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劳务公司国税权威发布_报考劳务员证网报入口(2024年12月精准访谈)

内容来源：威名网所属栏目：观点更新日期：2024-12-02

劳务公司国税

【征纳互动搭平台异地办税更便捷】近日，广西德润建筑工程劳务有限公司遇到了跨省报验问题，该企业相关负责人通过电子税务局征纳互动平台向国家税务总局礼泉县税务局税务人员寻求帮助。在征纳互动运营服务中心税务人员耐心指导下，纳税人将相关资料通过征纳互动平台上传，经税务人员核对无误后，仅十分钟便远程解决了纳税人的问题。网页链接

𐟓【劳务发票怎么开个人】𐟓⊦ƒ𓩗祮𖤸€个问题，你们知道劳务发票是怎么开的吗？𐟘 劳务发票的开具方式有两种，一种是个人携带个人身份证明、写明劳务价格的劳务合同、缴税凭证去地税局办理；另一种是由具备资质的劳务公司自行开票𐟒𐣀‚我给大家讲一下具体的开票流程𐟒𛯼š 1.个人去地税局代开发票需要携带个人身份证明、写明劳务价格的劳务合同、缴税凭证。如果是个人给单位提供劳务，个人需要去国税局代开发票，提供原件和复印件。 2.由具备资质的劳务公司自行开票，首先需要和劳动者签订劳务派遣协议，写明劳动报酬。比如A公司要让B提供劳务派遣服务，需要签订劳务协议，写明A公司向B支付劳务报酬的金额和时间等信息𐟓„。今天的分享就到这里啦，大家还有什么不懂的地方随时问我啊！𐟫က

企业间管理费税前扣除规定详解 𐟓… 2024年11月23日，财税知识分享 𐟤” 问：企业之间支付的管理费是否可以税前扣除？ 𐟓š 答：通常情况下，企业之间支付的管理费不得在税前扣除。以下是相关政策依据：《企业所得税法实施条例》第四十九条规定，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》(国税发[2008]86号)第四条规定，母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。 𐟒ᠤ𝆦˜ﯼŒ如果企业之间支付的是与取得收入有关的、合理的服务费用，如物业管理费、咨询服务费等，则可以按规定进行税前扣除。以母子公司为例，母公司为子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理，此时子公司支付的服务费可税前扣除。 𐟔 分享财税专业知识，助力企业安全发展。

𐟤” 临时工到底是怎么回事？一探究竟！ 𐟤” 你是否曾经对临时工的概念感到困惑？今天，我们就来深入探讨一下这个看似简单实则复杂的用工模式。 𐟒𜠤𘴦—𖥷导Œ顾名思义，就是在企业或公司中短暂工作一段时间，然后离开的员工。他们通常不属于正式员工，而是作为一种灵活的用工方式存在。 𐟒ᠩ‚㤹ˆ，如何界定临时工呢？国家税务总局给了我们明确的答案：“工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学习、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。” 𐟓 简单来说，如果临时工与单位存在雇佣关系，那么他们的收入应按照工资薪金所得申报纳税；如果不存在雇佣关系，那么他们的收入则应按照劳务报酬所得申报纳税。 𐟕𐯸 另外，还有一种叫“非全日制用工”的特殊形式。这种用工方式下，员工的工作时间短且不稳定，但形成了事实劳动关系。根据《劳动合同法》第68条的规定，非全日制用工是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。 𐟒𜠨🙧獧𕦴𛧚„用工模式为许多企业提供了便利，尤其是那些需要短期、临时性工作的人员。然而，对于非全日制员工，他们的社保和福利待遇可能会有所不同。根据规定，他们可以以灵活就业方式参加养老、医疗保险，而用工单位则需要购买工伤保险。如果地方不允许单独购买工伤保险，企业还需要为其购买商业意外保险等作为补充。 𐟔 综上所述，临时工的概念并不是一成不变的，它随着企业的发展和社会的变化而不断演变。了解这些细节，可以帮助我们更好地理解这种特殊的用工模式。

研发费用详解，税务优惠多！ 𐟑‹大家好，今天我们来详细讲解一下哪些研发费用可以享受加计扣除，以及劳务派遣研发人员的工资薪金是否可以计入人员人工费用。干货满满，赶紧收藏吧✌。一、研发费用的范围𐟎ˆ 企业可以税前加计扣除的研发费用包括：人员人工费用𐟑袀𐟒𛯼š包括直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费。直接投入费用𐟒𘯼š用于研发活动的直接消耗材料等。折旧费用𐟕𐯼š研发设备等的折旧。无形资产摊销𐟓œ：研发形成的无形资产的摊销费用。新产品设计费𐟎诼š为开发新产品而产生的设计费用。新工艺规程制定费𐟓‹：制定新工艺的费用。新药研制的临床试验费𐟒Š：如果是药企，新药研制的临床试验费用也可加计扣除。勘探开发技术的现场试验费𐟒᯼š相关行业的现场试验费用。其他相关费用𐟓：以及财政部和国家税务总局规定的其他费用。二、劳务派遣研发人员的工资薪金可以列入人员人工费用哦𐟘Ž 外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。所以，劳务派遣研发人员的工资薪金是可以列入人员人工费用哒𐟑。 𐟒ꤺ†解这些政策，可以为企业节省不少税费呢，大家一定要好好利用起来呀。冲鸭𐟒导

