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公司年终进项权威发布_公司年终进项怎么做(2024年11月精准访谈)

内容来源：威名网所属栏目：观点更新日期：2024-11-26

公司年终进项

税务会计面试全攻略：从自我介绍到税务筹划大家好！今天为大家准备了一份税务会计的面试模拟场景，希望能帮助正在准备面试的你们。 𐟌Ÿ 自我介绍面试官：请简单介绍一下自己。应聘者：大家好，我叫某某，拥有五年的财务工作经验。上一份工作是在某某公司担任税务专员。看到贵公司的职位描述后，我发现我的经验和技能非常契合，相信能够胜任这份工作。 𐟓Š 工作内容面试官：能详细说说你之前的工作内容吗？应聘者：我的主要职责包括三个方面：纳税申报、与税费相关的账务处理以及税务筹划和风险管理。面试官：具体申报哪些税费呢？应聘者：每月需要申报增值税和个税，季度申报企业所得税、印花税和工会经费，年底则要申报残保金、年终所得税汇算清缴和工商年报。 𐟓ˆ 税费账务处理面试官：在税费方面的账务处理具体有哪些？应聘者：主要包括四个部分：增值税：处理销项税和进项税，最后结转到未交增值税。税金及附加：包括印花税和附加税。工会经费：计入管理费用。所得税：计入所得税费用。 𐟔’ 税务风险管理面试官：你是如何进行税务风险管理的？应聘者：对于主要税种，我们要确保税负率在合理范围内；对于小税种则要定期检查，避免遗漏。去年印花税改革后，税务部门进行了全面审查，我及时补充了漏报的项目。此外，我还会密切关注当地税务局网站，更新自己的知识库，确保第一时间掌握最新的税收优惠政策。 𐟓ˆ 税务筹划面试官：能谈一下税务筹划方面的经验吗？应聘者：税务筹划主要涉及增值税和所得税。对于增值税，如果客户不需要发票，我们会选择设立小规模纳税人免征增值税；对于所得税，可以通过拆分公司的方式。目前，小型微利企业的标准是资产总额不超5000万元，员工人数不超过300人，年利润不超过300万元，对应的所得税税率为5%。希望这个模拟场景能够帮助你们在面试中更好地展示自己，增加成功机会！

财务调账的七大禁忌 𐟚늱️⃣ 调账忌自作主张 𐟚늤𜚨𛬯𜌨𝏤𘀧‚𙯼š首先要保护好自己，其次是完成好工作。擅自做主调账，风险可就转嫁到你身上了。哪怕你看到记账有问题，只要不是你经手过的，调整后又对权益或利润有影响的，千万别先动手。先请示领导或老板，如果他们不懂财务，向他们陈述完想法再去调账，把调与不调的风险都说清楚。领导让调再去调，不让调就放着。因为记账问题被罚款那是公司的事，与你无关。即使找到你，你也有话说，毕竟你给领导说过了。 2️⃣ 调账忌财务部门单独进行 𐟚능ꨦ不是错记、漏记的账调整，一定要相关部门参与进来。特别是关于“往来账款”、“节税”进行的账务调整，一定要让第一经手人参与进来。只有这样才能弄清楚该笔款项的来龙去脉，以及这笔款项未来是否可收回的情况。如感觉棘手的账务调整，最好让经手人给一份纸质版的说明文件。即备查，又能撇清责任。 3️⃣ 调账中固定资产忌盘亏（中小企业） 𐟚능𙴥𚕥›𚥮š资产盘点中，不要轻易报损固定资产。因为报损固定资产，需要转出税法所规定折旧的残值对应的增值税。带来的只有税负的增加，与企业来说没有任何益处。而盘亏的固定资产，如果来年再盘盈，对应转出的进项税不能再转回。 4️⃣ “其他应付款”调整忌没有任何凭证 𐟚늢€œ其他应付款”是在税务上容易出现问题的地方。而会计在“其他应付款”上出现问题后，税务部门稽查时很难解释清楚。 5️⃣ 账龄3年的“应收账款”不要无凭证转“营业外支出” 𐟚늦œ‰很多公司因为3年以上应收账款，在没有凭证的前提下转“营业外支出”而被罚款。虽然税法上规定，应收账款账龄3年以上可以认定为坏账，全额转营业外支出。但也不是不需要凭证的，需要企业保存好该应收账款支付凭证、催缴记录、却不能归还证明、如果企业起诉过对方，判决书和执行书也是有力的证明文件，都需要保存好，以备税务查账。 6️⃣ 虚假发票、个人代开给老板应该的警示 𐟚능𞈥䚥𐏥…쥏𘯼Œ账本身比较混乱。年终将至，为了少交所得税，会突击买票或找个人代开。实际上，现在的税务系统，有资金流监控、发票流监控、物流监控虚开发票很容易被稽查出来。作为企业会计,首先不要向老板建议这些不合规的发票获取途径。其次，当老板想以这些发票入账的时候，明确告诉老板，这些发票被稽查的概率很大。这样，即使老板强行让你把这些发票入账了,后期被稽查到,老板也不会认为是你的责任。 7️⃣ 调账忌“找平” 𐟚늤𜁤𘚧š„库存现金、银行存款、库存，会因为长期累积误差、漏记、错记产生账实不符的情况，特别是出现小额偏差时。很多会计为了自己工作方便，随意将差额记入财务费用、管理费用等,我不赞成“找平”式调账。在没有查出具体原因的情况下，进行挖平式调账，会让你的账变得越来越复杂，无形中给企业埋了雷。记账、调账是一个整体过程，不要心急，没查出问题前不要轻易调账。

