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甲公司为增值税一般纳税人解读_《增值税暂行条例》(2024年12月精选)

内容来源：威名网所属栏目：新闻更新日期：2024-12-01

甲公司为增值税一般纳税人

如何处理销售折扣？详细指南来了！ 𐟓‹ 甲公司是一家增值税一般纳税人，11月1日销售了一批商品，售价为1000元（不含增值税），税率为13%。销售折扣条件为2/10、1/20、n/30（仅针对不含税价格）。 1️⃣ 发票开具与销项税额确认：现金折扣按照扣除折扣前的金额开具发票，确认销项税额为130元。后续发生的折扣不影响已确认的税额。 2️⃣ 收入确认与财务费用：销售商品涉及现金折扣的，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额为1000元。现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 3️⃣ 可变对价的最佳估计数：确认销售商品收入时，先确定现金折扣作为可变对价的最佳估计数。假设根据交易对手的一贯情况，确认的最佳估计是100元。借：应收账款 1130 贷：主营营业收入 900 合同负债-可变对价 100 应交税费-应交增值税(销项税额) 130 若甲公司11月15日收到货款（20天内）：借：银行存款 1030 合同负债—可变对价 100 贷：应收账款 1130 4️⃣ 会计与税务处理：主营业务收入：会计处理900元，税务处理1000元，纳税调增100元。财务费用：会计处理0元，税务处理100元，纳税调减100元。通过以上步骤，甲公司可以正确处理销售折扣，确保会计和税务处理的准确性。

【单选题】甲公司为增值税一般纳税入，委托乙公司(增值税小规模纳税入)加工产品一批，11月2日发出材料一批，成本为16000元，11月20日，支付加工费(含税)10300元，取得税务局代开的增值税专用发票，增值税征收率为3%。11月25日，委托加工产品完工后收回，验收合格后入库。上述产品的入库成本为( )元。 A.16000 B.26000 C.26030 D.27700 【解析】甲公司（增值税一般纳税人）11月委托乙公司（小规模纳税人）加工产品。11月2日，甲公司发出成本16000元的原材料。11月20日，甲公司支付乙公司加工费（含税）10300元，获3%税率的增值税专用发票。11月25日，产品完工验收，入库成本为原材料成本16000元加加工费（不含税）10000元，共26000元。答案B项26000元正确。 #余姚学会计#初级会计实务

进项发票认证抵扣与作废全流程详解甲公司（一般纳税人）在6月购入一批商品，专用发票上注明价款为10000元，增值税为1300元，尚未付款。以下是进项发票从未认证到抵扣，最后作废的全流程： ① 未认证和抵扣的情况借：库存商品 10000元应交税费一待认证进项税额 1300元贷：应付账款一甲公司 11300元 ② 认证抵扣进项税借：应交税费一应交增值税一进项税额 1300元贷：应交税费一待认证进项税额 1300元 “待认证进项税额”一借一贷平了 ③ 进项发票已认证抵扣后作废进项税额转出借：应交税费一应交增值税一进项税额转出 1300元贷：应交税费一应交增值税一进项税额 1300元被作废，反向写分录借：应付账款一甲公司 11300元贷：应交税费一应交增值税一进项税转出 1300元库存商品 10000元 “进项税额转出”一借一贷平了

