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公司财务监管权威发布_公司财务监管人应负责任(2024年12月精准访谈)

内容来源：威名网所属栏目：观点更新日期：2024-12-01

公司财务监管

揭秘上市公司财务造假：监管局重拳出击在资本市场，信息披露的真实性是维护市场秩序和保护投资者权益的基石。然而，部分上市公司却因财务造假等违法行为，损害了市场的公正性和透明度。本文将揭示三家公司因财务报告不实而受到监管机构处罚的案例。案例一：盛屯矿业的会计差错盛屯矿业在销售业务中存在货物控制权未实质转移却确认收入的行为，导致连续多个报告期营业收入和利润总额被误报。公司随后发布会计差错更正公告，对相关财务数据进行了更正。监管局根据《证券法》相关规定，对公司及相关责任人进行了处罚。案例二：鼎龙文化的虚假记载鼎龙文化通过虚增存货和营业收入，导致年度报告和半年度报告存在虚假记载。公司在发现问题后发布了会计差错更正公告。监管局认定其违反了《证券法》，并对公司及相关责任人进行了相应的行政处罚。案例三：海峡创新的虚假信息披露海峡创新在收购过程中，因虚构或虚增会诊咨询服务收入，导致年报和半年报存在虚假记载。公司在事后进行了会计差错更正。监管局依据《证券法》，对公司及相关责任人进行了处罚。结语上市公司的财务报告是投资者做出决策的重要依据。任何财务造假行为都将受到法律的严惩。监管机构的重拳出击，不仅维护了资本市场的秩序，也为投资者提供了更加安全的投资环境。上市公司及其管理层应严格遵守会计准则和信息披露规定，确保财务报告的真实、准确和完整。「职场干货」

瑞幸咖啡财务造假案例全解析 𐟓Š 财务报表与趋势分析 𐟓… 事件背景：瑞幸咖啡财务造假事件，2019年至2023年 𐟓Š 财务舞弊手段：虚增收入、伪造取餐码、虚增单价与订单数 𐟓Š 手段详解：虚增收入：通过虚构交易、提前确认收入等手段，增加销售收入和利润。伪造取餐码：操纵取餐码，使得原本应该连续产生的号码发生跳号，导致销量虚增。虚增单价与订单数：通过虚增产品单价和订单数量，进一步夸大销售收入。 𐟔 财务舞弊动因探讨 𐟒ᠥ†…部治理缺陷：公司内部治理机制存在问题，导致财务舞弊的发生。 𐟓ˆ 外部监管不足：外部监管机构对公司的监督不够严格，缺乏有效的制约机制。 𐟌 财务舞弊的影响分析 𐟓‰ 股价下跌：财务舞弊事件导致瑞幸咖啡股价大幅下跌，投资者损失惨重。 𐟏⠥㰨ꉥ—损：公司声誉受到严重影响，消费者信任度降低。 𐟔’ 治理与启示 𐟔 治理措施：加强内部治理，完善内部控制机制，提高财务透明度。 𐟚렦𓕥𞋥ˆ𖨣：对涉事人员进行法律制裁，维护市场秩序。 𐟓Š 案例总结：瑞幸咖啡财务造假事件是一个深刻的教训，提醒我们加强财务管理和监管的重要性。

北京市高级会计师评审答辩全攻略 1⃣️ 如何处理预算的刚性与弹性关系？ 2⃣️ 集团公司财务管理最核心的问题是什么？ 3⃣️ 平衡记分卡的标准是什么？如何确定？ 4⃣️ 预算调整的原因及流程是什么？ 5⃣️ 通过论文解决了什么问题？ 6⃣️ 财务内部控制与内部控制有什么区别？ 7⃣️ 如何开展滚动预算工作？ 8⃣️ 预算管理报表分析职能是什么？对公司决策支持是什么？ 9⃣️ 现有绩效评价体系有哪几部分组成？起到了什么样的作用？ 𐟔Ÿ 平衡记分卡进行评价体系在所属行业中有什么针对性及亮点？ 1⃣️1⃣️ 如何核算项目利润，间接费用如何分配？ 1⃣️2⃣️ 预算的绩效评价从哪几个方面评价更合理？ 1⃣️3⃣️ 新旧会计准则在实施中主要障碍是什么？如何提高横向可比性？ 1⃣️4⃣️ 内部审计机构与财务监管有什么区别？ 1⃣️5⃣️ 平衡记分卡的关系是什么？ 1⃣️6⃣️ 如何强化信息系统的内部控制？ 1⃣️7⃣️ 财务人员在财务投资分析中起到什么作用？ 1⃣️8⃣️ 财政部对于预算管理最新文件是什么？ 1⃣️9⃣️ 集团内部提供的定价标准是什么？ 20️⃣ 新旧会计准则对业务的影响？

