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公司购进材料权威发布_法人占股100%股份的弊端(2024年12月精准访谈)

内容来源：威名网所属栏目：观点更新日期：2024-12-01

公司购进材料

会计小白必看：商业承兑汇票贴现与折旧计提 𐟓Š 会计小白们，你们是不是对商业承兑汇票贴现、预提费用和折旧计提感到头疼？别担心，我来给你们分享一些实用的账务处理和会计分录，帮助你们快速上手！商业承兑汇票贴现 𐟓„ 假设你公司有一张面值50万元的商业承兑汇票，到期还有一个月，现在你决定向银行申请贴现。贴现利息为1250元，贴现净额存入银行账户。借：银行存款 498750 财务费用 1250 贷：应收票据 500000 折旧计提 𐟛 ️ 你公司购入了一台设备，价款120000元，并用银行存款支付。到了月末，你需要计提固定资产折旧。其中，生产车间折旧2500元，行政管理部1860元。借：制造费用 2500 管理费用 1860 贷：累计折旧 4360 预提费用 𐟒𘠤𝠥…쥏𘦜‰短期借款利息未支付，前两个月已预提100000元。本月实际支付135000元。借：预提费用 100000 财务费用 35000 贷：银行存款 135000 销售商品 𐟓栥‘B公司销售商品1000件，单价460元，增值税率13%。价税合计金额为519800元，款项尚未收到。借：应收账款-B公司 519800 贷：主营业务收入 460000 应交税金-应交增值税(销项) 59800 原材料入库 𐟓š 月初购进原材料一批并验收入库，至本月末，有关结算账单仍未到，材料估计成本为60万元。借：原材料 60万贷：应付账款 60万希望这些例子能帮到你们，让你们对商业承兑汇票贴现、预提费用和折旧计提有更清晰的认识！如果有任何问题，欢迎留言讨论哦！𐟒쀀

𐟍农产品抵扣9%的会计处理指南𐟓ˆ 𐟌Ÿ 购入农产品的抵扣政策与会计分录解析 𐟌Ÿ 𐟓Œ 用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品 A公司为一般纳税人，2019年4月购进一批菠萝用于生产菠萝罐头，取得增值税专用发票，金额10万元，税额3000元。因生产菠萝罐头属于生产13%税率的货物，按照9%的扣除率，则A公司可抵扣的进项税额=10㗹%=0.9(万元)。账务处理如下：借：原材料 9.4万元应交税费——应交增值税（进项税额） 0.9万元贷：银行存款 10.3万元 𐟓Œ 用于生产销售税率9%、6%货物或服务的农产品 A公司为一般纳税人，2019年6月购进一批菠萝用于餐饮服务，取得增值税专用发票，金额10万元，税额0.9万元。因用于餐饮服务属于销售税率为6%的服务，则A公司可以抵扣的进项税额为0.9万元。账务处理如下：借：库存商品 10万元应交税费——应交增值税（进项税额） 0.9万元贷：银行存款 10.9万元 𐟓Œ 从小规模纳税人购进的农产品 A公司为一般纳税人，2019年6月向小规模纳税人B购进一批菠萝用于餐饮服务，取得增值税专用发票，金额10万元，税额0.3万元。则A公司可以抵扣的进项税额 =10㗹%=0.9(万元)。账务处理如下：借：库存商品 9.4万元应交税费——应交增值税（进项税额） 0.9万元贷：银行存款 10.3万元 𐟓Œ 取得农产品销售发票或收购发票 A公司为一般纳税人，2019年6月购进一批菠萝用于餐饮服务，取得免税农产品销售发票，金额10万元。则A公司可抵扣的进项税额=10㗹%=0.9(万元)。账务处理如下：借：库存商品 9.1万元应交税费——应交增值税（进项税额） 0.9万元贷：银行存款 10万元 𐟓Œ 未分别核算的情况 A公司为一般纳税人，2019年6月购进一批菠萝既用于生产菠萝罐头又用于餐饮服务未分别核算，取得增值税专用发票,金额10万元,税额0.9万元。则A公司可以抵扣的进项税额为0.9万元。账务处理如下：借：库存商品 10万元应交税费——应交增值税（进项税额） 0.9万元贷：银行存款 10.9万元

