的财务分析工作。自动价税分离 𐟒𜊥†…置营改增功能，实现价税分离，为企业合理规划财务，避免税务风险。多维度报停费设置 ⚖️ 支持按材料或价格百分比报停，报停费灵活计入当期或报停结束扣除，满足不同材料的报停需求。

导师夸爆！会计学选题方向 𐟎“ 会计学作为一门重要的学科，其研究领域广泛而深入。以下是一些备受导师赞赏的会计学选题方向，希望能为正在为论文选题而烦恼的你提供一些灵感： 𐟓Š 智能会计方向大数据与人工智能在会计审计中的应用研究智能财务机器人在企业财务流程中的应用效果分析云会计环境下的数据安全与隐私保护策略研究机器学习算法在财务预测中的应用智能会计时代会计人员的能力转型与培养路径研究基于数据挖掘的财务风险预警模型构建区块链技术在会计信息共享中的应用探索 RPA（机器人流程自动化）在财务领域的应用案例分析与效益评估智能会计系统的实施对企业内部控制的影响及优化策略财务大数据分析平台的构建与应用研究 𐟓ˆ 会计理论与实务方向新经济环境下的会计信息质量提升策略基于业财融合的企业成本管理优化研究数字化转型对管理会计职能的影响与应对策略可持续发展目标下环境会计在企业的应用实践财务共享模式下内部控制的优化研究会计准则变更对行业财务报表的影响分析基于区块链技术的会计信息系统构建与应用中小企业融资困境与会计对策研究基于战略管理的全面预算管理在企业的实施研究双行业上市公司盈余管理的手段及防范措施研究 𐟓š 税务会计方向 “营改增”后企业的税务筹划策略研究税收政策变化对行业企业所得税的影响及应对措施个人所得税改革对居民收入分配的影响研究跨境电商企业的税务风险管理研究环保税对企业绿色发展的激励效应研究高新技术企业税收优惠政策的利用与优化企业并购重组中的税务筹划问题研究税收征管数字化转型对企业纳税行为的影响及应对策略 𐟔 这些选题方向涵盖了会计学的多个重要领域，无论你是对智能会计、会计理论与实务还是税务会计感兴趣，都能找到适合你的研究方向。希望这些选题能激发你的灵感，助你完成一篇高质量的论文！

公司销售二手车如何交税？一文搞懂！公司在销售使用过的二手车时，税务处理是关键。以下是一些重要的税务指南，帮助你正确申报和缴税。 𐟚— 一般纳税人简易计税如果你是一般纳税人，销售自己使用过的汽车，以下四种情况可以按简易办法征收增值税：纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，后来认定为一般纳税人并销售该固定资产。一般纳税人发生按简易办法征收增值税的行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。 2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己已使用过的2008年12月31日以前购入的固定资产。一般计税对于2009年1月1日以后购进的固定资产，一般纳税人销售自己使用过的汽车，按适用税率13%征收增值税。 𐟓ˆ 小规模纳税人简易计税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依3%减按2%征收增值税。特殊时期优惠在2024年1月-2027年12月期间，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，可以按3%减按1%征收增值税。通过以上指南，希望你能更好地理解公司销售使用过的二手车的税务处理。如果有更多疑问，建议咨询专业税务人员或机构。

公司买住宅能否抵扣增值税？公司买住宅不能抵扣增值税。𐟧 ①营改增政策规定，企业用于生产经营的不动产如厂房、店铺、办公楼等，其进项税可抵扣。这些不动产直接服务于企业的生产经营活动。 ②企业购买的住房，属于用于集体福利和个人消费。比如员工宿舍等用途，这种情况下其进项税额不允许抵扣。这是明确的税收政策规定哦。𐟘‰

