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年底公司账务权威发布_分公司账务处理如何做账(2024年12月精准访谈)

内容来源：威名网所属栏目：观点更新日期：2024-12-02

年底公司账务

账做错了？别慌！这里有五种调账方法刚到新公司就发现账有错，问前任会计人家还不情愿指点一下𐟤𗢀♀️。不过没关系，我自己找了些整理错账的方法，这下查缺补漏，再也不用担心被老板骂啦𐟒꯼ 忌自作主张会计人员在进行调账时，不应擅自行动，尤其是在处理非自己经手的账目或调整可能对权益或利润产生影响的账目时。应先向领导或老板请示，并清楚地陈述调账的想法及潜在风险。只有在领导或老板同意后，才可进行调账操作。忌财务部门单独进行除非是错记、漏记的账目调整，否则应让相关部门和人员参与进来，特别是关于“往来账款”“节税”等关键账务调整，需要第一经手人参与，以明确款项的来龙去脉和可回收性。忌盘亏固定资产在年底固定资产盘点时，应谨慎处理固定资产的盘亏问题。盘亏固定资产需要转出对应的增值税，可能导致企业税负增加，对企业无益。忌无凭证调整“其他应付款” “其他应付款”是一个容易出现税务问题的科目，调账时应确保有相应的发票、转款记录等凭证。随意调整或处理“其他应付款”可能导致企业涉税问题无法辩解。忌无凭证处理账龄长的应收账款即使税法规定账龄3年以上的应收账款可以全额转营业外支出，但也需要保存好相应的支付凭证、催缴记录等文件。忌虚开发票或个人代开发票虚开发票或个人代开发票是违法行为，会计人员应明确拒绝并制止此类行为。调账方法追溯调整法：对某项交易或事项变更会计政策时，如同该交易或事项初次发生时就开始采用新的会计政策，并以此对相关项目进行调整。未来适用法：对某项交易或事项变更会计政策时，新的会计政策适用于变更当期及未来期间发生的交易或事项。红字更正法：又叫红字冲销法，当发现账目记录错误时，使用红字（负数）在原错误的相反方向上做一笔相同金额的记录，以此抵销原错误记录的影响。补充登记法：适用于记账后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目正确，但所填的金额小于正确金额的情况。需要在账薄中补充完整，确保所有的经济活动都得到适当的记录。不能直接按错误金额调整的方法：这通常出现在税务检查中审查出纳税错误数额，有的直接调整利润账户；有的需经过计算分摊。乱账清理绝招找到现金日记账或者银行存款日记账：导银行对账单、流水账单，把所有的业务和经营事项都围绕资金来梳理。根据银行流水的摘要判断每笔业务收支的具体情况和会计科目：可以先不管单据，把账建立起来，缺少的单据做台账进行登记。对固定资产建立台账：一次性补计提折旧，目的是为了计算明白老板到底是亏的还是赚钱，账面所有者权益下的利润水分有多高。对往来科目进行调整：先把真实余额做出来（和老板确认，和销售确认，看内账，看历史发货情况-客户是谁）。对付款供应商的业务全部做预付：然后和库管、销售确认逐进入原材料和库存商品，建立存货的收发存台账（入库单、出库单）。截至到现在时点的期初报表建立起来：当然，还有一些非常重要的科目检查。

年底财务冲刺：高风险事项与合规操作指南临近年底，企业财务人员的工作进入了冲刺阶段。如何在最短时间内梳理好公司一年的财务情况，并确保其准确性和合规性呢？看看厉害的会计都在做什么吧… 财务排查 𐟕𕯸‍♂️ 现金银行账户：确保现金账面余额与库存现金一致，检查银行回单是否齐全。往来款：及时做好与客户、供应商的对账和清帐工作，明确应收及应付余额。存货：做好年底存货盘点工作，确保账实一致。固定资产：确保账实一致。应交税金：检查应交税费明细账户，检查公司税负水平是否正常。费用：通知公司报销人员及时报销，保证年底发生的费用计入本年。其他事项：检查大额支出或收入是否合规，有无合同；检查预付款发票有无收入；借款有无收回等。预估明年汇算清缴金额 𐟓… 职工福利费：按照工资薪金总额14%以内税前扣除。工会经费：按照工资薪金总额2%以内税前扣除。职工教育经费：按照工资薪金总额8%以内税前扣除，准予在以后纳税年度结转扣除。业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%。广告费和业务宣传费：一般企业按照当年销售（营业）收入15%以内税前扣除。手续费与佣金：其他企业，按签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额扣除，超过部分不得扣除。公益性捐赠：按照当年年度利润总额12%以内税前扣除，超过部分，准予结转以后三年内扣除。补充养老保险与补充医疗险：分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除。年终关账几个高风险事项 ⚠️ 应税收入：该确认的确认。成本费用：跨年列支要避免。扣除凭证：及时审核保合规。往来款项：收支情况要理清。年底财务应正确处理账务，避免出现因工作疏忽而导致的风险。

