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为公司取得增值税留抵退税解读_为公司取得增值税留抵退税吗(2024年12月精选)

内容来源：威名网所属栏目：新闻更新日期：2024-11-30

为公司取得增值税留抵退税

企业注销时留抵退税怎么处理？一般纳税人注销时，留抵税额的处理方式如下： -⠥혨𔧤𘍤𝜨🛩ṧ莩❨𝬥‡𚥤„理：根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165 号）第六条规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理。 -⠧•™抵税额不予以退税：同样依据上述文件，其留抵税额也不予以退税。不过，存在以下一些可考虑的情况及相应处理办法： -⠨𕄤𚧥䄧𝮦—𖦊𕥇：若企业在注销时有资产要处置，需申报收入，可将留抵税额进行抵减。 -⠥𐝨𚫥—留抵退税政策：在注销前，若符合条件，可尽可能去享受增值税留抵退税政策，但需注意账务规范等要求。 -⠦•𔤽“资产转让：把全部的资产、负债、劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按相应程序注销，此时在注销之前没有抵扣的进项税额可以结转到新的公司继续抵扣（参考国家税务总局〔2012〕55 号公告）。需要注意的是，对于企业注销时留抵税额的处理，应严格按照相关税收法律法规及政策规定执行。如果对具体处理方式存在疑问，建议及时咨询当地税务机关，以确保合规操作。

𐟒𜠧𚳧莤🡧”詫˜，企业受益多！𐟎‰ 纳税信用是企业的重要资产，分为A（90分以上）、B（70~90分之间）、M和C（40~70分之间）、D（低于40分）五个级别。纳税信用高不仅体现了企业的诚信经营，还能为企业带来诸多便利： 1️⃣ 发票领用更便捷：A级纳税人可一次性领取不超过3个月的增值税发票，而B级纳税人也能领取2个月的发票用量，这大大提高了企业的运营效率。 2️⃣ 税务退税更快速：只有A级和B级纳税人才能申请增值税期末留抵退税或一次性退还存量留抵税额，这为企业资金周转提供了有力支持。 3️⃣ 注销税务登记更轻松：A级和B级纳税人，以及控股母公司为A级的M级纳税人，在满足一定条件下，可以采取“承诺制”容缺办理注销税务登记，简化了注销流程。这些好处不仅提升了企业的税务管理效率，也增强了企业的市场竞争力。因此，保持高纳税信用对企业来说至关重要。

注意了！9种行为不要有！ 1.开票项目与经营范围严重不符。 2.公司的多数发票顶额开具，发票开具金额满额度高于90%。 3.存在大量红字普通发票、随意开具红字发票来冲减蓝字发票。 4.月末或季度末大量作废发票。 5.发票连续多次增量增版异常。 6.增值税留抵金额较大，且长期不申请退税。 7.给公司登记雷同信息。 8.用大量红字普通发票、随意开具红字发票来冲减以往年度的蓝字发票。 9.成本费用互化。将属于成本项目的支出账务处理变为费用，以达到当期税前扣除的目的，或将属于费用项目的支出成本化以达到控制税前扣除比例及夸大当期利润的目的。