公司卖二手车要交哪些税？一文搞懂！昨天有个朋友问我，他们公司卖了一辆自用车，结果税务局让他们补缴增值税和所得税，老板觉得不太合理，问我到底是不是应该交这些税。最近好几个朋友都在问二手车销售方面的税务问题，今天我就索性整理了一下，分享给大家！公司卖二手车要交哪些税？公司卖二手车主要需要缴纳四种税：增值税、附加税费、企业所得税和印花税。具体如下：增值税 𐟒𘊥𐏨焦衧𚳧莤𚺯𜚤𛎲023年1月1日到2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。一般纳税人：如果符合以下条件，可以选择适用3%征收率减按2%征收：销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产。购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。不符合以上条件的，按照13%征收。附加税费 𐟏⊥ŸŽ市维护建设税：市区税率为7%，县城、镇的税率为5%，其他地区税率为1%。教育费附加：费率为3%。地方教育附加：费率为2%。这些附加税费在2027年12月31日以前，对增值税小规模纳税人减半征收。企业所得税 𐟓ˆ 固定资产处置需要通过“固定资产清理”科目核算，最后根据该科目余额结转到“资产处置损益”或“营业外收支”科目，计入当期损益并进行所得税纳税申报。印花税 𐟓œ 按买卖合同缴纳印花税，税率为0.03%。在2027年12月31日以前，对增值税小规模纳税人减半征收。小规模纳税人中的个体工商户书立的动产买卖合同不征收印花税。总结公司卖二手车需要缴纳的税种并不复杂，主要是增值税、附加税费、企业所得税和印花税。具体的税率和优惠政策会根据不同的纳税人身份和车辆使用情况有所不同。希望这篇文章能帮到大家，如果有更多问题，欢迎留言讨论！𐟚—𐟒耀

提问：总公司签订的合同，实际上由分公司来提供业务服务并开票，发包方取得分公司的增值税专用发票是否允许抵扣增值税？ 𐟑‰案例：上海某建筑公司在福建某地中标一个工程项目，在福建当地成立建筑公司某分公司，该分公司与自己的总公司和发包方甲方签订三方协议，甲方业主单位也同意接受分公司开具发票，甲方取得分公司开具的建筑工程专用发票能抵扣进项税额？ 𐟙†回答：能。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。 ⭐政策依据：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定：建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务；并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。

物业公司水电费涉税账务全解析通常，自来水公司和供电公司会直接给物业公司开票。由于租户是实际使用者，物业公司需要解决如何给租户开票，以便将水电费分摊到各个租户。电费部分 𐟔Œ 物业公司从供电局取得全额13%的增值税专用发票。对于租户的用电量部分，物业公司可以转开13%的增值税专用发票，而自用部分则计入自己的生产经营成本。如果物业公司没有加价转售，增值税的进销税额会相等，售电收入和购电成本也会相等，不会产生所得税，只会多一个购销印花税。水费部分 𐟒犊由于自来水公司能够取得的抵扣发票较少，税负相对较高，所以有相关规定：一般纳税人销售自产的自来水可选择按照3%简易征收率纳税。因此，自来水公司一般会选择简易计税开3%的增值税。但是，从2019年4月1日之后，纳税人销售自来水的税率变为9%。因为转售不属于自产，所以会存在一个税率差的问题。举个例子：比如自来水公司开票给物业公司103元（含税），这个含税水费刚好属于A租户一个月用的水费103元（含税）。如果物业公司以9%税率开具103元（含税）的发票给租户，那物业公司反而亏了。所以，我们需要将税费转嫁给租户。租户既然用了含税103元的水费，那就以3%的征收率换算成不含税价格再乘以开票税率9%收款，一共收租户含税109元。税务总局公告 𐟓œ 国家税务总局为稳定营改增后物业公司税负水平，出台了《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第54号）。公告内容：提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除纳税人支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。同时，纳税人可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票。简易计税 𐟓 物业公司选择简易计税的，取得进项税发票不得抵扣，但可以差额计税。实质上等于物业公司平替转销售，就不存在增值税和企业所得税。接上例：物业公司增值税（103-103）/1.03*0.03=0。收到租户税费款项借：银行存款103 贷：主营业务收入-转售自来水100 贷：应交税费-简易计税 3。支付自来水公司款项借：主营业务成本-转售自来水103 贷：银行存款103。差额分录借：应交税费-简易计税 3 贷：主营业务成本-转售自来水3。物业公司实现了平替。取得的3%专票，物业公司可以在勾选平台选择不抵扣勾选处理。