中级会计实务存货章节真有你的！𐟘… 刚看完存货章节的真题，真是听的时候觉得都会，一做题就全忘了𐟘“。单选还能对几个，多选就全军覆没了。大家都这样吗？感觉知识点一做题就全忘了，真是让人头疼。第二章存货单项选择题企业为外购存货发生的哪些支出应计入存货成本？入库前的仓储费（特殊情况除外）管理费用运输途中的非正常损耗不能抵扣的增值税进项税额运输途中因自然灾害发生的损失某企业采购一批葡萄，价格为30万元，运输费用2万元，入库前挑选整理费1万元。1月5日，将葡萄用于生产Z型葡萄酒，支付加工费5万元，醇化葡萄酒的储存费用10万元，其他直接费用1.5万元。不考虑增值税等因素，Z型葡萄酒的入账价值为多少？甲企业为增值税小规模纳税人，本月自一般纳税人乙企业购进原材料200公斤，取得增值税专用发票上注明价款1000元，增值税税额1300元，发生的运输费为500元（含税），入库前的挑选整理费用为200元。验收入库时发现数量短缺5%，经查属于运输途中的合理损耗。假定不考虑其他因素，甲企业该批原材料实际单位成本为每公斤多少元？多项选择题下列关于存货取得条件的表述中，正确的有：自行生产的存货的初始成本包括投入的原材料、发生的制造费用等。通过提供劳务取得的存货，其成本按从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用确定。销售商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费等，应当计入存货采购成本。因投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定。在存货初始计量时，下列费用应在发生时确认为当期损益，不计入存货成本：特定客户设计产品的设计费用非正常消耗的制造费用商品采购过程中发生的合理损耗委托企业支付的加工费、消费税等税费判断题收回后以高于受托方计税价格直接对外出售的委托加工物资，所支付的由受托企业代收代缴的消费税应计入存货成本。甲公司为房地产开发企业，2023年1月通过出让方式取得一宗土地使用权，支付土地出让金2000万元。根据土地出让合同约定，该宗土地使用权用于建造住宅小区，使用期限为70年。不考虑增值税及其他因素，下列表述正确的有：住宅小区所在地块的土地使用权2023年12月31日作为无形资产按照2000万元计量。住宅小区所在地块的土地使用权在建设期间的摊销金额不计入住宅小区开发成本。住宅小区所在地块的土地使用权2023年应计提存货跌价准备金额为0。甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为13%。2023年12月31日，甲公司库存C产品账面余额为200万元，已计提存货跌价准备30万元。2024年9月20日，甲公司将上述C产品对外出售30%，售价为130万元，增值税销项税额为16.9万元。销售C产品确认的主营业务收入金额为多少？销售C产品对主营业务成本的影响金额为多少？可归集的销售C产品结转的存货跌价准备金额为多少？

房租会计分录详解：甲公司案例分析甲公司是一家一般纳税人企业，采用《小企业会计准则》。2022年9月，该公司租入一套房屋作为办公用，约定每月租金为1.05万元，押金1万元，一次性中介费1.06万元。预付半年房租，每到房租到期前一个月，按半年缴纳一次房租。以下是甲公司2022年的会计分录： 1️⃣ 9月份签订合同日借：管理费用——中介费 1万元应交税费——应交增值税——进项税额 600元贷：银行存款 1.06万元借：其他应收款——押金 1万元贷：银行存款 1万元借：预付账款 6万元应交税费——应交增值税——进项税额 3000元贷：银行存款 6.3万元 2️⃣ 9月后每月摊销房租（含9月）借：管理费用——房屋租金 1万元贷：预付账款 1万元 𐟓Œ 税法相关规定根据税法规定，房租的会计处理需要根据具体情况进行分录。在上述案例中，甲公司按照合同约定支付了中介费、押金和预付房租，并在每月摊销房租时进行了相应的会计处理。

白酒消费税计算：如何确定计税价格？ 𐟍𖠧”𒧙𝩅’厂是一家增值税一般纳税人，2023年6月生产了50吨白酒，并以1.7万元/吨的价格全部销售给了乙销售公司。乙销售公司对外销售的价格为3万元/吨。那么，甲酒厂当月应缴纳的消费税是多少呢？ 𐟓Œ 首先，我们需要了解白酒消费税的计算方法。白酒消费税的税率为20%加0.5元/500克。 𐟔 接下来，我们来看一下消费税的计税价格是如何确定的。根据规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，如果消费税计税价格低于销售单位对外销售价格的70%，那么最低计税价格将由税务机关核定。 𐟓 在本题中，甲酒厂销售给乙销售公司的价格为1.7万元/吨，这低于乙销售公司对外销售价格的70%（3㗷0%=2.1万元/吨）。因此，消费税的最低计税价格将由税务机关核定。 𐟓 核定的白酒消费税最低计税价格统一确定为销售价格的60%。所以，核定的最低计税价格为3㗶0%=1.8万元/吨。 𐟒ᠦœ€后，按照实际销售价格和核定的最低计税价格孰高的原则来确定计税依据。在本题中，1.8万元/吨高于1.7万元/吨，因此应按照1.8万元/吨为计税依据缴纳消费税。 𐟒𐠥𝓦œˆ应缴纳的消费税计算为：1.8㗵0㗲0%+0.5㗵0㗲000㷱0000=23万元。 𐟎‰ 所以，甲酒厂当月应缴纳的消费税为23万元。