A级纳税人享19项福利，你知道吗？ A级纳税人可是企业界的“金字招牌”，不仅荣誉满满，还能享受不少优惠政策呢！今天就来给大家盘点一下这些福利，看看你都知道哪些吧！税务部门激励措施 𐟎‰ 主动公告：税务部门会主动向社会公告年度A级纳税人名单，让你的企业知名度飙升！增值税发票用量：一般纳税人可以单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整时即时办理，方便快捷。普通发票：普通发票按需领用，满足你的各种需求。绿色通道：连续3年被评为A级信用级别的纳税人，还可以享受税务机关提供的绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。出口企业管理：有条件评为出口企业管理一类企业，享受出口退（免）税便利服务措施。社保业务优先：办理社保等业务时提前预约、优先办理、简化流程，省时省力。增值税期末留抵退税：符合条件的A级纳税人可以向税务机关申请退还增值税期末留抵税额。新型墙体材料即征即退：符合条件的A级纳税人可申请享受新型墙体材料即征即退政策。资源综合利用增值税即征即退：符合条件的A级纳税人可申请享受资源综合利用增值税即征即退政策。 “银税互动”贷款 𐟒𓊧𚳧莤🡧”褸𚁧𚧧š„纳税人还可以申请“银税互动”贷款，解决企业融资难题。其他联合激励措施 𐟌Ÿ 项目审批服务：享受行政审批绿色通道，根据实际情况实施“容错受理”等便利服务。粮食、棉花等进出口配额分配：在粮食、棉花等进出口配额分配方面享有优先权。电力直接交易：在电力直接交易和落实优先发电权、优先购电权中予以优先考虑。增值电信业务便利：申请增值电信业务便利和优惠。境外发债备案管理：在企业境外发债备案管理中，适时开展年度发债额度一次核定、分期分批发行试点。政府招标供应土地：办理环境影响评价文件审批等环境保护许可事项优先。商务领域行政审批：办理商务领域相关行政审批事项给予优先处理，缩减办证时间。食品药品生产经营审批：享受食品药品生产经营审批事项绿色通道。政府投资项目招标：在政府投资项目招标中简化纳税证明等相关手续。进出口便利化 𐟚⊦𕷥…𓤼业信用级别为认证企业的A级纳税人适用较低进出口货物查验率、简化进出口货物单证审核、优先办理进出口货物通关手续等便利措施。运输便利化 𐟚› 优先办理车辆通关手续；优先核发国际汽车运输行车许可证，让你的运输更加顺畅。出入境检验检疫 𐟔 适用较低的检验检疫口岸查验率；优先安排免办CCC认证货物担保放行以及后续销毁核销；办理目录外3C和3C证书时予以优先处理等。融资便利化 𐟒𐊨𔢦”🦀稵„金项目优先安排；作为银行授信融资的重要参考条件；作为优良信用记录记入金融信用信息基础数据库。证券、保险业监管 𐟓ˆ 在审批证券、基金管理公司、期货公司及保险公司设立、变更、从事相关业务等行为时，将企业信用信息作为重要参考；在保险中介机构的设立等方面提供便利化措施。文明城市评选 𐟏† 将纳税信用A级纳税人情况纳入全国文明城市测评标准，作为评选全国文明单位的参考条件。评选五一劳动奖章、全国性先进社会组织时予以优先考虑。其他优惠 𐟎 出台适宜在部分企业进行试点的优惠政策、便利服务措施时，优先选择试点。这些福利是不是很诱人？赶紧努力提升你的纳税信用吧，成为A级纳税人，享受这些实实在在的优惠！

10万亿刺激计划！震撼登场！近日，财政部携手税务总局联合发布通告，针对2023年1月1日至2023年12月31日期间购置，且单车价格（不含增值税）不超过30万元的新能源汽车，将免征车辆购置税。这一举措无疑为新能源汽车市场再次注入强劲动力。回顾去年，国内新能源汽车销量已突破700万辆大关，若以每辆25万元的均价估算，此政策有望激发超过1万亿元的消费潜力。中国是否会迎来新一轮的经济高涨？让我们共同期待！而提及10万亿的刺激计划，这无疑预示着中国经济即将再次展翅高飞！国常会宣布了一项重大决策：实施组合式税费支持政策，预计全年退税减税总额将达到2.5万亿元。其中，增值税留抵退税约为1.5万亿元，再加上所得税等其他帮扶政策的深入实施，预计全年将为企业减轻负担超过3.1万亿元。它如同为经济注入了一剂强心针，直接将资金送到企业手中，助力企业扩大生产、稳定就业，进而拉动内需、促进消费。中央财政今年特别设立了1.2万亿元的留抵退税专项资金，并通过转移支付的方式下达至地方，确保资金及时到位。这一策略既关照了中小企业和小微企业的生存发展，又兼顾了大型企业的利益，也充分考虑了地方政府的实际困难。对于未来的经济走势，我们充满期待。而更令人振奋的是，国家刚刚正式宣布了一项重大决策：为了拉动经济增长，将投入10万亿元资金，全力支持基建、新能源、科技等行业的蓬勃发展。尤为重要的是，这些资金全部由国家承担，无需民众分担。那么，这些资金从何而来呢？答案是通过整合以往的债务，由银行向地方政府提供贷款，从而避免增加民众的财政负担。但需要注意的是，这些资金并非直接发放给民众，而是用于基础设施建设，以带动就业、增加收入，并最终惠及民生。因此，这一举措对于股市而言无疑是一个重大利好，特别是新能源汽车、锂电池等相关领域，有望迎来一波显著的上涨行情。这一策略不仅有助于稳定增长，还确保了财政安全，实现了双赢。对于这一决策，你又有何看法呢？