𐟙Œ【股东以不动产出资需要交什么税】𐟔 𐟤騂ᤸœ以不动产出资，涉及税种有点多𐟘𒯼 1.增值税：营改增后取得的不动产，可能要交增值税哦𐟘ﯼ 2.土地增值税：不动产增值且符合条件，可能要交土地增值税𐟘𐯼 3.企业所得税或个人所得税：股东因出资转让不动产所得，可能要交相应所得税𐟘𑯼 4.印花税：按产权转移书据交印花税𐟘！ 5.契税：接受出资的公司要交契税𐟘𓯼 具体纳税义务和税额，得看不动产取得时间、性质、价值等因素，还要遵循税收法规和政策𐟘㯼 𐟘˜以上内容仅供参考，具体纳税义务和税额以相关法律法规和主管税务机关的要求为准。𐟘˜

【以案释法】最高法公报案例：挂靠人施工取得的工程款汇入被挂靠人账户后，其能否以实际施工人身份排除被挂靠人其他债权人的强制执行? 【背景说明】借用资质（挂靠）施工司空见惯，在“营改增”大背景下，工程款往往先由发包人汇入资质出借人银行账户，然后出借人再通过支付劳务费、材料费等名义转至借用人账户。一旦出借人拖欠他人款项被法院强制执行时，法院往往会冻结出借人的银行账户，借用资质施工的工程款亦会被冻结，此时借用人以实际施工人身份提出执行异议之诉，法院会如何处理? 【案件来源】李某国与孟凡生、长春圣祥建筑工程有限公司等案外人执行异议之诉案（最高法公报案例）最高人民法院：(2016)最高法民再149号【裁判要旨】借用资质施工的行为是法律和司法解释禁止的行为，借用人选择利用出借人的资质对外承揽建筑工程，选择为法律所不容之行为并获取收益，其亦应承担由此带来的不受法律保护的法律风险。进入出借人账户内的资金即为出借人的财产，借用人主张该款属于其个人财产的理由没有法律依据，不足以排除强制执行。【案情简介】一、2012年1月9日，孟凡生等人将东亚公司以买卖合同纠纷为由，诉至长春中院。2012年9月28日长春中院判决:东亚公司于本判决生效之日起十日内给付孟凡生钢材款731.930620万元并支付违约金。执行过程中长春中院实际冻结东亚公司建和分公司账户存款585.043510万元。该585.043510万元系沈阳某住房发展中心于2012年12月17日转入东亚公司建和分公司的蓝某佳苑小区二期工程的工程款。二、东亚公司成立于1993年7月9日，经营范围为承揽国内外建筑工程。2006年3月17日，东亚公司向长春市工商行政管理局申请设立分支机构东亚公司建和分公司。建和分公司的负责人于2013年5月29日变更为李建国。2011年3月4日，东亚公司与沈阳某住房发展中心长春办事处签订《沈阳军区空某建筑安装工程承包合同书》，承建蓝某佳苑二期工程，合同价款为8356.1772 万元。三、东亚公司建和分公司自成立起，李建国为实际投资人，建和分公司承建的全部工程为李某国个人洽谈，亦由其投入垫资并组织工人建设，东亚公司仅收取管理费。蓝某佳苑二期工程亦由李建国个人洽谈、组织施工承建，并垫付部分款项。李建国是建和分公司的实际承包人。东亚公司建和分公司每年向东亚公司缴纳3万元业务费用，每年向东亚公司缴纳10 万元工程费用。四、李建国提出执行异议，认为法院查封的585.043510万元是李建国承包东亚公司建和分公司并承建蓝某佳苑二期工程所得收益，请求法院解除对该款项的冻结。长春中院驳回了李建国的异议。五、后李建国提起执行异议之诉，请求判决长春中院不得执行东亚公司建和分公司账户存款585.043510万元。最高人民法院撤销吉林省高级人民法院(2015)吉民一终字第72号民事判决、吉林省长春市中级人民法院(2014)长民二初字第5号民事判决;并驳回李建国的诉讼请求。【法院判决】最高法认为，根据孟凡生及圣祥公司的再审请求，结合李建国的答辩意见，本案的争议焦点为李建国对建和分公司账户内的案涉争议款项提出的执行异议是否成立，是否足以阻却人民法院的强制执行。本院认为： (一)建和分公司系圣祥公司的分支机构，其与圣祥公司之间的关系应当受到《公司法》规定的调整。《公司法》第十四条第一款规定：“公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。”