注意！一公司利用“富余票”虚开被查，罚款50万，没收违法所得，并移送公安机关！那么，税务部门是怎么发现企业虚开的？具体如何稽查的？具体情况，一起来看看吧！税务部门收到了公安部门传递的一条涉税违法线索，其指向延边某公司涉嫌虚开。在对线索核查确定后，与公安部门共同成立了专案组，对该企业进行了立案调查。在核查线索时，税务部门主要从以下几个方面进行的： 1、通过与同地区同行业未开票收入占比情况比对，发现该公司未开票收入占比明显低于同地区同行业。 2、通过比对该公司的收入成本费用，发现：该公司在对外地开具大额发票的同期，并未发生与之相匹配的运费支出。 3、从受票公司经营情况分析发现，受票公司所在地在青岛，所需原材料主要为海蟹等海鲜食品，受票公司舍近求远购进原材料，不符合常理。核查后，税务部门认为该公司存在虚构业务、虚开专用发票的重大嫌疑。在立案检查时，警税办案人员，主要从以下几个方面入手稽查： 1、合同开票方与受票方签订的购销合同不规范，有些合同没有货物单价、货物数量、货物重点、交付时间和地点等必要信息。 2、物流通过核查账簿资料的支出凭证，检查人员未发现与购销合同相匹配的必要的运费支出。约谈开票方公司财务主管后，确认企业并未实际发货。 3、资金流检查人员依法调取了开票方企业、受票方企业对公账户、相关企业人员个人账户的资金流水，在核查分析中发现：存在资金回流情形。 4、入库资料对受票方企业经营资料、原材料入库资料等进行核查，确定双方之间的购销业务为虚假业务，受票方接受的发票为虚开发票。最终，开票方实际经营人在确凿的证据面前，承认了虚开发票非法牟利的违法事实。以上，对于企业而言，或能有一些启示。更为详细的相关税案解析、风险提示等内容，大家可以看下我们的付费订阅内容（主页可见）。#动态连更挑战#

会计不会算税点？教你轻松搞定！在工作中，经常有同事问我：“开票时到底要加几个点才不会亏本？”今天我就来给大家详细讲解一下什么是“税点”。一般纳税人企业的情况 𐟓Š 举个例子，假设甲市区的A公司2023年的销售收入是100万元，不含税价款，税率是13%，那么税额就是13万元。购进原材料76.95万元，税率也是13%，税额就是10万元。假设A公司符合增值税附加税减半征收的优惠政策，印花税也符合减半征收的优惠政策，企业所得税税率是25%。简单计算一下：增值税 = 销项税 - 进项税 = 13 - 10 = 3万元附加税 = 3 * (7% + 3% + 2%) * 50% = 0.18万元印花税 = (100 + 76.95) * 0.3‰ * 50% = 0.03万元企业所得税 = (100 - 76.95 - 0.18 - 0.03) * 25% = 5.71万元综合税负率 = (增值税 + 附加税 + 印花税 + 企业所得税) / 销售收入 * 100% = (3 + 0.18 + 0.27 + 5.71) / 100 * 100% = 8.92% 如果供应商要求我们加9个点才开票，那么我们至少要在销售合同金额上加18个点（9% + 8.92% = 17.92%）才能不亏本。小规模纳税人企业的情况 𐟓ˆ 再举个例子，假设B公司是小规模企业，2023年销售收入是100万元，税率是3%，税额就是3万元。采购原材料价款60万元。简单计算一下：增值税 = 100 * 3% = 3万元附加税 = 3 * (7% + 3% + 2%) * 50% = 0.18万元印花税 = (100 + 60) * 0.3‰ * 50% = 0.02万元企业所得税 = (100 - 60 - 0.18 - 0.02) * 5% = 1.99万元综合税负率 = (增值税 + 附加税 + 印花税 + 企业所得税) / 销售收入 * 100% = (3 + 0.18 + 0.01 + 1.99) / 100 * 100% = 5.19% 如果供应商要求我们加3个点才开票，那么我们至少要在销售合同金额上加8.2个点（3% + 5.19% = 8.19%）才能不亏本。总结下次再被供应商要求加税点时，记得提前算好合同销售价格，避免吃亏！希望这些小技巧能帮到你，让你在财务上更加得心应手！𐟒ꀀ