遇到退税都计入营业外收入？一、增值税留抵退税。举个例子：A公司4月份收到留抵退税5万元，则：借：银行存款 50000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 50000 二、“六税两费”减免无需计提，对于当期直接减免的六税两费，不用做账务处理。直接按减免后实际缴纳的金额，做账即可。三、工会经费全额返还如果企业工会组织单独建立了工会经费核算账户，那么，返还的工会经费应直接进入工会组织的账户，作为工会组织收入进行核算。如果企业工会组织没有单独建立工会经费核算账户，那么，返还的工会经费应当进入企业银行账户。收到返还工会经费时：借：银行存款贷：其他应付款—工会经费工会组织支付活动经费时：借：其他应付款—工会经费贷：银行存款/库存现金返还的工会经费是给企业工会组织的，主要用于职工或工会活动，单独核算，属于专款专用，并不是给企业的，所以不能作为企业的收入；也不属于增值税的应税行为，也不需要交增值税。四、增值税加计抵甲公司4月增值税销项税额130万元，进项税额100万元，加计抵减10万元，5月10日缴纳增值税20万元。 4月计提时：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 30万贷：应交税费—未交增值税 30万 5月缴纳时：借：应交税费—未交增值税 30万（应纳税额）贷：银行存款 20万（实缴税额）其他收益 10万（加计抵减）如果当月不需要缴纳增值税时，则不需要做账务处理。（增值税留底退税实操中也有公司计提，也是可以的，两种处理方式而已。）五、稳岗补贴稳岗补贴属于政府补助，按照《企业会计准则16号—政府补助》规定进行账务处理 1. 用于补偿企业以后期间到相关成本费用或损失的：收到稳岗补贴时：借：银行存款贷：递延收益发生相关支出时：借：递延收益贷：其他收益/管理费用（与企业日常活动相关）借：递延收益贷：营业外收入（与日常活动无关） 2. 用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的：收到稳岗补贴时：借：银行存款贷：其他收益/管理费用（与企业日常活动相关）借：银行存款贷：营业外收入（与日常活动无关）六、政府补助根据《财政部关于印发修订〈企业会计准则第16号—政府补助〉的通知》第十一条：与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。七、三代手续费返还举例说明：公司（一般纳税人）收到10600元代扣代缴个税手续费，其中拿出5000元用于奖励参与代扣代缴工作的财务人员，相关处理如下：收到个税手续费时：借：银行存款 10600 贷：其他收益 10000 应交税费—应交增值税（销项税） 600 奖励给财务人时：借：管理费用⠠⠵000 ⠠⠠⠠贷：应付职工薪酬⠠⠵000 借：应付职工薪酬⠠⠵000 ⠠⠠⠠贷：银行存款⠠⠵000 对您有帮助，欢迎点赞、收藏和关注

