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公司款未税前沿信息_个人税率的七个档次(2024年11月实时热点)

内容来源：威名网所属栏目：教程更新日期：2024-11-27

公司款未税

公司未分配利润太多？试试这些方法少交税！作为私营企业的老板，你是否遇到过这样的情况：公司利润丰厚，但未分配利润过多，导致需要缴纳高额的企业所得税和分红个人所得税？别担心，这里有一些实用的方法可以帮助你减少税务负担。 𐟓ˆ 盘点公司应收账款首先，检查一下公司的应收账款。如果发现有款项无法回收，可以考虑做坏账处理。这样，未分配利润就会相应减少。 𐟓Š 盘点公司年度损益回顾一下公司前期的成本和费用，看看是否有遗漏的记账。如果有，可以做以前年度损益调整，从而降低未分配利润。 𐟓‰ 投资亏损可以考虑在另一家公司进行投资，如果这家公司出现亏损并最终倒闭，你的公司就会多出一项投资亏损。不过，这种方法需要提前规划和布局。 𐟒𜠧𛙨‡꧄𖤺𚨂ᤸœ多发工资在考虑综合税负的情况下，可以给自然人股东多发工资。工资薪金个人所得税税率为3%-45%的七级超额累进税率，相对而言还是比较高的。 𐟏⠨다𘪤𝓦ˆ𗊥碌婀š过设立个体户来降低个人所得的税负。先成立一家个体户（前提是可以申请核定的税收园区），通过个体工商户业务分流的操作，把公司的业务分给个体户，个体户为企业提供一些业务服务，这样就可以获得经营收入。以一年开票300万来计算，综合税负接近90%。不用交企业所得税和分红税，个人卡收款自由提现，增值税1%，个税0.5%，综合税率仅1.56%-3%。通过这些方法，你可以有效地降低公司的税务负担，合理合法地减少未分配利润带来的税务压力。

𐟚€ 新公司注册资金缴纳指南 𐟒𜊰ŸŒŸ 7月1日后注册的公司，新公司注册资金需在注册日后5年内缴清。 𐟓… 7月1日前注册的公司，有8年缓冲期，即3年缓冲期加5年实缴期，最晚出资时间为2032年6月30日。 𐟒𘠥悦žœ注册资本过高，可提前办理减资。 𐟓 实缴资金可一次性或分批缴纳，只要在规定年限内缴清即可。 𐟓‹ 实缴流程包括： 1️⃣ 全体股东将投资款转入企业对公账户。 2️⃣ 公司收到款项后，财务需登记投资款。 3️⃣ 缴纳印花税（注册资本的万分之五）。 𐟒ᠨ𝬨𔦦—𖨯𗥤‡注“投资款”并计提缴纳印花税。 𐟏栦𓨥†Œ资金不必一直放在账上，可用于公司运营，如支付租金、发放工资、缴纳社保公积金等。 𐟔 未按时缴纳出资的股东将面临5万至20万的罚款。 𐟏ƒ‍♂️ 想要注册公司的，可在7月份前注册，享受8年实缴政策。

货款已付发票未收，如何巧妙入账？𐟤” 在商贸企业中，经常会遇到这种情况：货物已经收到，货款也已经支付，但发票却暂时无法开具，只能等到下个月才能收到。这种情况该如何处理呢？别担心，我来给你支几招！方法一：直接入账 𐟓 当你收到货物并支付了货款时，可以先进行以下操作：借：库存商品应交税费-待认证进项税额贷：银行存款等到下个月收到发票时，再进行以下操作：借：应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：应交税费-待认证进项税额这样处理的好处是，你可以及时记录库存商品和应交税费，不会因为发票未到而影响正常的会计处理。方法二：暂估处理 𐟓Š 如果你更倾向于稳健处理，可以选择暂估处理。具体步骤如下：收到货物并支付货款时：借：预付账款-某某公司贷：银行存款借：库存商品贷：应付账款-暂估入账等到下个月收到发票时，先冲销暂估入账：借：应付账款-暂估入账贷：库存商品然后再进行正常入账：借：库存商品应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：预付账款-某某公司这样处理的好处是，你可以在发票到达前保持暂估入账，确保库存商品和应付账款的准确性。一旦发票到达，再及时进行调整。总结 𐟓 无论你选择哪种方法，关键是要确保库存商品、应交税费和应付账款的准确性。同时，也要注意及时更新相关信息，以便在发票到达时能够及时调整。希望这些方法能帮到你！𐟘Š