财务调账的禁忌与注意事项 𐟚늨𔢥Šᨰƒ账是会计工作中一项重要的任务，但也是一项需要谨慎处理的工作。以下是一些财务调账的禁忌和注意事项，帮助你避免不必要的风险。不要擅自调账 𐟚늤𜚨𚺥‘˜要记住，首先保护好自己，其次才是完成工作。不要擅自做主进行调账，除非你非常确定这是企业应该承担的风险。如果你看到记账有问题，但不是你经手过的，调整后可能会影响权益或利润，一定要先请示领导或老板。领导同意后再进行调账，否则就放在那里，不要轻易动手。财务部门单独调账 𐟚늨𔢥Šᨰƒ账不仅仅是会计部门的事情，特别是涉及“往来账款”和“节税”的调整，一定要相关部门参与进来。让经手人参与进来，弄清楚款项的来龙去脉，以及未来是否可收回。如果感觉棘手，可以让经手人提供一份纸质版的说明文件，既备查又能撇清责任。固定资产盘亏 𐟚능𙴥𚕥›𚥮š资产盘点时，不要轻易报损固定资产。报损固定资产需要转出税法规定的折旧残值对应的增值税，增加税负对企业没有任何好处。如果盘亏的固定资产来年再盘盈，对应的进项税不能再转回。其他应付款调整 𐟚늢€œ其他应付款”是税务上容易出现问题的科目。会计人员不要麻痹大意，当“其他应付款”挂账时间长，意识到有稽查风险时，随意转入一个科目或重做成本费用、直接记入所有者权益。整个过程既没有发票作为凭证，也没有转款记录或其他应有的凭证。这样的调账处理，直接让企业的涉税问题无法辩解。还不如挂在那里，等税务部门稽查后再做解释。应收账款转营业外支出 𐟚늦œ‰很多公司因为3年以上应收账款，在没有凭证的前提下转“营业外支出”而被罚款。虽然税法上规定，应收账款账龄3年以上可以认定为坏账，全额转营业外支出，但也需要保存好该应收账款支付凭证、催缴记录、却不能归还证明、如果企业起诉过对方，判决书和执行书也是有力的证明文件，都需要保存好，以备税务查账。虚假发票和个人代开 𐟚능𞈥䚥𐏥…쥏𘨴榜쨺릯”较混乱。年终将至，为了少交所得税，会突击买票或找个人代开。实际上，现在的税务系统有资金流监控、发票流监控、物流监控，虚开发票很容易被稽查出来。作为企业会计，不要向老板建议这些不合规的发票获取途径。当老板想以这些发票入账时，明确告诉老板这些发票被稽查的概率很大。这样即使老板强行让你把这些发票入账了，后期被稽查到，老板也不会认为是你的责任。避免“找平”式调账 𐟚늤𜁤𘚧š„库存现金、银行存款、库存等会因为长期累积误差、漏记、错记产生账实不符的情况，特别是出现小额偏差时。很多会计为了自己工作方便，随意将差额记入财务费用、管理费用等。这种“找平”式调账会让你的账慢慢变成一个糊涂账，无形中给企业埋了雷。切记调账是一个细致活，不要心急，没查出问题前不要轻易调账。通过以上几点注意事项，希望能帮助你在财务调账中避免不必要的风险和麻烦。