獐子岛财务舞弊案例深度解析 𐟓Š 獐子岛财务舞弊案例分析 𐟓Š 𐟔 探索獐子岛的财务舞弊事件，我们带来了一份详尽的案例分析。以下是我们的发现和思考： 𐟓ˆ 公司概况 𐟓ˆ 獐子岛集团股份有限公司，一家以海洋渔业为主的公司，近年来因财务问题引起了广泛关注。 𐟕𐯸 事件回顾 𐟕𐯸 回顾獐子岛的事件，我们发现了一系列财务造假行为，这些行为严重影响了公司的声誉和投资者的利益。 𐟔 财务造假手段 𐟔 獐子岛通过多种手段进行财务造假，包括虚构交易、操纵利润等，这些行为严重扭曲了公司的财务状况。 𐟔 原因分析 𐟔 深入分析獐子岛事件的原因，我们发现内部管理漏洞、外部监管不足以及市场环境的变化都是导致问题的关键因素。 𐟒ᠥ思及建议 𐟒ኩ⥯𙧍子岛的财务舞弊事件，我们提出了一些反思和建议，希望能为相关企业和监管部门提供参考。 𐟓‹ 审计报告节选 𐟓‹ 以下是2019年审计报告的节选内容，展示了獐子岛集团股份有限公司当年的财务报表和审计意见： “去年獐子岛对于成本核算方式，仍采用原先一贯方式进行，年审会计师不能获取充分、适当的审计证据判断该成本核算是否合理,无法确定是否需要对成本结转作出调整。二是獐子岛合计7054.94万元的长期资产所产生的净现金流或者实现的营业利润不佳，存在资产减值迹象，公司针对相关长期资产未计提减值准备。强调事项段涉及会计师事务所（特殊普道合伙）亚太（集团）及事项为公司持续经营能力存在重大不确定性。此外，獐子岛归属于上市公司股东的净资产期末余额仅为166.82万元,同比下降99.57%。” 通过这份报告，我们可以看到獐子岛在财务管理上存在的问题和不足。希望这份分析能为相关企业和投资者提供参考和启示。

【经济日报金观平：惩防并重打击财务造假】针对财务造假顽疾，中国证监会加强部际协调和央地协同，构建综合惩防体系，开展打击上市公司财务造假专项行动。今年前10个月，共查办相关案件658件，罚没款金额110亿元，超过去年全年。开展专项行动，反映出监管部门对财务造假的“零容忍”，正以更严的要求、更大的力度、更实的举措，严打财务造假者，铲除造假滋生土壤。相关数据也表明，过去一段时期上市公司还存在相当多的造假问题。据此前证监会披露，某企业连续10多年财务造假，虚增营业收入超百亿元，让人瞠目结舌。

安然事件：财务欺诈的代价与教训 𐟒𘊦œ€近，普华永道的新闻引发了我们对安然事件的回忆。那么，什么是安然事件呢？让我们一起来回顾一下这段历史。安然事件的背景 𐟏⊥„𖥅쥏𘦈立于1985年，总部位于得克萨斯州的休斯敦。最初只是一家天然气管道公司，后来发展成为一家能源、商品和服务公司。通过创新的市场交易和财务工具，安然公司迅速成长为全球最大的能源公司之一。会计欺诈的阴影 𐟌미 安然公司通过复杂的会计手段隐藏了大量债务和亏损，夸大了公司的盈利能力。这些手段包括使用所谓的“特殊目的实体”（Special Purpose Entities，SPEs），将债务转移到这些实体中，从而避免在公司财务报表中反映。审计的失职 𐟔 安然公司的审计公司安达信（Arthur Andersen）未能揭示安然的财务问题，并且被指控与安然合谋，掩盖了公司的财务状况。安达信后来因其在这起事件中的角色而解体。事件的爆发与后果 𐟒劲001年，安然的财务欺诈被揭露，公司股票迅速贬值，并于当年12月2日申请破产保护。这是当时美国历史上最大的破产案。安然事件导致数千名员工失业，投资者损失数十亿美元。法律和监管的改革 𐟓œ 安然事件引发了公众和政府对企业财务透明度和审计独立性的担忧。作为回应，美国国会通过了《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act），该法案旨在提高公司财务报告的准确性和可靠性，并加强对公司治理和内部控制的监督。安然事件不仅揭示了企业会计欺诈的严重性，也对全球企业管理和财务监管产生了深远影响，促使更多公司和监管机构采取措施防止类似事件的再次发生。