𐟓Š 商贸公司会计分录全解析 𐟓Š 𐟓Œ 采购入库暂估借：库存商品（含税价）贷：应付账款-暂估 𐟓Œ 冲暂估入库借：库存商品（负数）（含税价）贷：应付账款-暂估（负数） 𐟓Œ 收到发票借：库存商品应交税费一待抵扣进项税额贷：应付账款-供应商 𐟓Œ 支付采购款借：应付账款-供应商贷：银行存款 𐟓Œ 预付货款借：应付账款-供应商贷：银行存款 𐟓Œ 采购退货（未收到发票）借：库存商品（负数）（含税价）贷：应付账款-暂估（负数） 𐟓Œ 采购退货（进项已入账）借：库存商品（负数）应交税费-待抵扣进项税额（负数）贷：应付账款-供应商（负数） 𐟓Œ 采购退款借：银行存款（负数）贷：应付账款-供应商（负数） 𐟓Œ 销售出库单借：发出商品贷：库存商品 𐟓Œ 开具发票借：应收账款客户贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额 𐟓Œ 结转成本借：主营业务成本贷：发出商品 𐟓Œ 预收款借：银行存款贷：应收账款-客户 𐟓Œ 收货款借：银行存款贷：应收账款-客户 𐟓Œ 销售出库单（未开票）借：发出商品（负数）贷：库存商品（负数） 𐟓Œ 已开票，红冲中（开红字发票）借：应收账款-客户款（负数）贷：主营业务收入（负数）应交税费一应交增值税-销项税额（负数） 𐟓Œ 退库（成本）借：主营业务成本（红字）贷：发出商品（红字） 𐟓Œ 销售退款单借：银行存款（红字）贷：应收账款-客户（红字） 𐟓Œ 盘亏处理借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：库存商品应交税费-应交增值税-进项税额转出（管理不善） 𐟓Œ 盘亏确认后处理借：银行存款（残料变现）管理费用（收发计量错误/管理不善）其他应收款(赔偿) 营业外支出（自然灾害）贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 𐟓Œ 盘盈处理借:待处理财产损溢贷:管理费用-存货盘亏或盘盈（红字）

𐟒𘥔山公司注销费用及流程详解𐟓 公司注销费用一览 𐟒𐊦ƒ…况一：未开通税务和对公账户，代办费用约800元。情况二：仅开通税务但未经营，代办费用约1500元。情况三：开通税务和对公账户，业务额在50万元以内，代办费用约2000元。情况四：企业长期未申报，业务额在50万元以内，代办费用约2500元（含税务处罚500-1000元）。情况五：三证未合一且经营异常，代办费用约3000元（含税务处罚500-1000元）。情况六：企业经营多年，存在应收款、应付款等，代办费用5000元起（根据实际财务报表计费）。公司注销流程详解 𐟓‹ 公示45天 𐟓… 在国家企业信用信息公示系统进行公示。准备资料：营业执照正副本、公章、财务报表。预约税局：在“粤税通”小程序预约。税务注销 𐟓‘ 现场办理：带上资料，现场取号，由工作人员带领签表格进行注销申请。领取资料：注销完毕领取《清税证明》等资料。工商注销 𐟓œ 准备资料：营业执照正副本原件、公章和《清税证明》。网上注销：登录“广州市市场监督管理局网”进行资料提交注销，网上审核。现场回收：网上审核无误后，现场回收营业执照等相关资料。领取资料：《准予注销登记》等资料。银行销户 𐟏报‡†备资料：开户许可证、网银、公章、财务章、私章、法人身份证复印件和相关工商注销证明。预约银行：预约所属银行。现场办理：带上资料，现场办理销户，记得提前把款回收。缴销章 𐟔 准备资料：所有章、税务注销书和工商注销书。缴销地点：任意去一家刻章店即可。