𐟍农产品采购与进项税抵扣全攻略𐟓– 农产品的采购渠道多种多样，包括农户直接采购、零税率菜市场采购、小规模纳税人采购以及一般纳税人采购。𐟌𞰟妰ŸŽ 𐟔对于不同渠道的农产品采购，其增值税发票和账务处理方式也有所不同。以下是详细的进项税抵扣原则： 1️⃣ 从一般纳税人处取得增值税专票：对方是一般纳税人。对方开具的是可抵扣的增值税专票。进项税的抵扣原则：取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额。例如：A公司为一般纳税人，2019年4月购进一批菠萝用于生产菠萝罐头，取得增值税专用发票，金额10万元，增值税额1万元。账务处理如下：借：原材料 10万元应交税费一应交增值税（进项税额） 1万元贷：银行存款 11万元 2️⃣ 小规模纳税人专票、简易计税票：进项税的抵扣原则：取得3%的专票或普票时，进项税抵扣金额以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。例如：A公司为一般纳税人，2022年4月购进一批菠萝用于生产菠萝罐头，从小规模纳税人处取得增值税普通发票，金额10万元，增值税额0.3万元。账务处理如下：借：原材料 9.7万元应交税费一应交增值税（进项税额） 0.9万元贷：银行存款 10.3万元 3️⃣ 农产品销售（收购）发票：进项税抵扣原则：纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。例如：A公司为一般纳税人，2022年5月购进一批苹果用于生产苹果罐头，苹果从农民手中直接购得开具了收购发票，总金额10万元。账务处理如下：借：原材料 9.1万元应交税费一应交增值税（进项税额） 0.9万元贷：银行存款 10万元 4️⃣ 用于生产13%税率的货物：进项税抵扣原则：纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，在原来9%的抵扣基础上，加计抵扣1%。例如：（接案例3）A公司购买苹果后制作苹果罐头，5月份全部领用生产成为苹果罐头（苹果罐头适用税率为13%）。领用账务处理如下：借：生产成本 9万元应交税费一应交增值税（进项加计抵减额） 0.1万元贷：原材料 9.1万元 𐟓注意事项：纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的按9%抵扣进项税，不得加计抵扣。纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。购入免税农产品，销售环节依然免税的不用计算进项税。

运输费入账指南：费用还是成本？货物运输费到底应该计入成本还是费用？𐟤” 别担心，我们来帮你解答这个问题！销售货物时的运输费当你销售货物时，支付的运输费用应该计入销售费用。𐟓‹ 会计分录如下：借：销售费用借：应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款购进货物时的运输费在购进货物时，支付的运输费用应该计入库存商品或原材料。𐟓栤𜚨ˆ†录如下：借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款运输公司的物流运输费如果你们是运输公司，那么发生的物流运输费应该计入主营业务成本。𐟚š 会计分录如下：借：主营业务成本贷：银行存款代垫运费的会计处理代垫运费时：借：应收账款贷：银行存款收回代垫运费时：借：银行存款贷：应收账款小贴士记得根据具体情况调整会计科目，确保你的账目清晰明了！𐟒᠊ 希望这些信息能帮到你，如果有任何疑问，欢迎随时提问哦！𐟤—