𐟓Š一图搞懂税务小知识𐟓Š 𐟑‹认识税务并不意味着就要交税哦！比如，一个季度营业额不超过30万是免税的，公司亏损也不需要交企业所得税。个人工资低于5000也是免税的。 𐟒𜥢ž值税：这是对在我国境内销售货物或提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的税。税率根据行业和经营规模有所不同，大致为13%、9%、6%、3%等。小规模纳税人目前按1%征收。 𐟏�业所得税：根据企业应纳税所得额来计算，也就是企业销售额减去企业获得的进项成本发票。年应纳税所得额300万以内，税率为5%；超过300万，税率为25%。 𐟒𜤸ꤺ𚦉€得税：公司给个人分钱时需缴纳个人所得税，主要有三种情况：工资的税率为3%—45%，股东分红的税率一般为20%，年终奖每年可发一次。 𐟒𜩙„加税：包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加，税率为增值税的7%、3%、2%。 𐟒𜥍𐨊𑧨Ž：注册资本缴纳、购销合同等都需要缴纳印花税，适用税率为万分之五。通过这张图，你可以更清晰地了解税务知识啦！𐟓š

𐟓ˆ 减少注册资本的会计处理 𐟓‰ 在会计实务中，处理减少注册资本的情况需要特别注意。以下是具体的账务处理步骤：注销股票时的会计处理 𐟓– 当回购价款小于股票面值时，差额应计入资本公积-股本溢价。借：股本（每股面值x注销股数）贷：库存股（每股回购价格x注销股数）资本公积-股本溢价有限责任公司和小企业发还投资的会计处理 𐟏⊦Œ‰法定程序报经批准后，减少注册资本的会计处理相对简单。借：实收资本/资本公积等贷：库存现金/银行存款等增值税处理 𐟒𜊨⫦Š•资企业：进项税额可以抵扣。投资企业：视同销售，计算增值税销项税额。通过以上步骤，可以确保减少注册资本的会计处理符合会计准则，同时避免税务风险。

中矶建设丨加盟建筑资质分公司，几个财税小知识需要了解 1、分公司所负责的分公司必须依法纳税，分公司所负责的分公司所中标的工程，按当地相关规定缴纳税费。建安营业税、企业所得税按相关部门规定缴纳税费，如不按相关部门规定缴纳税费所产生的经济责任和法律责任全部由分公司个人承担。 2、分公司所负责的分公司中标建设项目的一切费用和所缴纳的税费由分公司自行支付，每个工程项目竣工后3月内将税务发票扫描件交总公司财务部存档。 3、如分公司分公司的工程需开具《外经证》，须一次性缴纳 0.2%的企业所得税和 0.03%的印花税，(分公司分公司具体缴纳税费以当地税局为准)，总公司才能到地税局开出《外经证》；如总公司给分公司分公司开出《外经证》的工程开票相关，发票和税费由分公司承担；总公司可以提供增值税发票进行抵扣，发票可以执行百分之百抵扣，若无法提供进项发票抵扣，公司收取发票税费，所产生经济责任和法律责任由分公司个人承担支付。

达人主播年收入100万，交多少税？嘿，达人主播们！如果你年收入达到了100万，那你可能需要了解一下自己需要交多少税。其实，这个问题还挺复杂的，因为它取决于你绑定的资质类型。首先，如果你绑定的是个体户，那你的收入会被视为个人所得，需要按照个人所得税来计算。这种情况下，税率会相对较高。如果你选择了合作的工会或者MCN机构，那你的收入可能会被视为公司的收入，这时候就需要按照企业所得税来计算。相对来说，企业所得税的税率会低一些。最后，如果你成立了自己的公司，那你的收入会被视为公司的利润，同样需要按照企业所得税来计算。不过，由于你的公司可以享受一些税收优惠政策，所以最终需要缴纳的税款可能会比个体户或者合作的工会/MCN机构少一些。当然啦，这些计算还没考虑进项成本票、附加税费、专项专附扣除等因素。如果你想要了解自己的收入具体需要缴纳多少税，可以找专业的税务机构进行咨询哦！希望这些信息对你有帮助！如果你有任何关于税收规划的问题，欢迎随时来问我哦！𐟒쀀