年底税务抽查通知，别被新型诈骗套路了！ 𐟚観覄啦！年底了，大家一定要提高警惕，尤其是收到类似税务抽查的通知时。最近有不少新型诈骗手段，千万别上当！ 𐟓젦œ€近有公司收到一封邮件，内容大致如下： --- [邮件内容] 亲爱的公司负责人：您好！因联系贵公司预留电话未能接通，特此来信。辖区内将展开第一批税务抽查工作，贵公司被列为抽查对象。现通知贵公司于2024年11月30日前完成税务抽查工作。收到邮件后请及时通知贵公司（财务部一出纳）在线领取抽查所需材料，如实填报账务清查报告后配合我局检查专员完成抽查工作。领取税务资料，下载地址：[链接地址]（复制此链接到电脑端浏览器下载查阅）注意：部分计算机程序可能与本客户端不兼容，避免软件误报，请您提前关闭杀毒软件及360安全卫士。青岛市税务局 --- 𐟔 看到这里，大家可能已经发现了问题所在。首先，税务局的正式通知通常是通过邮寄或官方渠道发送的，而不是通过电子邮件。其次，邮件中提到的链接地址可能存在风险，不要轻易点击。 𐟓ž 最后，提醒大家在处理任何税务通知时，一定要保持冷静，核实信息的真实性。如果有任何疑问，可以直接联系税务局进行确认。记住，保护自己的财产安全永远是最重要的！ 𐟛᯸ 希望大家都能顺利度过这个税务检查的高峰期，远离诈骗陷阱！

手工账还能用？效率低不低？手工做账？不是手账哦！𐟘“𐟘“ 周五刚接手一家小公司的账务，凭证不多，客户居然说没有电子账套。一问才知道，原来是他们妈妈做的账。据他说，他妈妈觉得刚创业要省着点，买啥财务软件啊，手工账几十年了都好好的。结果业务多了，没有软件确实做不来了，所以找到我们。小公司也用不着那么复杂的软件，又不是制造业，又不是集团公司，一般的一两千的用几百家都妥妥了，终身都足够了。什么太复杂的那么多都用不着啊！只有个做账的就够了！

财务调账的七大禁忌 𐟚늱️⃣ 调账忌自作主张 𐟚늤𜚨𛬯𜌨𝏤𘀧‚𙯼š首先要保护好自己，其次是完成好工作。擅自做主调账，风险可就转嫁到你身上了。哪怕你看到记账有问题，只要不是你经手过的，调整后又对权益或利润有影响的，千万别先动手。先请示领导或老板，如果他们不懂财务，向他们陈述完想法再去调账，把调与不调的风险都说清楚。领导让调再去调，不让调就放着。因为记账问题被罚款那是公司的事，与你无关。即使找到你，你也有话说，毕竟你给领导说过了。 2️⃣ 调账忌财务部门单独进行 𐟚능ꨦ不是错记、漏记的账调整，一定要相关部门参与进来。特别是关于“往来账款”、“节税”进行的账务调整，一定要让第一经手人参与进来。只有这样才能弄清楚该笔款项的来龙去脉，以及这笔款项未来是否可收回的情况。如感觉棘手的账务调整，最好让经手人给一份纸质版的说明文件。即备查，又能撇清责任。 3️⃣ 调账中固定资产忌盘亏（中小企业） 𐟚능𙴥𚕥›𚥮š资产盘点中，不要轻易报损固定资产。因为报损固定资产，需要转出税法所规定折旧的残值对应的增值税。带来的只有税负的增加，与企业来说没有任何益处。而盘亏的固定资产，如果来年再盘盈，对应转出的进项税不能再转回。 4️⃣ “其他应付款”调整忌没有任何凭证 𐟚늢€œ其他应付款”是在税务上容易出现问题的地方。而会计在“其他应付款”上出现问题后，税务部门稽查时很难解释清楚。 5️⃣ 账龄3年的“应收账款”不要无凭证转“营业外支出” 𐟚늦œ‰很多公司因为3年以上应收账款，在没有凭证的前提下转“营业外支出”而被罚款。虽然税法上规定，应收账款账龄3年以上可以认定为坏账，全额转营业外支出。但也不是不需要凭证的，需要企业保存好该应收账款支付凭证、催缴记录、却不能归还证明、如果企业起诉过对方，判决书和执行书也是有力的证明文件，都需要保存好，以备税务查账。 6️⃣ 虚假发票、个人代开给老板应该的警示 𐟚능𞈥䚥𐏥…쥏𘯼Œ账本身比较混乱。年终将至，为了少交所得税，会突击买票或找个人代开。实际上，现在的税务系统，有资金流监控、发票流监控、物流监控虚开发票很容易被稽查出来。作为企业会计,首先不要向老板建议这些不合规的发票获取途径。其次，当老板想以这些发票入账的时候，明确告诉老板，这些发票被稽查的概率很大。这样，即使老板强行让你把这些发票入账了,后期被稽查到,老板也不会认为是你的责任。 7️⃣ 调账忌“找平” 𐟚늤𜁤𘚧š„库存现金、银行存款、库存，会因为长期累积误差、漏记、错记产生账实不符的情况，特别是出现小额偏差时。很多会计为了自己工作方便，随意将差额记入财务费用、管理费用等,我不赞成“找平”式调账。在没有查出具体原因的情况下，进行挖平式调账，会让你的账变得越来越复杂，无形中给企业埋了雷。记账、调账是一个整体过程，不要心急，没查出问题前不要轻易调账。

