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组建报关公司权威发布_组建报关公司的意义(2024年12月精准访谈)

内容来源：威名网所属栏目：观点更新日期：2024-12-02

组建报关公司

危害税收征管典型刑事案例（下）税收的涉罪（1）镇江某科技公司、洪某某、周某等骗取出口退税、深圳某贸易公司虚开增值税专用发票案——依法惩治虚开增值税专用发票与骗取出口退税关联犯罪法院以骗取出口退税罪判处被告单位镇江某科技公司罚金人民币一亿元；被告人洪某某有期徒刑十四年，并处罚金人民币七亿两千六百万元；被告人周某有期徒刑九年，并处罚金人民币五百万元；以虚开增值税专用发票罪判处被告单位深圳某贸易公司罚金人民币五十万元；对同案被告人分别判处有期徒刑三至十年，并处罚金。裁判要旨：骗取出口退税犯罪呈产业化发展，这类犯罪往往涉及虚开、配货、报关、地下钱庄、退税等多个犯罪链条，内部分工精细，且相对独立，相互勾结，呈现产业化、专业化、隐蔽化特点。本案中涉及“购税票、假出口、申报退税”三个团伙，各被告人、被告单位参与的时间、环节各不相同，应当依据其具体参与实施的犯罪行为分别定性处理——有真实交易的企业在生产经营活动中，为了赚取开票费，让上游企业将本该开具给自己的增值税专用发票开具给他人，应当认定构成虚开增值税专用发票罪；明知他人具有骗取出口退税的主观故意，仍然为其虚开增值税专用发票的，以骗取出口退税罪的共犯定罪处罚；对于虚开骗税等多环节、多链条的犯罪行为，认定是否造成国家税款流失，不能根据单个环节判断，应当对整个链条进行综合分析。（2）⠩‡‘某某等虚开增值税专用发票案——空壳公司虚开增值税专用发票应重点从严打击法院认为，被告人金某某在没有真实交易情况下，为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票，数额巨大；其他同案被告人明知金某某虚开增值税专用发票仍然参与其中，均已构成虚开增值税专用发票罪。浙江省天台县人民法院以虚开增值税专用发票罪判处被告人金某某有期徒刑十四年，并处罚金人民币四十五万元；对同案被告人分别判处有期徒刑三年至十三年六个月，并处罚金。裁判要旨：增值税专用发票区别于其他普通发票的关键在于，其可以凭票抵扣税款，这也是增值税专用发票的核心功能。根据刑法规定，结合虚开增值税专用发票罪的严重危害性，无论是为他人虚开，还是为自己虚开、让他人为自己、介绍他人虚开，只要是利用增值税专用发票抵扣税款的功能进行虚开，都属于虚开增值税专用发票行为。行为人通过设立空壳公司实施虚开增值税专用发票犯罪，是从严打击的重点。（3）上海某实业公司、张某某虚开增值税专用发票案——依法惩治企业之间无真实交易，相互开具增值税专用发票行为法院最终以虚开增值税专用发票罪，判处被告单位实业公司罚金人民币三万元；被告人张某某有期徒刑一年，缓刑一年；被告人陆某拘役六个月，缓刑六个月。裁判要旨：行为人之间互相开具或循环开具增值税专用发票，销项税额与进项税额不能互相抵消，造成国家税款损失的，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。对于出于虚增业绩等目的，实施对开、环开行为，没有造成国家税收损失的，不以虚开增值税专用发票犯罪论处，构成其他犯罪的，以相应犯罪追究刑事责任。总之，对于相互虚开增值税专用发票的行为认定，要注意把握“虚开并造成国家税款损失”的本质要点，从行为人主观上是否具有骗取税款的故意，客观上是否已缴纳税款、造成税款损失等方面，综合审查认定犯罪，严格区分违规和违法犯罪的界限。（4）山东某防水材料公司、徐某某虚开增值税专用发票案——实体企业适用企业合规整改依法从宽处理检察机关商请寿光市企业合规第三方监督评估机制管委会组建了由当地税务机关工作人员、律师等组成的第三方监督评估组织，指导督促防水公司制定合规整改计划，明确企业专项合规整改的重点内容，建立健全相关合规管理体系。经第三方组织评估认为，防水公司已完成有效合规整改。检察院参考合规考察结论，决定对防水公司作不起诉处理；以徐某某涉嫌虚开增值税专用发票罪提起公诉，并对其提出宽缓的量刑建议。法院最终以虚开增值税专用发票罪判处被告人徐某某有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币两万元。裁判要旨：在涉案企业合规改革中，要综合考虑案件涉嫌罪名及涉案企业类型、规模、经营范围、主营业务等因素，有针对性地制定专项合规整改计划。在办理案件中，可以根据涉案企业、涉案人员的犯罪事实、情节及在合规整改中的表现，依法分别作出处理决定，对有效合规整改的单位作相对不起诉；对直接责任人不符合不起诉条件的，依法提起公诉，并提出宽缓量刑建议。以上内容来自《依法惩治危害税收征管典型刑事案例》。