康美药业财务舞弊案例深度分析𐟓Š𐟔 改革开放以来，中国的证券交易市场逐渐发展，但财务舞弊问题却时有发生。上市公司进行预谋的财务舞弊不仅损害了投资者的利益，还扰乱了市场秩序。因此，研究财务舞弊，加强上市公司管理，对于减少经济损失和促进经济长远发展具有重要意义。本文以康美药业的财务舞弊案例为例，进行深入分析。首先，介绍了康美药业的基本情况，并回顾了其财务舞弊事件。然后，运用GONE理论从四个方面分析了财务舞弊的动因。接着，对公司的财务报表进行了详细分析。在此基础上，从企业内部治理、外部审计和市场监管三个方面，提出了预防财务舞弊的相关政策。关键词：康美药业；财务舞弊；GONE理论

云南白药案发酵，鱼跃医疗实控人被查最近，云南白药的事情闹得沸沸扬扬，不仅云南白药本身和它的高管们被调查，还波及到了另一家知名医药上市公司——鱼跃医疗。据报道，鱼跃医疗的实控人吴光明和吴群父子因为涉及云南白药案，现在正在接受监管部门的调查，两人已经被边控。这件事在市场上引起了不小的震动，大家对两家公司及其实控人的法律责任讨论得热火朝天。 𐟔 法律分析云南白药案的背景云南白药案涉及财务问题和其他不当行为，已经引起了有关部门的深入调查。从法律角度来看，这涉及到《公司法》、《证券法》等法律法规中关于公司财务、信息披露、内幕交易等方面的规定。如果云南白药确实存在违法行为，那么相关责任人将面临法律的制裁。鱼跃医疗实控人被查的法律意义鱼跃医疗实控人吴光明、吴群父子因涉及云南白药案而被查，这一事件具有深刻的法律意义。首先，这表明了监管部门对于医药行业违法行为的严厉打击态度，维护了市场的公平和公正。其次，这也提醒了企业高管应当严格遵守法律法规，履行好自己的职责，不得利用职权谋取私利。实控人法律责任的认定实控人作为公司的实际控制者，对公司的经营和管理具有重要影响。如果实控人涉嫌违法行为，那么其法律责任将如何认定呢？根据《公司法》等相关法律法规的规定，实控人应当对公司的经营行为负责，如果公司的经营行为存在违法行为，那么实控人也将承担相应的法律责任。案件对鱼跃医疗的影响云南白药案发酵对鱼跃医疗产生了不小的影响。鱼跃医疗的股价出现了波动，反映了市场对这一事件的担忧。加强公司治理云南白药案和鱼跃医疗实控人被查事件都提醒了企业要加强公司治理，建立健全的内部控制机制，确保公司的经营行为合法合规。提高法律意识企业高管应当提高法律意识，了解相关法律法规的规定，确保自己的行为不违法。同时，企业也应当加强法律培训，提高员工的法律意识。加强信息披露企业应当加强信息披露，及时、准确、完整地披露公司的经营情况和财务状况，确保投资者和消费者的知情权。加强监管监管部门应当加强对企业的监管力度，对于违法行为要依法依规进行查处，维护市场的公平和公正。总的来说，云南白药案发酵和鱼跃医疗实控人被查事件是一起典型的医药行业违法案例。通过这一事件的分析和讨论，我们可以更加深入地了解相关法律法规的规定和法律责任的认定标准，同时也提醒了企业要加强公司治理、提高法律意识、加强信息披露和接受监管等方面的工作。