小规模纳税人，有销无进即日起，不予注销！许多会计存在一个常见的误区，认为自己属于小规模纳税人，就不涉及增值税抵扣，因此在进货时觉得无需索取发票。然而，这种做法并非明智之选。最近，我的一位朋友在提交注销登记/清税申报时，就接到了不予受理的结果。原因在于，注销审核过程中发现了该公司存在“有销无进”的疑点，即销售记录中缺乏相应的进货记录、成本发票以及必要的情况说明。也就是说，纳税人若存在此类情况，申请注销将不被受理，并需补充完整的进销记录、提供成本进项发票等相关资料以供审查。

会计新手必看：劳保用品的正确记账方式作为一个在会计行业摸爬滚打了几年的老手，我见过太多因为会计处理不当而被开除的新手。今天，我想分享一些常见的会计错误，希望能帮到大家。股东资金与企业资金混淆 𐟤” 只是垫资：借：银行存款贷：其他应付款-股东股东捐款，不赠股份：借：银行存款贷：资本公积 PS：股东捐款不计入营业外收入股东增资：借：银行存款贷：实收资本-股东年度利润不结转 𐟓‰ 结转本年利润（盈利）：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润结转本年利润（亏损）：借：利润分配-未分配利润贷：本年利润季度所得税未计提 𐟒𘊥�𚦨所得税：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税结转所得税：借：本年利润贷：所得税费用年终奖年底不能计提 𐟎 计提年终奖：借：管理费用-工资薪金贷：应付职工薪酬-工资薪金发放年终奖：借：应付职工薪酬-工资薪金贷：银行存款工装、桶装水、药品、防护用品计入“职工福利” 𐟛️ 这是很多新手会计容易犯的错误。只要是职工使用的，就统统计入“职工福利”。其实，这样做不仅让企业白白损失了很多进项税，还增加了职工福利额的压力。比如，桶装水是日常办公生产所必须的，完全可以计入“管理费用”或“生产成本”；工装、药品、防护用品则可以计入“劳保费”。增值税加计抵减统一记“其他收益” 𐟓ˆ 冲成本的加计抵减：借：应交税费—增值税加计抵减额贷：生产成本—X农产品无法冲成本时计入“其他收益”：借：应交税费—增值税加计抵减额贷：其他收益（小企业用“营业外收入”）当月有未交增值税：借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—增值税加计抵减额当然，每个人所犯的错误不同，这里只列举出几个常见的最容易出错的几个点，希望大家都长点心。特别是员工福利那块，很多人傻傻分不清，觉得给员工用的就是福利，其实不然。如果真无法确定，那就主动请教，不要自己瞎琢磨。再说几个实操练习工具：加图会计：它的实训真账系统真的好用，可以和工作无缝衔接，新人上手快。会计宝app：主要是帮助新手会计以及会计在职姐妹解答工作问题、实操难题。 Excel Home：ExcelHome技术论坛，经典的Excel学习网站，内容覆盖很广。希望这些小建议能帮到大家，避免不必要的麻烦！

𐟌𝥆œ产品抵扣计算全解析𐟧Ÿ“– 初级会计到高级财务，了解农产品抵扣计算是关键！ 𐟓Š 从小规模纳税人处购买玉米，抵扣进项=100+9%=9万，深加工后抵扣进项增加1%。 𐟓‹ 从一般纳税人处购进玉米，抵扣进项同样为100+9%=9万，深加工后抵扣进项不变。 𐟔 遇到13%税率的农产品，进项专用发票注明税额13万，计算抵扣时需注意税率差异。 𐟒ᠦˆ本还原示例：甲公司库存玉米损失，账面成本需转出进项税额，计算方法详见步骤。 𐟓 农产品抵扣计算，助力企业财务管理，提升会计实操能力！

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