近年来，海南槟榔市场需求旺盛，价格一路飙升！但受天气等不可抗力因素影响，全省槟榔青果价格也在不断上涨。然而，在这背后，有不法分子开始走私槟榔，企图从中牟取暴利。曾经有一家人，他们全家动员，明确分工，将走私槟榔当作一门生意。2015年，被告人许某甲在明知走私槟榔违法的情况下，依然冒险带着家人做起了这桩生意。每年3月至6月，他们将从越南、缅甸走私的槟榔青果运至海南销售。这家人配合默契，将走私生意做得风生水起。许某甲负责联系购买槟榔事宜，资金安排，以及提货发货和销售。他的两个儿子许某乙和许某丙则前往越南、缅甸挑选购买槟榔，并在海南负责提货发货。女婿蔡某某则协助许某甲进行资金转账。为了成功走私槟榔，他们甚至将槟榔青果混入螃蟹中报关。许某乙和许某丙在越南和缅甸期间，与当地人合作，组建了一支“清关队伍”，负责将槟榔运至广西等地，再通过货运或空运方式运至海口。然而，这家人的走私行为最终被查实。他们走私的槟榔货值近2900万元，被判处有期徒刑并罚款。检察官强调，走私行为不仅影响国家税收和市场经济秩序，还存在生态风险。他们提醒广大群众要充分认识到走私的严重危害，坚决抵制 “走私、贩私、买私、用私”行为。同时，依据海关总署发布的规定，只有特定地区的槟榔获得了我国检验检疫准入。