高级会计师评审答辩常见问题汇总大家好，今天给大家整理了一些高级会计师评审答辩中评委常问的问题，希望能帮到大家。财务内部控制与内部控制的区别首先，财务内部控制和内部控制有什么区别？这个问题看似简单，但实际上很多人在实际操作中会混淆。简单来说，财务内部控制更侧重于财务方面的管理和控制，而内部控制则更广泛，涵盖了整个企业的各个方面。建立内部审计机构与财务监管的区别接下来，建立内部审计机构和财务监管有什么区别？内部审计机构主要是为了发现和纠正企业内部的错误和舞弊行为，而财务监管则主要是为了确保企业的财务活动符合相关法律法规和内部规定。集团公司财务管理最核心的问题然后，集团公司财务管理最核心的问题是什么？这个问题其实很好回答，集团公司最核心的问题就是如何协调各个子公司的财务活动，确保整个集团的财务健康运行。集团内部定价标准再来说说集团内部提供的定价标准是什么？这个问题其实很具体，主要是为了了解企业在定价方面的策略和方法。预算管理报表分析的职能预算管理报表分析的职能是什么？对公司决策支持体现在哪些方面？预算管理报表分析主要是为了监控企业的预算执行情况，发现问题并及时调整，为企业决策提供有力的数据支持。通过论文解决了什么问题通过论文解决了什么问题？这个问题主要是为了了解你在论文中做了哪些研究，解决了哪些实际问题。新旧会计准则对业务的影响新旧会计准则对业务的影响？这个问题主要是为了了解你在新旧会计准则转换过程中遇到的挑战和解决方案。平衡记分卡评价体系的亮点平衡记分卡评价体系在所属行业中的针对性和亮点是什么？这个问题主要是为了了解你在使用平衡记分卡时有哪些独特的理解和应用。现有绩效评价体系的作用现有绩效评价体系有哪几部分组成？起到了什么样的作用？这个问题主要是为了了解你在绩效评价体系方面的理解和实践。平衡记分卡的关系解释一下平衡记分卡的关系？这个问题其实很基础，主要是为了了解你对平衡记分卡的理解。财政部最新预算管理文件财政部对于预算管理最新文件是什么？这个问题主要是为了了解你在预算管理方面的最新动态。预算的绩效评价预算的绩效评价从哪几个方面评价更合理？这个问题主要是为了了解你在预算绩效评价方面的思考和方法。预算刚性与弹性的关系如何处理好预算刚性与弹性的关系？这个问题其实很实际，主要是为了了解你在预算管理中如何平衡刚性和弹性。预算调整的原因及流程预算调整的原因及流程是什么？这个问题主要是为了了解你在预算调整方面的操作和流程。强化信息系统的内部控制如何强化信息系统的内部控制？这个问题主要是为了了解你在信息系统安全方面的措施和方法。平衡记分卡的标准平衡记分卡的标准是什么？如何确定？这个问题主要是为了了解你在平衡记分卡标准制定方面的思考和方法。财务人员在财务投资分析中的作用财务人员在财务投资分析中起到什么作用？这个问题主要是为了了解你在财务投资分析方面的理解和实践。开展滚动预算工作如何开展滚动预算工作？这个问题主要是为了了解你在滚动预算方面的操作和流程。新旧会计准则的障碍新旧会计准则在实施中的主要障碍是什么？如何提高横向可比性？这个问题主要是为了了解你在新旧会计准则转换过程中的挑战和解决方案。项目利润的核算如何核算项目利润，间接费用如何分配？这个问题其实很具体，主要是为了了解你在项目利润核算方面的实践和方法。希望这些问题能帮到大家，祝大家答辩顺利！𐟒ꀀ

【证监会：打击财务造假今年前10个月罚没款金额110亿元】据证监会19日公告，针对财务造假顽疾，证监会加强部际协调和央地协同，构建综合惩防体系，开展打击上市公司财务造假专项行动。今年前10个月查办相关案件658件，罚没款金额110亿元，超过去年全年。同时，充分考虑A股市场中小投资者占绝大多数的实际，坚持趋利避害、突出公平、规范发展，对股份减持、量化交易、融券及时完善制度规则和监管措施。（央视新闻）

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