财务调账的那些坑，你踩过吗？𐟒㊨𔢥Šᨰƒ账这事儿，看似简单，其实里面有很多坑。作为一个会计，我得提醒大家，有些事情一定要注意，不然可能会给自己和公司带来麻烦。调账的三大禁忌自作主张：哪怕你发现账做错了，只要不是你经手过的，调整后又会影响权益或利润的，千万别自己动手。一定要先请示领导或老板，如果他们不懂财务，那就向他们说明你的想法，再去调账。领导让调你再调，不让调就放着。财务部门单独行动：调账这事儿，不是财务部门自己能搞定的。只要是错记、漏记的账，一定要相关部门参与进来。最好让第一经手人也参与，这样才能搞清楚这笔款项的来龙去脉，以及未来是否可收回。如果遇到棘手的账务调整，最好让经手人写个纸质版的说明文件，这样既备查又能撇清责任。固定资产盘亏：年底固定资产盘点时，别轻易报损固定资产。因为报损固定资产需要转出税法规定的折旧残值对应的增值税，这样只会增加税负，对企业没有任何好处。而且盘亏的固定资产如果来年再盘盈，对应的进项税不能再转回。应收账款转营业外支出的坑应收账款账龄3年以上可以认定为坏账，全额转营业外支出。但这也需要凭证，企业得保存好该应收账款的支付凭证、催缴记录、不能归还证明等。如果企业起诉过对方，判决书和执行书也是有力证明文件，都得保存好，以备税务查账。虚假发票和个人代开的警示现在的税务系统有资金流、发票流、物流监控，虚开发票很容易被稽查出来。作为企业会计，千万别向老板建议这些不合规的发票获取途径。当老板想以这些发票入账时，明确告诉他们这些发票被稽查的概率很大。调账忌找平企业的库存现金、银行存款、库存等会因为长期累积误差、漏记、错记产生账实不符的情况。很多会计为了自己工作方便，随意将差额记入财务费用、管理费用等。在没有查出具体原因的情况下进行找平式调账，会让你的账慢慢变成一个糊涂账，无形中给企业埋了雷。总之，调账是个细致活儿，别心急。首先要保护好自己，其次才是完成好工作。