关于税源背离，昨天有个很生动的案例。一家承办演唱会的公司，在各地办演出时，都被当地税务机关问询，歌手交税了没？如果该承办公司与明星本人直接签合同，明星本人应该向演出地税务机关申请代开劳务报酬所得发票，缴纳增值税及附加，发票交给承办公司，承办公司再预扣预缴劳务报酬所得个税。如此，税就交到了演出地。但，实情是，承办公司都是和明星名下的公司签合同的，而单位大多都是注册地纳税原则，所以，相关的增值税、所得税都交到了公司注册地。这些税收的来源是本地群众贡献的演唱会门票收入，换言之，是本地负担了税款，但最终税款却交到了公司的注册地（另外一个地方，比如海南[doge]）。这就是很典型的税源背离，在各种商品交易与服务过程中，无时无刻不在发生。

施工劳务资质不分等级详解：轻松承接工程从2015年开始，国家取消了施工劳务企业的分包资质等级，现在所有的施工劳务企业资质都已经统一标准，不再分类别和等级。这意味着，只要企业获得了施工劳务资质，就可以承接各种类型的施工劳务作业，无论工程规模大小，只要不超过注册资本的5倍即可。施工劳务资质不分等级的办理标准企业资产净资产需达到200万元以上。具有固定的经营场所。企业主要人员技术负责人需具备工程序列中级以上职称或高级工以上资格。经考核或培训合格的技术工人不少于50人。办理施工劳务资质不分等级的好处开具劳务发票：拥有劳务资质的公司可以开具劳务发票，方便承接分包工程。低成本运营：劳务资质公司的运营成本较低，主要支出是劳务人工费，操作简单，纳税低，维护成本低。避免借资质：拥有劳务资质的公司可以直接承接工程，无需来回借资质，降低了工程类公司的税务负担。降低用工风险：大量劳务工人与新成立的劳务公司签署劳务合同，可以转嫁建筑总包公司的劳务纠纷，降低用工风险。通过这些改革，施工劳务企业可以更加灵活地承接各种工程，提高工作效率，降低运营成本，同时也为建筑行业提供了更加便捷的服务。

{出口企业必看}我公司是外贸企业，货物出口时，有货物的出口退税率为零? 𐟌𔨿™种情况需要视同内销处理吗? 𐟌𔦠𙦍Š财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号) 第七条:适用增值税征税政策的出口货物劳务不适用增值税退(免)税和免税政策，应按规定及视同内销货物征税的其他规定征收增值税。其中包括:出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物。不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料。出口退税率为零的货物有两种情况: 征税率为零：适用免税不退税政策，增值税按免税处理;：征税率不为零；适用不免税不退税政策，增值税视同内销处理。

母公司向其子公司提供服务，可以确认收取的服务费收入吧？专家回复：母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；子公司作为成本费用在税前扣除。政策依据：《关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（国税发〔2008〕86号）：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，现就在中国境内，属于不同独立法人的母子公司之间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题通知如下：一、母公司为其子公司（以下简称子公司）提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。二、母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；子公司作为成本费用在税前扣除。三、母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取；也可以采取服务分摊协议的方式，即，由母公司与各子公司签订服务费用分摊合同或协议，以母公司为其子公司提供服务所发生的实际费用并附加一定比例利润作为向子公司收取的总服务费，在各服务受益子公司（包括盈利企业、亏损企业和享受减免税企业）之间按《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条第二款规定合理分摊。四、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。五、子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，应向主管税务机关提供与母公司签订的服务合同或者协议等与税前扣除该项费用相关的材料。不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。

研发费用加计扣除全解析，费用明细一览大家好，今天我们来详细讲解一下哪些研发费用可以享受加计扣除的优惠政策，以及劳务派遣研发人员的工资薪金是否可以计入人员人工费用。干货满满，赶紧收藏吧！ 𐟌Ÿ 允许加计扣除的研发费用范围人员人工费用：包括直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费。直接投入费用：用于研发活动的直接消耗材料等。折旧费用：研发设备等的折旧。无形资产摊销：研发形成的无形资产的摊销费用。新产品设计费：为开发新产品而产生的设计费用。新工艺规程制定费：制定新工艺的费用。新药研制的临床试验费：如果是药企，新药研制的临床试验费用也可加计扣除。勘探开发技术的现场试验费：相关行业的现场试验费用。其他相关费用：以及财政部和国家税务总局规定的其他费用。 𐟑堥Š𓥊ᦴ𞩁㧠”发人员的工资薪金可以列入人员人工费用哦外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。所以，劳务派遣研发人员的工资薪金是可以列入人员人工费用哒！了解这些政策，可以为企业节省不少税费呢，大家一定要好好利用起来呀。加油！𐟒ꀀ