凭证附件清单：你需要知道的一切 𐟓„ 在会计的世界里，凭证是记录经济活动的关键。但你知道吗？每个凭证背后都需要一系列的附件来支持。让我们一起来看看这些必不可少的附件吧！销售发票 𐟓„ 当你开具销售发票时，出库单和对应的合同是必不可少的附件。出库单证明了商品的发出，而合同则明确了交易的条款。购进原材料发票 𐟛’ 购进原材料的发票需要附上入库单和对应的合同。入库单记录了材料的接收，而合同则确保了采购的合法性和条款的明确。购买固定资产 𐟏⊨𔭤𙰥›𚥮š资产的发票需要附上入库单和对应的合同。入库单记录了资产的接收，而合同则明确了购买的具体条款。固定资产折旧表 𐟓Š 固定资产的折旧凭证需要附上固定资产折旧表。这个表格详细列出了资产的折旧计算过程，确保了会计处理的准确性。工资表计提单 𐟒𜊥𗥨𕄨ᨧš„计提凭证需要附上工资计提单。这个单据记录了工资的计算过程，确保了工资发放的准确性。社保征缴单 𐟓‹ 社保计提凭证需要附上社保单位征缴单，以及按部门分类的个人承担与公司承担明细表。这些文件确保了社保缴纳的准确性和合规性。报销凭证 𐟒𘊤𘚥Šᥑ˜报销的凭证需要附上会计、领导、出纳签字的报销单、行程单、车票、住宿票等。这些文件证明了报销的合理性和合法性。税费计算表 𐟓ˆ 计提税费的凭证需要附上各项税费计算表。这些表格详细列出了税费的计算过程，确保了税费计算的准确性。工资发放凭证 𐟏报𗥨𕄥‘放的凭证需要附上员工本人签字的工资表及银行回单。这些文件证明了工资发放的真实性和合法性。年终奖计提明细表 𐟎‰ 年终奖计提的凭证需要附上年终奖计提明细表。这个表格详细列出了年终奖的计算过程，确保了年终奖发放的准确性。税费缴纳凭证 𐟏抧莨𔹧𜴧𚳧š„凭证需要附上银行回单、电子税务局缴款凭证。这些文件证明了税费缴纳的真实性和合法性。运输合同 𐟚š 运输凭证需要附上运输合同。这个合同明确了运输服务的条款和条件，确保了运输活动的合法性和合规性。领料单 𐟓 领用材料凭证需要附上领料单、原材料出入明细表。这些文件记录了材料的领用和出入库情况，确保了材料管理的准确性。入库单 𐟓报𗥤𚧥“凭证需要附上入库单、入库明细表、产成品核算明细表。这些文件记录了产品的入库和核算情况，确保了产品管理的准确性。销售出库凭证 𐟚š 销售出库凭证需要附上出库单、销售明细表。这些文件记录了商品的出库和销售情况，确保了销售活动的准确性。利润结算明细表 𐟓Š 损益结转凭证需要附上利润结算明细表。这个表格详细列出了利润的计算过程，确保了利润结转的准确性。每个凭证背后都需要一系列的附件来支持，这些附件不仅是记录经济活动的关键，也是确保会计处理准确性和合规性的重要依据。希望这份清单能帮助你更好地理解凭证附件的重要性！

长城基金|【重点聚焦】如何看待9月PMI数据？总体来看，此次PMI数据显示出经济呈现出阶段性企稳并回暖的特征。具体情况如下： 1）生产因需求增长而显著提升，10月生产指数达到52%，较前月上升0.8个百分点。政策对需求的积极支持推动生产指数连续两个月上升，目前处于扩张区间并继续增长。高频数据显示，钢材生产活动明显恢复，高炉开工率上升至80%以上，螺纹钢开工率超过42.8%，线材和电炉开工率也有所增长。地产和基建相关产品如石油沥青和水泥的发货率也有所提升。 2）内需接力外需。本月最大的积极因素是内需开始发力，新订单指数处于扩张区间，在手订单上升，出口订单下降，呈现出内需接力外需的趋势。 3）出厂和原材料价格显著上涨，10月出厂价格指数和原材料购进价格指数分别达到49.9%和53.4%，环比分别上升5.9%和8.3%。需求回暖推动企业出厂价格回升，接近荣枯线，有助于提升企业利润和摆脱内卷。需要注意的是，原材料价格的快速上涨和高于出厂价格指数表明企业仍在以牺牲利润来增加销量，利润压力依然存在。风险提示：基金有风险，投资须谨慎。本投资观点并不构成对投资者实质性的投资建议或长城基金最终的投资观点，本公司不拟就任何依赖本文观点作出的投资行为承担责任。