财务调账时需要注意的7个关键点！ ### 1️⃣ 调账时不要擅自做主 𐟚늤𜚨𛬯𜌨𝏤𘀧‚𙯼š首先要保护好自己，然后再去完成工作。擅自调账可能会把本该企业承担的风险转嫁到你身上。所以，看到记账有问题时，不要轻易动手调整，除非你确信这是正确的。即使你发现记账有误，也要先请示领导或老板，解释清楚你的想法，并告知调账的风险。如果领导同意，再去调账；不同意就放一放。毕竟，记账问题被罚款是公司的事，与你无关。 2️⃣ 调账不要只靠财务部门 𐟤 如果不是简单的错记、漏记问题，一定要让相关部门参与进来。特别是涉及到“往来账款”或“节税”的账务调整时，一定要让第一经手人参与，这样才能搞清楚这笔款项的来龙去脉，以及未来是否可收回。如果遇到棘手的账务调整，最好让经手人提供一份纸质版的说明文件，既备查又能撇清责任。 3️⃣ 固定资产盘亏要慎重 𐟛 ️ 年底固定资产盘点时，不要轻易报损固定资产。因为报损固定资产需要转出税法所规定折旧的残值对应的增值税，这会增加税负，对企业没有任何益处。而且，盘亏的固定资产如果来年再盘盈，对应的进项税不能再转回。 4️⃣ “其他应付款”调整要有凭证 𐟓„ “其他应付款”是税务上容易出现问题的科目。会计们常常在这个科目上麻痹大意。当“其他应付款”挂账时间长，意识到有稽查风险时，随意转入一个科目或重做成本费用、或直接记入所有者权益。整个过程既没有发票作为凭证，也没有转款记录或其他应有的凭证。这样的调账处理，直接让企业的涉税问题无法辩解。所以，“其他应付款”想平账，或者做收入记入“营业外收入”（纳所得税）、或通过支付款项支出成本，都要有对应的支付或不能支付的凭证。 5️⃣ 3年以上的“应收账款”不要无凭证转“营业外支出” 𐟓Š 很多公司因为3年以上应收账款，在没有凭证的前提下转“营业外支出”而被罚款。虽然税法上规定，应收账款账龄3年以上可以认定为坏账，全额转营业外支出。但也不是不需要凭证的。需要企业保存好该应收账款支付凭证、催缴记录、却不能归还证明、如果企业起诉过对方，判决书和执行书也是有力的证明文件，都需要保存好，以备税务查账。 6️⃣ 调账前要充分沟通 𐟗㯸在进行任何调账之前，一定要与相关部门充分沟通。了解清楚调账的原因、目的和影响。确保所有人对调账的过程和结果都有清晰的了解。 7️⃣ 保留所有相关文件和记录 𐟓‘ 调账过程中产生的所有文件和记录都要妥善保管。这些文件和记录不仅是调账的依据，也是未来审计和税务检查的重要资料。

老实人当会计？5大短板曝光！工作这几年，我深刻体会到，太老实的人在会计这个行业真的不太行。虽然老实人在各个行业都不太吃香，但在会计行业，这个问题尤其突出。让我来给你详细说说吧。细心、耐心是基本功 𐟧 做账需要非常细心和耐心，但即使你非常细心，也难免会出错。不过，大多数错误都不是致命的，调整一下就好。不过，年底的账务和涉及增值税的错误绝对不能犯，否则会牵扯到很多人。半路出家的会计也不少 𐟛䯸起初我以为会计基本都是科班出身，但实际工作中发现，很多半路出家的人也不少。一到涉及理论的工作，他们一眼就能看出来了。所以，想在会计行业站稳脚跟，一定要加强自己的理论基础和技能，前期多学多看多做多总结非常重要。发票问题最容易出错 𐟧𞊥š了多年的老会计都知道，这行很“刑”，尤其是发票问题。很多人以为牵扯资金才会出问题，但实际上，发错票才是最容易出错的。很多虚开发票的问题都是因为法人顶包不当回事儿，千万别大意，发票问题一定要谨慎再谨慎。与各部门打交道 𐟤 会计在公司里要周转于领导和各个部门之间，在外也要和税务管理打交道。很多人想着另辟蹊径让自己办事儿更顺一点，但这个也要分情况。一般在基层工作的人，更需要的是你正常的经营，毕竟一旦东窗事发，大家都吃不了兜着走。所以别太有侥幸心理，正常缴税纳税基本没什么事儿。实操很重要 𐟒𜊨🙤𚛥𙴦ˆ‘带了不少新人，看了不少求职者，发现实操能力非常重要。学好了实操，基本上工作顺利入职后，不会因为自己的工作效率问题加班。像加图会计的实训真账系统就非常不错，工作顺利入职后，基本上没有因为自己的工作效率问题加班过。越老越吃香？ 𐟤” 有人说会计这个行业越老越吃香，但我觉得那得看你是否注重提升自己。不然增长的只有年龄也没什么用。学历、能力、证书都是基本途径，像中级会计、CPA这些建议都去考考。给会计小白的建议 𐟒ኤ🝦Œ好学的心态，减少对工作的抱怨心理，多学会沟通，多了解业务，多去想想如何提升自己，才是在这个行业拥有一席之地的关键！希望这些建议能帮到你，祝你在会计行业顺风顺水！