【单选题】甲公司为增值税一般纳税入，适用的增值税税率为13%，从其他企业赊购一批原材料，货款为400000元，增值税为52000元，对方代垫运杂费6000元，原材料已经验收入库。假定不考虑其他因素，甲公司该项购买业务应确认应付账款的入账价值为( )元。 A.458000 B.468000 C.406000 D.400000 【解析】甲公司作为增值税一般纳税人，在日常经营活动中，遵循着严格的会计准则与税法规定，以确保财务信息的真实性与合规性。根据现行增值税法规定，甲公司作为买方，需承担13%的增值税率，因此，增值税额计算得出为52,000元（400,000元㗱3%），这一费用虽非直接材料成本，但依法需计入应付账款之中。此外，对方企业在此次交易中，还代为垫付了运杂费共计6,000元，这笔费用作为交易的一部分，同样需由甲公司承担，并纳入应付账款的总额计算。综上所述，甲公司该项购买业务所涉及的应付账款，应包括货款、增值税以及代垫运杂费三项之和，即400,000元（货款）+ 52,000元（增值税）+ 6,000元（运杂费）= 458,000元。因此，甲公司该项购买业务应确认的应付账款入账价值为人民币458,000元，正确选项为A。 #余姚学会计#

开票加税点，你真的了解吗？𐟤” 你有没有遇到过这种情况：供应商要求你承担一部分税费，或者你希望供应商承担一些税费，但你们之间并没有明确约定。这时候，计算税费就变得尤为重要了。今天，我们就来聊聊开票加税点的那些事儿。一般纳税人开票的税费计算𐟓Š 假设一个小微企业甲公司，销售货物价款是100万元，税率是13%，税额就是13万元。进货价是76.95万元，税率也是13%，税额是10万元。那么，税费是怎么计算的呢？增值税：销项税额减去进项税额，也就是13-10=3万元。附加税：增值税的7%、3%和2%加起来，再乘以50%，也就是0.18万元。印花税：根据买卖合同金额计算，(100+76.95)万元乘以3/10000再乘以50%，也就是0.026万元。企业所得税：(100-76.95-0.18-0.026)万元乘以5%，也就是1.14万元。综合税负率是：(增值税+附加税+印花税+企业所得税)除以销售收入再乘以100%，也就是(3+0.18+0.02+1.14)除以100再乘以100%，等于4.34%。如果供应商要求你承担6个点的税费，那么你至少要在销售合同金额上加10-11个点（6%+4.33%=10.33%）才能不亏。小规模纳税人开票的税费计算𐟓Š 再来看一个小微企业乙公司，销售货物价款是100万元，税率是3%，税额是3万元。进货价是60万元。增值税：100万元乘以3%，也就是3万元。附加税：增值税的7%、3%和2%加起来，再乘以50%，也就是0.18万元。印花税：根据买卖合同金额计算，(100+60)万元乘以3/10000再乘以50%，也就是0.024万元。企业所得税：(100-60-0.18-0.024)万元乘以5%，也就是1.99万元。综合税负率是：(增值税+附加税+印花税+企业所得税)除以销售收入再乘以100%，也就是(3+0.18+0.02+1.99)除以100再乘以100%，等于5.19%。如果供应商要求你承担3个点的税费，那么你至少要在销售合同金额上加8-9个点（3%+5.19%=8.2%）才能不亏。总结𐟓 无论是一般纳税人还是小规模纳税人，开票加税点的计算都离不开对税法和税务知识的了解。希望这篇文章能帮你更好地理解这些复杂的税费计算，让你在商业谈判中更加游刃有余。记住，税务筹划是每个企业都必须要做的功课哦！