公司注销时，股东借款如何处理？𐟤” 𐟌쯸商场如战场，开公司就像一场冒险。经营得好，一路顺风；经营得不好，可能就险象环生。特别是在大环境不好的情况下，有些企业想要注销公司，却发现账上还挂着股东借款，而且账上没有资金可供偿还。这事儿真是让人头疼！ 𐟘…如果公司要注销，账上有未清偿的借款，那就得按照企业所得税的相关规定来处理。无法偿还的借款需要转成收入，一旦转成清算收入，如果没有足够的亏损可以弥补，那就得按25%的税率缴纳企业所得税。 𐟓𘧉𙥈먦注意的是，企业注销环节清算的时候，所得税是不能享受300万以下按5%缴纳企业所得税的政策。 𐟘•那么，有没有什么其他方法可以解决这个问题呢？股东增资如果企业已经实缴，但账上又没有足够的资金偿还股东借款，可以选择股东增资的方式。股东可以从个人账户将增资款转到公司账户，备注为“投资款”。这样账上有钱了就可以归还股东的借款。 ✔️注意：工商部门需要进行实收资本备案，同时税务部门也要申报本次增资的实收资本印花税。债转资如果企业未实缴，可以将股东借款转成实收资本。但这个过程需要经过股东会决议，必须经代表2/3以上表决权股东同意才可以进行。同时要明确借款的性质和用途，必须是用于公司正常经营。 𐟓‹需要准备的资料包括：老板转账给公司的转账凭证，证明股东确确实实把钱借给公司了。证明老板借给公司的每一笔钱，确确实实的用于公司的生产经营的材料。 𐟎ˆ提醒大家，债转资一样需要在工商部门备案实收资本，税务部门也要申报债转资的实收资本印花税。 𐟍�‚果您在注销公司时遇到什么财税问题，或者账面数据不知道如何清理，欢迎在评论区留言讨论！

不会暂估？看这里就够了！嘿，朋友们！今天咱们来聊聊“暂估”这个话题。很多人对它一头雾水，别担心，我来给你们详细讲解一下。什么时候需要做暂估？𐟤” 货到票未到：你买了东西，货已经到了，但发票还没来。为了确保存货账实一致，这时候就需要做暂估。固定资产购买：你买了固定资产，达到了可使用状态，但发票还没来。同样需要做暂估。费用未到票：有些费用虽然属于当月，但发票还没来。这时候也可以做暂估。暂估的作用𐟓ˆ 暂估的主要作用是把成本费用及时计入当期损益，确保资产负债表和利润表的准确性。而且，通过暂估，你还可以增加成本费用，延迟缴纳所得税。但要注意⚠️ 不过，千万别滥用暂估哦！次年5月31号之前，如果发票还没来，那你需要在汇算清缴时把这部分暂估剔除出去，补缴所得税。否则，注销公司的时候，税局会对比发票情况，发现不符就不会让你注销。如何操作暂估？𐟓 举个例子： 9月结转存货成本：借：主营业务成本 100万 8月采购入库：借：库存商品 100万（发票未到），贷：应付账款-暂估 100万 10月发票来了：借：库存商品 98万，应交税费-应交增值税(进项税) 12.74万，贷：应付账款-暂估 100万。然后冲暂估：借：应付账款-暂估 100万，贷：应付账款-A 110.74万 9月发票依旧未到，存货已经销售：借：应付账款-暂估 -100万（9月初做冲暂估），按照发票入账：借：库存商品 100万，应交税费-应交增值税(进项税) 12.74万，贷：应付账款-暂估 -100万。然后调整成本差异：借：库存商品 2万，贷：应付账款-暂估 -2万，借：主营业务成本 2万希望这个例子能帮你们更好地理解暂估的操作方法。如果还有什么疑问，欢迎留言讨论哦！𐟒쀀