根据以上规定，分公司的财产属于公司所有，分公司对外进行民事活动所产生的民事责任由公司承担。《执行规定》第78条第一款亦规定，被执行人为企业法人的分支机构不能清偿债务时，可以裁定企业法人为被执行人。同理，当被执行人为企业法人时，如果不能执行该企业法人分支机构的财产，将有违权利义务对等原则。根据已查明的事实，圣祥公司之前身东亚公司于2006年3月17日向长春市工商行政管理局申请设立分支机构建和分公司。2006年3月24日，长春市工商行政管理局颁发了建和分公司营业执照，经营范围为在所隶属的公司经营范围内，从事工程承包经营，其民事责任由所属的公司承担。建和分公司作为圣祥公司的分公司在工商行政管理机关依法注册登记，圣祥公司与建和分公司之间即形成法律上的公司与分公司之间的关系，应当受到《公司法》所确立的公司与分公司之间各项规则的调整。具体表现为：分公司的财产即为公司财产，分公司的民事责任由公司承担。本院同时注意到，本案再审申请人孟凡生申请执行一案的起因即是其与祥泽分公司之间的买卖合同纠纷，该判决因祥泽分公司系圣祥公司的分公司，据此判令圣祥公司承担债务责任并进而执行圣祥公司的财产。李建国在庭审中陈述，圣祥公司多个分公司经营模式基本相同，即以注册成立分公司的形式利用圣祥公司资质承揽建筑工程。在此情形下，对于一个分公司的民事行为适用《公司法》关于公司与分公司之间的规则判令公司承担责任，而对于另一个分公司如不适用该规则而使其免除责任，将有违权利义务对等原则以及法律适用的统一性。 (二)李建国提出的其与圣祥公司关于建和分公司经营模式的内部约定，不具有对抗第三人的法律效力。如前所述，建和分公司作为圣祥公司的分公司在工商行政管理机关依法注册登记，应当受到《公司法》既有规则的调整。无论当时圣祥公司与建和分公司内部如何约定双方之间的权利义务关系及责任划分标准，该约定内容均不足以对抗其在工商行政管理机关依法注册登记的公示效力，进而不足以对抗第三人。建和分公司、李建国如认为其为圣祥公司承担责任有违其与圣祥公司之间的内部约定，可与圣祥公司协商解决。既然建和分公司系圣祥公司的分支机构，而案涉争议款项又在建和分公司银行账户内，故该笔款项在法律上就是圣祥公司的财产。在对圣祥公司强制执行时，如未出现法定的可以不予执行之情形，人民法院可以执行该笔款项。 (三)建和分公司与圣祥公司之间的内部承包合同，不属于《执行规定》第78条规定的企业法人分支机构被承包的情形。首先，该内部承包合同载明的承包人是建和分公司，被承包人是圣祥公司，也就是说，从该合同的表现形式来看，被承包经营的是圣祥公司，建和分公司作为企业法人的分支机构并没有被承包。且从已查明的事实看，无论是圣祥公司还是建和分公司与李建国之间均没有签订相关承包合同。据此，原判决认定李建国是建和分公司的实际承包人缺乏合同依据。其次，该内部承包合同约定的承包范围为《资质证书》中规定的工业与民用建筑承包范围，也就是说，究其合同约定之实质，该合同名为内部承包，实为建设工程施工企业资质租赁或者有偿使用。李建国在庭审中亦自认其经营建和分公司，主要是利用圣祥公司的资质方便其对外承揽建筑工程。换言之，该内部承包合同约定之实质并非承包法律关系。第三，《执行规定》第78条中规定以及予以保护的承包或者租赁经营，应当是法律所准许的承包、租赁形式。众所周知，建筑施工企业具有很强的专业技术性，且施工质量直接关系到人民群众的生命财产安全，因此不仅要求此类企业要具有符合国家规定的注册资本，而且要具有与所从事的建筑施工活动相适应的专业资质。实践中，一些建筑施工企业中所谓承包或者租赁经营的实质，是不具备资质的企业或者个人，以承包或者租赁形式，掩盖其借用建筑施工企业资质进行施工的目的，由于借用资质进行施工是法律及司法解释所禁止的行为，故与之相关的承包或者租赁经营合同以及施工转分包合同亦为法律所不容。因此，即便能够认定李建国与建和分公司之间存在实际承包关系，因其承包经营形式为法律所不容，故亦不应包括在《执行规定》第78条规定的承包经营之列。 (四)法律作为一种约束人们各项行为之规范的总和，其中一项重要价值即在于保护合法权益。本院认为并倡导，遵法守法依法行事者，其合法权益必将受到法律保护；反之，不遵法守法甚至违反法律者，因其漠视甚至无视法律规则，就应当承担不受法律保护或者受到法律追究的风险。李建国具有完全民事行为能力，从事建设工程施工事务多年，其应当知道国家有关建设工程施工方面的法律法规规定，应当知道法律对于借用资质从事施工行为的态度，应当知道公司与分公司之间的权利义务以及责任关系。但是，其坚持选择以圣祥公司的分公司名义从事经营活动，坚持选择利用圣祥公司的资质对外承揽建筑工程，坚持选择实施此种为法律所不容之行为并获取收益，其亦应当承担由此可能带来的不受法律保护的法律风险。因此，即便能够认定李建国系建和分公司的实际经营控制人，因其对外以建和分公司名义从事民事活动，案涉争议款项亦实际存至建和分公司账户，其就应当按照既有法律规则承担法律责任，即其对于案涉争议款项提出的执行异议，不足以阻却人民法院的强制执行。司法实践中，一些案件常产生某些既定事实或者特殊情况与既有的法律规则之间的冲突。本案一、二审法院之所以作出原判决之认定，即是受到这种冲突所引发的利益权衡纠结之影响。诚如原判决之分析，本案圣祥公司、建和分公司以及李建国之间确实存在着有别于一般公司与分公司经营模式的特殊情况，如李建国自述的其虽以分公司形式开展经营活动，但实际上系其个人借用圣祥公司资质从事部分工程的施工活动，从某种角度上讲，其境遇亦值得同情。但本院同时认为，既然法律规则是立法机关综合衡量取舍之后确立的价值评判标准，就应当成为司法实践中具有普遍适用效力的规则，就应当成为司法者在除非法律有特别规定之外要始终坚守的信条，就应当成为不受某些特殊情况或者既定事实影响的准则。否则，如某一法律规则可以随着个案的特殊情况或者既定事实不断变化左右逢源，该规则将因其不确定性，而不再被人们普遍信奉、乐于遵守，从而失去其存在意义，并将严重伤害法律的权威性、秩序的稳定性以及司法的公正性。 (五)原判决认定李建国系蓝天佳苑二期工程的实际施工人，超出了本案的审理范围。实际施工人是最高人民法院《关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》中规定的概念，旨在对于那些已实际施工诉争工程但无法因合同关系主张工程款的人予以限制性保护，因其规范情形之特定性，故亦应在该规范所涉之建设工程施工合同纠纷案件中，才适宜对实际施工人的身份作出认定。本案系案外人执行异议之诉，并非是实际施工人以发包人和承包人为被告提起的建设工程施工合同纠纷，原判决认定李建国为蓝天佳苑二期工程的实际施工人，一方面超出了本案的审理范围，另一方面因一、二审法院并非针对建设工程施工合同纠纷进行审理，并未围绕该工程所涉各方之诉辩主张、举证质证情况进行庭审、判断及裁决，故作出该认定可能有失公正且可能对于该工程所涉各方之权利义务关系造成一定影响。因此，原判决作出的关于李建国为蓝天佳苑二期工程的实际施工人的认定欠妥，本院予以纠正。综上所述，建和分公司系圣祥公司的分支机构，建和分公司账户内的案涉争议款项在法律上即为圣祥公司的财产。建和分公司与圣祥公司之间的内部承包合同，不具有对抗第三人的法律效力，亦不应包括在《执行规定》第78条规定的承包经营之列。原判决适用《执行规定》第78条的规定，认定案涉争议款项系李建国个人财产，适用法律错误，应予纠正。李建国对案涉争议款项提出的异议，不足以阻却人民法院的强制执行。依照《中华人民共和国公司法》第十四条第一款，《中华人民共和国民事诉讼法》第二百零七条、第二百二十七条，最高人民法院《关于适用<中华人民共和国民事诉讼法 >的解释》第三百一十二条第一款第二项、第四百零七条第二款之规定，判决如下：一、撤销吉林省高级人民法院(2015)吉民一终字第72号民事判决、吉林省长春市中级人民法院(2014)长民二初字第5号民事判决；二、驳回李建国的诉讼请求。

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