「葛宝的学习时间」【税务师考试】甲企业为一般纳税人，从事电子产品生产销售业务。2023年6月，甲企业向乙公司销售一批电子产品，不含税销售额为100万元，同时向乙公司赠送了一批价值10万元（不含税）的配件，用于该电子产品的配套使用。请计算甲企业6月该笔业务应确认的增值税销项税额。　　【解析】本题考察的是增值税的计税依据及视同销售行为的认定。基本销售额的销项税额：甲企业向乙公司销售电子产品的销售额为100万元（不含税），适用的增值税税率为13%。根据增值税的计算公式，销项税额=销售额*税率，因此，该部分业务的销项税额为：100万元*13%=13万元。赠送配件的销项税额：甲企业向乙公司赠送了一批价值10万元（不含税）的配件，该行为属于增值税视同销售行为。根据《增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人，应视同销售货物。因此，该部分业务的销项税额为：10万元*13%=1.3万元。合计销项税额：甲企业6月该笔业务应确认的增值税销项税额为上述两部分之和，即：13万元+1.3万元=14.3万元。甲企业6月该笔业务应确认的增值税销项税额为14.3万元。（中国能建葛洲坝三峡建设公司郓鄄高速Ⅰ标项目部　金义博）

汽车维修增值税税率知多少汽车维修费的增值税税率分情况而定。一、一般纳税人若提供维修服务的单位是增值税一般纳税人，这属于增值税的修理修配劳务范畴，增值税税率为13%（目前已由17%调整为13%）。二、小规模纳税人如果汽车维修单位是小规模纳税人，不具备一般纳税人条件且未申请成为一般纳税人，其增值税征收率为3%。这就是汽车维修业务涉及增值税税率的相关情况。

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2×11年5月1日，.._简答题试题答案
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甲公司(甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%) - 岁税无忧
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甲公司为增值税一般纳税人,釆用实际成本法对存货进行计价。因台风造成一批库存材料毁损,实际成本为10万元,相关增值税专用发票上注明的增值税税额为 ...
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[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2020年12月31日购入不需要安装的生产设备一台,当日投入使用。该设备价款为360万元,增值税税额为46 ...
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甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机， 2019年 9月有关经济业务如下：（已知增值税税率为 13%）（1 ）购进一批原材料，取得 ...
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[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,向乙公司销售商品一批,商品价款20万元、增值税税额2.6万元;以银行存款支付代垫运费1万元、增值税税额0. ...
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(真题改编) 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务。2020年8月有关经营如下: (1)销售M型彩电取得含增值税价款6 ...
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甲公司为增值税一般纳税人,其发生的下列税费中,不应计入相应资产成本的是( )。 A. 采购生产用机器设备等固定资产的增值税进项税额 B. 收购 ...
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[单选题] 甲公司为增值税一般纳税人,购入乙上市公司股票并通过“交易性金融资产”科目核算。购入时支付价款800万元,另支付交易费用2万元、增值 ...
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[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人,与固定资产相关的资料如下:(1)2020年3月5日,甲公司开始建造一条生产线,为建造该生产线领用 ...
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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.商... - 上学吧找答案
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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，8月3日，甲公司向乙公司销售商品8_初级会计实务_理臣教育
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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，不考虑其他相关税费商_注册会计师考试题库_帮考网
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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年该公司发生以下交易或事... - 找题吧
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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，不考虑其他相关税费商_注册会计师考试题库_帮考网
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甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，营业税税率为5%，_注册会计师考试题库_帮考网
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甲公司为增值税一般纳税人，2×17年11月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发_注册会计师考试题库_帮考网
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甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25_注册会计师考试题库_帮考网
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甲公司、乙公司和丙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％。2012 - 上学吧找答案
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甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%_正保会计网校论坛
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甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%_正保会计网校论坛
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银行存款支付材料运费_用库存现金支付工人工资 - 随意云
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甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%该_注册会计师考试题库_帮考网
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甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，营业税税率为5%，假_注册会计师考试题库_帮考网
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甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。2016年2月,甲企业发生下列经营业务:1购进一批原材料,取得增值税专用发票上 ...
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甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%该_注册会计师考试题库_帮考网
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甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，营业税税率为5%，_注册会计师考试题库_帮考网
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最新增值税一般纳税人认定标准_规定
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甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%该_注册会计师考试题库_帮考网
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甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%该_注册会计师考试题库_帮考网
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甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%；商品销售均为正常的商品交易，销售价格均为公允价格，且不含增值税 ...
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甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税率为25％甲公司和乙公司有关经_注册会计师考试题库_帮考网
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