𐟧𞨧㥆𓩢„付账款长期挂账问题 𐟤”你是否也面临预付账款长期挂账的困扰？不知道如何处理这些未决事项？ 𐟓Œ根据国家税务总局的规定，企业应取得而未取得的发票或其他外部凭证，若支出真实且已实际发生，应在当年度汇算清缴期结束前补开或换开。这是解决预付账款长期挂账的一个重要步骤。 𐟔对于预付的材料款未收到发票的情况，可以先进行暂估处理。材料到货后，即使未收到发票，也可以入帐。 𐟓若预付货款后合同不履行，由于未发生增值税应税行为，支付的预付款无法取得发票，双方应进行往来处理。注意，如果销售方提前开票而合同未履行，应红冲原先开具的发票，以避免虚开发票的风险。 𐟏⥯𙤺Ž预付租金未开票的情况，会计应按权责发生制将当月租金计入当期损益，不能因未取得发票而不进行账务处理。 𐟔’如果预付货款后对方公司注销，可以根据相关法律规定取得合理合法的凭证入账。 𐟒ᦀ𛤹‹，预付账款不可长期挂账，应在当年度汇算清缴期结束前进行清理。希望这些建议能帮到你！

年底纳税申报⠭ 公司一定要做好以下四点！注意，年底11~12月，公司需要注意以下四个方面: 1、检查发票看看企业的预付账款，有没有企业的钱付出去了，但是发票没有收回来的情况，要赶紧催收发票;如果年底前拿不到发票的话，企业利润就会虚高，企业所得税也会变多。 2、检查利润一定要清楚企业今年的利润，利润超过300万，企业所得税就会从5%升到25%。要对公司的收入、成本费用、利润、资产总额等进行预判。及时采取减税措施。 3、检查招待费包括会务费、培训费、招待费、餐饮费等在内，如果超过对应比例，次年汇算清缴会被调增，需补缴企业所得税。 4、检查股东借款股东个人向公司借款，应于年底前归还给公司，没有归还，税务会被认定为股东分红，需要缴纳20%的个税。总的来说，年底对于整个财务工作来讲，是至关重要的一个时间节点，需要提前做好财税预判、调整和规划。#纳税申报# #纳税# #危化证办理# #成品油危化证#

建筑业应收账款无法收回，会计如何处理？在建筑行业中，应收账款无法全部收回是一个常见的问题。那么，这种情况下，会计应该如何处理呢？让我们通过几个案例来探讨这个问题。 𐟌Ÿ案例一：质保金扣除甲公司承揽了一个项目，并于2023年竣工。合同约定预留了218万元的质保金。甲公司于2023年向业主开具了专票，金额为218万元，适用税率9%。合同约定的质保金到期日为2024年12月31日。 2024年7月25日，业主通知甲公司，由于出现质量缺陷且甲公司未及时维修，决定扣除109万元的质保金。增值税处理：这种情况属于典型的销售折让，应当通过开具红字发票来解决。企业所得税处理：质保金对应的收入已经在2023年度确认并缴纳。现因质量问题导致的扣款109万元，会计上应当按照产品质量保证处理，即冲减甲公司前期计提的预计负债。借：预计负债—产品质量保证 109 贷：合同资产—质保金 109 2024年企业所得税汇算清缴时，做纳税调减109万元，相当于该笔缺陷责任期内被扣除的质保金，以销售费用列支。 𐟌Ÿ案例二：无追索权保理假设案例一中，至2024年12月31日缺陷责任期结束，该项目未产生质量问题。甲公司已于2024年资产负债表日将合同资产结转至应收账款，但由于资金紧张，未在合同约定的2025年1月10日之前支付款项。2026年1月，甲公司以198万元的价格以无追索权保理的方式将其转让给某银行。增值税：这种情况不属于销售折让，不得对已开具专票冲红，增值税不做处理。企业所得税：属于实际发生的财产转让损失，在2026年度扣除转让损失218-198=20万元。 𐟌Ÿ案例三：坏账损失假设案例一中，至2024年12月31日缺陷责任期结束，该项目未产生质量问题。甲公司已于2024年资产负债表日将合同资产结转至应收账款，但由于资金紧张未在合同约定的2025年1月10日之前支付款项。2028年年底，甲方决定该笔应收账款以坏账损失在税前扣除。增值税：这种情况不属于销售折让，不得对已开具专票冲红，增值税不做处理。企业所得税：属于逾期3年以上的应收账款损失，根据国家税务总局公告2011年第25号的规定，可以在2028年度税前扣除坏账损失218万元。通过这些案例，我们可以看到，建筑业应收账款无法收回时，会计处理需要根据具体情况来定。无论是冲减收入还是作为扣除处理，都需要根据实际情况进行操作。希望这些案例能对你有所帮助！

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