关于赖昌星和许家印这两个人，其实从时间上来看，两人是不同时代的人，基本上八竿子打不着。但是，这两个人也有一些共通性，那就是震惊了一个时代，影响了未来的发展。那么问题来了，既然两人都是影响一个时代的人，那么他们俩到底谁的“震撼力”更大，或者说谁的危害性更高呢？首先来看赖昌星，赖昌星创建的远华集团，不过几年时间就成为了厦门经济发展的象征，在当时有着“远华无所不在，无所不有”的传奇。根据当时的记载，远华集团名下有全资公司7个，控股公司5个，参股公司一个。毫不客气的说，当时远华集团和赖昌星已经成为了厦门地区大而不能倒的典范。当然，如果赖昌星只是发展经济，那也没什么，毕竟在1996年的时候，中国的经济还处于刚刚上轨道，还未真正走上高速发展阶段，有远华集团这样的大公司无疑可以促进我们的经济发展。但是，这个赖昌星却开始了丧心病狂的操作，他不仅要发财，而且还要富可敌国，甚至拉下诸多官员，和他一起成为罪人，如同一滴墨水要玷污整潭清泉。首先来看他的“富可敌国”。我们了解历史就知道，当一个大地主大资本家想要富可敌国的时候，那么他必然要和官僚集团勾结，要疯狂的挖国家的墙角，毕竟只有国家的钱最多，才能最快速的让他成为首富。显然，赖昌星就是这么干的。根据后来的调查，赖昌星发财的手段就是走私犯罪。官方公布，从1996年到1999年上半年，赖昌星在厦门关区走私进口成品油450多万吨，植物油45万多吨，香烟300万箱，汽车3588辆，以及大量西药原料、化工原料、纺织原料、电子机械等货物，价值高达人民币530亿元，偷逃税款人民币300亿元。这是个什么概念？有网友曾经进行过换算，1996年的1亿人民币大概相当于现在的8亿多人民币，也就是说，当年赖昌星所走私涉及的金额高达4000多亿，这数额已经远远超过了许家印明面上的身家了。赖昌星仅凭这笔数据，就足以高居当时的中国首富榜。那么问题来了，赖昌星凭什么能够走私这么多钱呢？其实答案很简单，赖昌星虽然是一个普通人出身，而且他的远华集团并没有进出口权，但他以合作的名义，利用厦门多家企业的进出口权进行走私。例如国有独资的厦门开元外贸集团有限公司，就是远华的重要合作伙伴。在这套操作下，从1996年到1999年，远华集团用该方法一共走私进口成品油450多万吨，是当时整个厦门关区同时其正常报关进口量的一倍多，其行为不可谓不胆大和猖獗。而且根据当时的调查研究得知，因为靠着这套方法顺风顺水发大财，赖昌星越来越嚣张，在他最张狂的时候，平均三天就有一艘万吨油轮闯关卸油，每天有二十几个集装箱的走私香烟落地。靠着这些手段，赖昌星很快积累起了恐怖的身家，于是他开始向政治领域延伸。这一点可以参考《大明王朝1566》，像沈一石这样的地区首富，一旦他们发了财以后就必然会花钱开路和地区最高级官员勾搭，甚至还勾搭上制造局的人，直通中央。赖昌星在当年就是这般行为，正如前文所说，他走私所谋取的利益高达300亿，他并没有陶醉于这些金钱，而是将走私收入的70%用于勾结党政军情各部门。不得不说，赖昌星的魄力是真的大，从手腕和魄力上来看，他远比许家印要厉害。而在他的金钱开路之下，厦门海关从关长到局长，到基层人员，一共有160多人被他买通，占整个厦门海关总人数的13%。除了海关以外，赖昌星还收买了一批党政机关，行政执法机关，司法机关，口岸部门，经济管理部门和金融单位的工作人员，其中厅局级以上的领导干部有20多人，最高职务者为时任公安部副部长的李纪周。最值得一提的是，在赖昌星收买的高级官员中，其中有著名的中共元老姬鹏飞的儿子姬德胜少将。当然，赖昌星也遇到过一些拿钱买不动的人，于是他特意组建了著名的红楼，在里面专门搞各种奢侈消费和美女。总的来说，赖昌星不仅对国家经济造成的巨大损害，而且还深深的触动了官员队伍，是对共产主义信念的一次资本主义大冲击。无论是经济损失，还是信仰冲击方面，此人绝对威胁性超级大。那么问题来了，许家印和赖昌星比较起来又如何呢？从资料记载来看，许家印通过众所周知的庞氏骗局，结果负债2.4万亿，这个数字是十分庞大的，已经远远超过了赖昌星。当时有人算过一笔账，2.4万亿相当于14亿人，每人分1700元，能够买48艘国产航母，相当于一个上海银行总资产，等于贵州茅台2002年净利润的40倍，可以创造5.7个中国首富。在这个级别上，赖昌星是无法碰瓷许家印的。但是，说到对于中国的影响上来看，许家印却远远不如赖昌星。正如前文所说，赖昌星最大的危害就是对社会主义信仰和整个官场的一次大冲击，他把大批贪官拉下水，是对共产主义的巨大挑战。但许家印却不同，虽然他在经济上的损失是不可挽回的，但它对于中国经济的发展，甚至是对于中国社会主义信仰方面并没有任何触动，而且有可能还能带来促进。原因很简单，在许家印被抓以后，紧随其后的碧桂园立刻端正了态度，紧锣密鼓的把150亿的境内债展期给搞定了，表明自己绝对不躺平，自己坚决还钱。另外，许家印爆雷后，过往在房地产内的庞氏骗局被公开，房地产的阴暗被挖掘出来，通过政府的合理管束，未来能够迎来一次浴火重生。至于许家印所谓的歌舞团，其实这些都是上不得台面的东西，在现代社会，这一套早已过时。而且人民的舆论和网络的监督无处不在，国家的三令五申处处都在，许家印能动摇的东西不多，归根到底还是经济方面的。

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