每日一练：应收票据与应付账款处理 𐟓… 2025年初级会计练习题 𐟓Œ【知识点拓展】应付账款的基本账务处理如下：确认应付账款时，会计分录为：借：原材料/库存商品/生产成本/管理费用等应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 𐟓Œ【例题解析】甲公司为小规模纳税人，2021年10月8日，甲公司从乙公司购入原材料，取得的增值税专用发票上注明价款40万元，增值税52万元，乙公司代垫的运杂费2万元，增值税税额0.18万元。材料已验收入库，已收到对方开具的增值税专用发票，款项暂未支付。购买该批材料的应付账款入账价值为多少万元？ A. 454.18 B. 402 C. 452 D. 454 正确答案：A 答案解析：购买该批材料的应付账款入账价值=应付材料款+增值税+对方垫付的运费、包装费等 =400+52+2+0.18=454.18(万元)。小规模纳税人计算增值税采用简易计税方法，即购进货物、应税服务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。会计分录如下：借：原材料454.18 贷：应付账款454.18

中级会计实务存货章节真有你的！𐟘… 刚看完存货章节的真题，真是听的时候觉得都会，一做题就全忘了𐟘“。单选还能对几个，多选就全军覆没了。大家都这样吗？感觉知识点一做题就全忘了，真是让人头疼。第二章存货单项选择题企业为外购存货发生的哪些支出应计入存货成本？入库前的仓储费（特殊情况除外）管理费用运输途中的非正常损耗不能抵扣的增值税进项税额运输途中因自然灾害发生的损失某企业采购一批葡萄，价格为30万元，运输费用2万元，入库前挑选整理费1万元。1月5日，将葡萄用于生产Z型葡萄酒，支付加工费5万元，醇化葡萄酒的储存费用10万元，其他直接费用1.5万元。不考虑增值税等因素，Z型葡萄酒的入账价值为多少？甲企业为增值税小规模纳税人，本月自一般纳税人乙企业购进原材料200公斤，取得增值税专用发票上注明价款1000元，增值税税额1300元，发生的运输费为500元（含税），入库前的挑选整理费用为200元。验收入库时发现数量短缺5%，经查属于运输途中的合理损耗。假定不考虑其他因素，甲企业该批原材料实际单位成本为每公斤多少元？多项选择题下列关于存货取得条件的表述中，正确的有：自行生产的存货的初始成本包括投入的原材料、发生的制造费用等。通过提供劳务取得的存货，其成本按从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用确定。销售商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费等，应当计入存货采购成本。因投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定。在存货初始计量时，下列费用应在发生时确认为当期损益，不计入存货成本：特定客户设计产品的设计费用非正常消耗的制造费用商品采购过程中发生的合理损耗委托企业支付的加工费、消费税等税费判断题收回后以高于受托方计税价格直接对外出售的委托加工物资，所支付的由受托企业代收代缴的消费税应计入存货成本。甲公司为房地产开发企业，2023年1月通过出让方式取得一宗土地使用权，支付土地出让金2000万元。根据土地出让合同约定，该宗土地使用权用于建造住宅小区，使用期限为70年。不考虑增值税及其他因素，下列表述正确的有：住宅小区所在地块的土地使用权2023年12月31日作为无形资产按照2000万元计量。住宅小区所在地块的土地使用权在建设期间的摊销金额不计入住宅小区开发成本。住宅小区所在地块的土地使用权2023年应计提存货跌价准备金额为0。甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为13%。2023年12月31日，甲公司库存C产品账面余额为200万元，已计提存货跌价准备30万元。2024年9月20日，甲公司将上述C产品对外出售30%，售价为130万元，增值税销项税额为16.9万元。销售C产品确认的主营业务收入金额为多少？销售C产品对主营业务成本的影响金额为多少？可归集的销售C产品结转的存货跌价准备金额为多少？