「增值税」最近，财政部、税务总局、住房城乡建设部联合发布了新的税收优惠政策，旨在促进房地产市场的平稳健康发展。具体来说，个人购买家庭唯一住房和家庭第二套住房，只要面积不超过140平方米的，统一按1%的税率缴纳契税。同时，个人销售已购买2年以上（含2年）的住房一律免征增值税，这一政策适用于全国各地，包括北京、上海、广州、深圳四个一线城市。此外，土地增值税预征率下限也将统一降低0.5个百分点，各地可以根据实际情况进行调整。除了房地产领域，增值税还在其他行业产生了影响。例如，制造业、科学技术服务业等行业企业可以享受增值税留抵退税政策，这有助于缓解企业的资金压力，促进技术创新和发展。据统计，今年前三季度，支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税总额超过了2万亿元。此外，增值税发票数据显示，高技术产业和制造业的销售收入均有显著增长。增值税是一种广泛应用于商品和服务交易的间接税。在中国，增值税分为多种税率，包括0%、9%、10%、3%等。小规模纳税人适用的增值税征收率为1%，并且可以在增值税申报表中填报相应的减免税额。此外，增值税还包括一系列特殊的税收政策，如增值税留抵退税、增值税专用发票的管理和使用等。

小规模增值税退税全攻略，轻松搞定！ 𐟓Œ 想要申请小规模增值税退税？这里有一份详细的指引，帮助你顺利完成退税流程！ 1️⃣ 首先，你需要准备以下资料：情况说明完税凭证更正前和更正后的申报表（记得加盖公章哦） 2️⃣ 接下来，登录税务系统，找到“我要办税”或“税费申报及缴纳”选项，根据系统提示上传所需资料。 3️⃣ 在税务系统中，选择“一般退税管理”，然后找到“增值税留抵税额退税”或相关退税选项，按照系统指引进行操作。 4️⃣ 完成退税申请后，税务部门会对你的申请进行审核。审核通过后，你将收到税务事项通知书，确认退税事宜。 5️⃣ 最后，耐心等待退税到账即可。一般来说，审核通过后，退税款项会在一定时间内到达你的账户。 𐟔 记得在操作过程中保持谨慎，确保所有资料的真实性和准确性。如有疑问，可咨询当地税务部门获取帮助。祝你退税顺利！

税务师考试知识点合集，背就对了！ 𐟓… 税务师考试时间越来越近了，大家是不是都在紧张地备考呢？考试大纲你们都看了吗？税务师考试的知识点真的不少，今天我给大家整理了一份税务师考试的知识点合集，希望能帮到大家！赶紧收藏起来，背就对了！税法（一）知识点 𐟓š 增值税消费税资源税土地增值税增值税征税范围与税率增值税税目增值税销售方式消费税销售方式税法（二）知识点 𐟓– 企业所得税个人所得税企业所得税征税范围和税率个人所得税征税范围和税率企业所得税纳税原则企业所得税纳税地点涉税服务实务知识点 𐟒𜊨𔭨🛥†œ产品的进项税额扣税凭证建筑服务纳税申报和纳税审核不动产经营租赁服务的纳税申报和纳税审核租赁业务的财税处理享受留抵退税的条件委托加工应税消费品的财税处理涉税服务相关法律知识点 𐟓œ 税务行政处罚事项清单行政复议被申请人行政复议决定的种类税务行政复议范围行政复议与行政诉讼的联系行政诉讼的地域管辖行政诉讼被告判决类型自然人民事行为能力的界定民事法律行为的效力样态诉讼时效不动产或动产善意取得的适用规则抵押权买卖合同财务与会计知识点 𐟒ከ𕄦œ쨵„产定价模型盈亏临界点的确定和安全边际固定资产投资决策信用政策决策长期股权投资权益法核算与投资的转换借款费用债务重组 𐟚𔢀♀️ 税务师考试的知识点已经给大家准备好了，赶紧收藏起来，抓紧时间复习吧！考前冲一冲，希望大家都能一次通过今年的税务师考试！𐟚退

【知识帖！集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税政策了解一下】

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