女生在电网工作的真实体验分享！电网公司的工作体验对女生来说，其实并没有想象中那么艰难。相反，它提供了一种相对稳定且体面的工作环境。以下是一些女生在电网公司不同部门的工作体验分享： 𐟏⠨𐃥𚦤𘭥🃊调度中心是电网的核心部门，负责指挥电网的运行、操作和事故处理。女生在这里工作的概率很高，待遇也相对较好，工作环境舒适，不需要经历夏天的炎热和冬天的寒冷。 𐟓ᠤ🡩€š公司这个部门主要维护公司的电话、视频会议和站端通信设备，管理信息网络设备和网络安全。通信工程和计算机专业的女生可能会被分配到这里。 𐟏›️ 机关单位法律、会计等专业的女生可能会进入机关或财务部门工作，这些岗位对非电专业的女生来说非常友好。 𐟔砧”Ÿ产岗位虽然生产岗位需要一定的体力劳动，但女生一般不会被分配到需要长期外勤的岗位，公司也会尽量照顾女生。 𐟌Ÿ 营销部营销部是供电公司的主要对外部门，分为计量班、市场班、电费账务班、装表接电班和用电检查班。计量班负责表记管理，市场班负责业务扩展，电费账务班负责电费核算和债务催收，装表接电班负责用户侧的电表安装及维护，用电检查班则负责检查工作。在电网公司工作的女生收入稳定且福利待遇好，六险二金足额缴纳，每个月收入不错，年底还有年终大奖。公司还提供很多节日慰问品，人文关怀非常到位。此外，电网公司的女职工还有一些特有的福利：每个月会比男性多一笔卫生费。每个季度发劳保时也会有相应的卫生用品发放。每年的妇女节是女职工的狂欢日，带薪玩耍，仪式感十足。产假按照最高标准给满，给职工足够时间调养身体。在电网公司工作的女孩会遇到各种突发状况，需要有很强的心理素质和应变能力。同时，公司内部有很多才艺展示活动，如元旦、五四等节日的演出，足球赛、羽毛球赛等文体活动，力求德智体美劳全方面发展。此外，电网公司的女职工学习能力也很强，每年都有各种安规考试和专业技能考试。

会计职业规划：从出纳到财务主管的必经之路会计的职业规划其实就像一场马拉松，每一步都充满了挑战和机遇。从出纳到财务主管，每个阶段都需要不同的技能和知识。让我们一起来看看这条路上的关键步骤吧！出纳：起步阶段 𐟏ƒ‍♀️ 首先，作为一个刚入行的会计新人，你需要拿到初级会计证书，这是你进入行业的敲门砖。但理论只是基础，实操技能和经验才是关键。出纳的工作内容包罗万象，包括现金管理、账务处理、银行业务和报表编制。你需要负责企业的资金收付、保管，还要根据凭证记账和核对。会计：进阶之路 𐟚€ 当你成功晋升为会计，你的工作范围会更广，责任也会更大。这时，你需要考中级会计证书，为进一步晋升做准备。会计的工作包括记账、核算、报告和税务申报。你需要将企业的经济业务按照规则和方法记录在会计账簿上，还要进行分类、计量、核算和分析。总账会计：资深阶段 𐟏† 熬过了出纳和会计，你终于晋升到了总账会计，这可是会计行业的“老司机”了。总账会计被称为财务数据的“中”结者，负责整合应收与应付等财务数据，月底及年底负责结账和出具财务报表。你的视野要比之前开阔得多，处理全盘问题的能力也得到了锻炼。财务主管：管理阶段 𐟏⊦œ€后，当你做到财务主管，你的薪水更多，责任也更大。你需要为管理层和职能部门提供决策必要的财务信息及数据支持，协助公司财务信息化的顺利开展，保障公司运营的合规性。你还需要传递和解读财税法律法规，带领团队，为团队提供引导或支持，并监督日常活动。技能与能力 𐟒ꊦ— 论在哪个阶段，会计都需要具备一些关键技能和知识：知识技能：专业知识、会计和税法以及经济法方面的内容。实操技能：将财务软件操作和财务专业知识融合在一起，提高工作效率。沟通技能：与各部门协同合作，具备良好的沟通能力。每一步都需要你不断学习和提升，对症下药，有目标有方向地提高自身能力。希望这篇职业规划指南能帮到你，祝你在这条路上走得更远，飞得更高！